内部审计的风险与控制

内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动,作为对该企业活动进行审查和评价的一种服务,它对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋的作用。内部审计以增加企业价值和改善企业经营为目的,这是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。本文通过理论联系实际,从内部审计的目的、内部审计风险的涵义及其特征、形成的原因以及如何防范和控制等方面对内部审计风险进行了详细的阐述。     

试论内部审计的新领域——对上下游关系企业的延伸审计

《中国内部审计准则》对内部审计所下的定义为：“内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从定义来看，传统的内部审计范围主要涉及企业内部的财务活动、经营活动和管理活动。笔认为，随着竞争形势的加剧和企业合作的逐渐广泛深入，企业间的利益更加休戚相关，企业审计部门在做好对本企业内部业务审计的基础上，也要开展并加强对上下游关系企业的延伸审计。笔将就开展对上下游关系企业延伸审计的必要性、操作特点及风险防范作初步探讨。     

从内审角度谈谈对企业风险的控制和防范

风险存在于企业运营的各个环节,风险和利益相伴而生.经营者进行企业管理的目的就是要控制风险、增加利益.内部审计的目的是为企业增值服务,是企业内部控制的重要环节,是内部控制的再控制.内部审计已经从传统的财务真实性审计向风险导向审计转变,审计范围和审计方法也在不断变化中.内部审计已将企业风险控制作为工作重点.     

企业内部审计风险的防控策略研究

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,也是企业内部管理的一项重要内容,对企业的持续发展和效益提高都具有重要的影响.但在企业内部审计过程中,受诸多因素影响而存在一些风险,制约了企业内部审计的效率与质量.文章主要从企业内部审计的内涵及其重要性入手,分析企业内部审计存在的风险,并结合实践提出具体的防控策略,为提高企业内部审计水平,促进企业经济效益提升提供借鉴.     

开展创新研究提升内审价值——以大同供电分公司开展"财务集中核算审计"研究为例

内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动.如今,强调从控制到风险、从风险到环境、从回顾历史到着眼未来、从评价到预测、从强调独立到注重价值等,逐渐成为内部审计的发展趋势,内部审计的重心也逐渐由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制.     

企业管理审计探讨

一、管理审计的概念和特征管理审计的概念最早在1932年,由英国管理专家罗斯(T.G.Ross)在其著作《管理审计》中作了阐述,其后管理审计的内容不断充实和完善。目前在西方发达国家,管理审计已经成为一种主要审计形势,其影响和地位也日趋重要。管理审计成为企业内部审计的最高形式,是企业内部审计的最高层次,它倾向于事前、事中审计,是紧紧围绕控制风险、提高效益而开展的审计。管理审计是指由企业内部审计人员实施的,对企业的生产经营管理活动的各个层次、各个环节进行的面向未来的、独立客观的和系统的审查,以期评价管理活动的质量水平、经…     

内部控制、风险管理与审计——兼议企业风险综合治理体系的构建

内部控制的本质是一种风险控制机制.风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标.内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制.对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制.基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系.     

内部审计向谁负责

２００２年１月１日起实施的新的国际内部审计职业实务框架中，引人注目的是国际内部审计师协会（IIA）确定的内部审计新定义：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。这一新的定义反映了内部审计向风险管理审计扩展的强烈倾向。对于现代企业来说，风险无处不在。内部审计的责任就在于找出企业的主要风险。为此，内部审计的目标被定义在为风险管理与控制、治理过程提供服务，这一目标强调了内部审…     

风险导向内审模式下的企业管理效益审计

风险导向内部审计作为一种崭新的审计模式,是指企业内部审计人员通过对被审计单位及其经营环境的了解和分析,充分评估和量化其经营风险,从而对其经营管理活动、内部控制和治理程序进行独立客观和系统的审查与评价,并对企业生产经营管理等领域存在的缺陷和薄弱环节提出具有建设性的改进措施和方案,以规避风险、加强管理,提高企业的经营能力和获利能力。风险导向内部审计以防范企业经营     

国有企业内部控制中风险导向审计的有效应用微探

内部审计是由企业专门的审计人员,对内部的事务活动进行审计的活动,主要目的是发挥监督等职能,提升企业管理水平,提升服务质量.就目前来说,内部审计的职能包括监督、评价、建议和咨询四重职能,但大部分企业只关注监督职能的发挥,忽视了评价、建议和咨询职能的发挥,所以工作中会面临一些内部风险问题.因为国企的资金来源比较复杂,结构比较多样,还经常需要融资,所以存在较多的风险问题.为了保障国企各项业务的顺利进行,国企需要关注以风险为导向的内部审计工作机制,充分发挥内审工作的作用,以有效应对和控制风险问题的发生,实现高效的财务管理.     

浅析风险导向内部审计

<正>一、风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内部审计人员在审计过程中,通过对企业风险的评估来确定审计范围和审计重点,并评价和改善企业的风险管理和内部控制,从而实现企业价值的增加。风险导向内部审计以企业风险为导向,扩大了审计的范围,促使内部审计人员从被动承受审计风险转变为     

浅谈企业内部审计风险的成因及防范

内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运作,通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理其有效性,帮助组织实现目标.本文主要分析了企业内部审计风险的现状及成因,并对我国现代企业的内部审计功能与方法提出了发展的对策和建议.     

浅谈如何加强内部审计工作

一、内部审计的定义及对上市公司企业管理中的作用(一)内部审计的定义在我国,内部审计是与政府审计、注册会计师审计相并列的审计类型之一,它是企业内部建立的或者由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。其评价活动主要包括对内部控制有效性的评价、对财务信息的真实性和完整性的评价以及对企业经营绩效的评价。     

试述风险导向内部审计在业务工作中的应用

风险导向内部审计是指内审人员在审计过程以企业风险分析评估为导向,根据量化的分析水平的结果,排定审计项目优先次序,并且依据风险的量化水平和重要程度确定审计的重点领域,经过实施专业的审计程序后对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议,协助企业管理风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动.     

浅论企业内部审计风险

引言内部审计是由企业单位内部设立的专门机构和人员,通过对企业单位内部的各种业务和内部控制进行独立的审查和评价,确定其中有关经济资料的真实性和正确性、业务活动的合规性和效益性、内部控制的健全性和有效性,其目的在于健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益等。随着近几年经济的发展,会计信息失真和舞弊现象等不良现象也浮出水面,国内外会计丑闻频频曝光,如黎明股份、银广夏和安达信等外部审计失败案件。与此同时也就引出了企业内部审计风险的问题,实际上内部审计风险也在日益增加。为了增强风险意识,防范和避免审计风险,我们需要…     

论巿场经济下内部审计的职能作用与加强对策

内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分,是企业组织内部的一种独立评价活动。正确认识并恰当发挥内部审计的职能,是建立符合现代企业制度要求。随着经济全球化、信息技术的高速发展和企业竞争的日益激烈,对内部审计提出了更高的要求,客观地研究和探讨内部审计的发展趋势对于积极探索新的审计理论框架、防范审计风险、培养内部审计人员新的审计理念等都具有十分重要的意义。     

企业内部控制审计的内容与方法

企业内部控制审计,是对企业内部现行控制系统的恰当性和有效性进行分析及价值评定的工作。通过实施内部控制审计可以帮助审计人员决定下一步审计策略、确定审计的程序和范围,控制审计风险、分配审计资源,节约审计成本和对企业提出内部控制的评价和建议。内部控制审计主要从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督五个方面内容进行,主要步骤有对企业内部控制情况的了解、检查、内部控制初步评价、控制测试及综合评价。内部控制测试可以从业务循环、经营部门、财务报表的分类等方面进行。通过汇总、整理、分析内部控制测试的结果,针对内部控制缺陷提出相应改进措施,相应调整审计范围、审计计划。     

现代企业内部控制与内部审计

一、内部控制和内部审计的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现,目的是     

内部审计质量控制的关键在于人员素质

近年来，随着中国各类企业集团化的快速发展，企业内部审计作为加强企业管理一种手段，越来越得到企业的重视。内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。如何确保内部审计实现审计目标，即审计质量的控制，成为摆在内部审计工作面前的首要问题。因为审计质量是内部     

浅析内部审计外包

一、内部审计外包的优点 1.企业能够提高内部审计的独立性 内部审计的基本职能是通过对会计系统实施审计来监督企业的内部控制和经营管理活动,并对内部控制的充分性和经营活动的效率和效果进行评价,最后将审计结果报告董事会审计委员会或公司的最高层决策机构。