谈谈如何讲授银行利润的问题

银行资本,就是资本家为经营银行获取利润而投下的自有资本以及通过各种途径集中到银行的货币资本.银行利润,就是资本家投资经营银行业务而获得的利润.银行利润的大小必须与平均利润相等.银行利润的来源同样是产业工人创造的剩余价值.对于这一点,各教科书的表述基本是一致的.而现在的问题在于,银行资本家是怎样获取平均利润的呢?首先,银行利润主要由三部分组成.第一,银行资本家经营借入资本所获得的利润.马克思说:“银行的利润一般地说在于:它们借入时的利息率低于贷出时的利息率”(《马克思恩格斯全集》第25卷453页)贷款利息和存款利息之间的差额,便构成银行利润.第二,银行资本家投入的自有资本所获得的利润.由于这部分资本不用支付存款利息,因而其利润由自有资本额乘以贷款利息率构成.第三,银行经营其它业务的收入.上述三部分之和扣除银行业务的费用(如银行雇员的工资、办公费、银行事务所折旧费等)以后,就是银行利润.其次,银行(平均)利润率是银行利润与银行自己投入的资本(即自有资本)之间的比率,而不是银行利润同银行所支配的全部资本(含借入资本)之比.其公式是:     

利率市场化对我国商业银行经营绩效的影响研究

本文利用存贷利差反映利率波动,净利息收益率反映银行经营绩效,考察了利率市场化所带来的利率风险对商业银行经营绩效的影响。文章在对利率市场化影响银行绩效进行理论分析的基础上,通过借鉴资本资产定价模型(CAPM)加以实证分析。结果表明,存贷利差缩小,银行净利息收益率随之下降;当银行存贷利差每缩小(扩大)1%时,将带来商业银行的平均净利息收益率水平下降(扩大)6.78%。利率市场化将改变银行营业收入规模和结构,恶化银行经营绩效。     

美国商业银行的绩效分析及其启示

本文在标准普尔行业Panel数据的基础上,对美国商业银行业的绩效进行了经验研究,并得到两点对我国商业银行业的改革具有重要指导意义的结论:(1)银行利息成本、非利息成本、资本规模、行业因素以及宏观因素可以说都显著影响着银行的经营效率,其中行业的竞争对效率的影响为负而资本规模的影响则为正; (2)从银行所有人的角度而言,综合了利息成本和非利息成本在内的成本因素以及货币市场因素对效率的影响其实并不明晰。     

外汇保本投资存款业务初探

从汇保本投资存款顾名思义,首先是外汇存款业务;其次这种存款可以用于投资;再次这种投资可以保障存款的本金不至于遭受损失。 具体地说,私人投资者须在银行存入一笔外汇定期存款,但是无需动用这笔存款的本金,甚至也无需动用由这笔存款产生的活期利息,只用定期利息和活期利息之间的息差,作为投资的资本,委托银行进行投资并产生利润。     

企业拖欠贷款利息问题亟待解决

为了正确反映企业每时期的损益,银行对企业的贷款都是采取定期结息的办法,在每个结息期末月的20日计算出利息,再直接在企业的存款户中扣收。实际工作表明1988年以前银行的收息工作都进行得比较顺利,拖欠利息者甚少。但是,1988年起银行对企业贷款的利息扣收己出现困难,拖欠贷款利息无论是企业数量、拖欠金额均有所上升。例如,广西某中型农业企业1989年度拖欠利息12万元,1990年头一个结息月拖欠利息20万元,从1989年11月21日到1990年2月20日总拖欠利息达62万元。     

国际经验对我国商业银行发行次级债券的启示

所谓商业银行次级债券是指商业银行为补充资本金而发行的、本金与利息的清偿顺序列于商业银行的一般负债之后,先于商业银行股权资本的债券。根据巴塞尔协议,可以将不高于核心资本50%的次级债记入银行资本金,因此次级债在补充银行资本金中的作用越来越受重视,从国际银行业的发展     

名刊辑要

争夺伊斯兰客户如果伊斯兰银行可以向有钱的穆斯林提供合乎教条的产品,为什么西方的金融机构就不行呢?伊斯兰市场在不断增长,许多想打入该市场的银行都这么想。最近的战场出现在英国。去年,西方世界第一家伊斯兰银行英国伊斯兰银行在伦敦开设了一家分行,从那时起,它又在另外4个国家开设了分行,并计划今年一共开设10家。现在,英国的银行正加紧争夺这一市场。劳埃德银行在2月份开始提供符合伊斯兰教规(伊斯兰教禁止支付或收取利息)的支票账户。2003年,汇丰银行在英国推出伊斯兰产品,它目前也在扩大它们的组合,已开始提供伊斯兰保险,在7月份还要推出一种针对房屋和财产的合作保险,年底要提供商业融资,伊斯兰对冲基金也正在筹划之中。英国伊斯兰银行于2002年成立于巴林,创业资本为2500万美元。投资方来自海湾国家,其中包括卡塔尔王室和卡塔尔国际伊斯兰银行。去年10月,银行在英国的另类投资市场上市,     

如何存出更多利息

经过大市的不断震荡，部分投资者面对投资市场望而却步，把钱放在银行里，又不甘心活期存款的利息少。如何让存在银行的钱产生更多的利息，这个看似简单的事，也有小道理。在理财师看来，若想从存钱的角度有效地理财，不妨可以考虑通过三种储蓄组合，来为自己的资本赚取更多的银行利息。     

引入资本成本理念 加强商业银行财务管理

一、认识资本成本 （一）资本不是“免费的午餐” 从广义的角度看，商业银行资本的形成有两种途径：一是银行内部原始积累形成，即在银行内部直接将保留盈余转化为投资，从而形成商业银行扩张的资本来源；二是引入银行外部资金，即外部融资，包括债权人借入的债务资本和股东投入的股权资本。在现行的财务会计实务中，一般只确认债务资本成本，即支付的利息作为成本在税前列支，而对权益资本支付的股利等则作为利润的分配，未纳入成本的范畴。这就给人们一种错觉，权益资本是不需要支付成本的免费资金。     

价值规律与利息

银行发放贷款不仅要收回原本,而且还要获得利息,银行不仅贷款要收利息,而且还要对存款支付利息。这从简单商品流通的角度来看,是不合理的,因为它不符合等价交换的原则。正因为如此,一些小资产阶级理论家(如蒲鲁东)就认为,贷放是件坏事,提出取消利息和"按成本贷放"的主张。从信用流通形式G—G′来看,由货币直接带来更多的货币,简单的流通过程就使价值增殖,这确是不合理的,蒲鲁东找不到利息的真正来源,所以加以反对。但是,在资本主义条件下,信用是借贷资本运动的形式,作为资本不能没有价值增殖,否则,借贷资本家的贷放,就毫无意义了。     

谈贴息贷款改革

为了帮助老、少、边、山、贫穷困地区脱贫致富和有计划有目的的上一部分生产项目,以促进这些地区农村商品生产和商品经济的发展,财政或主部部门征得上级银行同意,采取贴息的办法对这些地区发放贷款.这对促进落后地区的经济尽快翻身有一定的作用.现行贴息贷款办法,由用钱单位或个人向银行贷款,由扶持部门向银行代付利息,到期后银行分别向贷款单位或个人收回贷款,向主管部门计收利息,实行本利分还(付).这种办法,企业或个人如愿地得到了所需要的资金,财政或主管部门也算如愿似偿了,当地党政和有关部门也高兴了;然而银行的任务都远远没有完结,大量的工作仍在后面,我认为现行贴息贷款存在如下几个问题:一、银行不能充分发挥利息的杠杆作用.银行向贷款单位或个人直接发放贴息贷款,但不直接向其计收利息,这样银行就失去了利率这个杠杆.由于用款者没有支付利息的负担,没有利息观念,因此,贷款的单位或个人在一定程度上出现了信用观念淡薄,出现不注意节约使用信贷资金的不正常现象.得到贴息贷款的单位或个人既不怕付不起利息,又不怕银行加息罚息,因而,要求贷款越多越好,贷款期限愈长愈好.银行面临这些本息分离,难以管理的客户,无可奈何.这就容易造成资金沉淀.     

关于在我国推行住房抵押贷款证券化的若干问题

住房抵押贷款证券化是指银行等金融机构将其所持有的个人住房贷款债权，转让给一家特别机构，该机构通过一定的形式(包括保险、公证等)打包成信用等级较高的证券后，在资本市场上销售给投资者，投资者从收到的贵币流量和有关利息中获利的行为。这一过程实质上是将银行的贷款资产在资本市场上转化为再流动资金。     

债务资本成本计量模型的完善

目前的债务资本成本计量模型考虑了债务利息的抵税作用,但没有考虑资本用途、利息支付方式对抵税额、抵税期的影响,因而造成债务资本成本计量不准.实际上,利息抵税额的计算依据不仅仅包括利息,抵税期不完全等同于利息支付期.笔者在对现有债务资本成本计量模型分析的基础上,考虑债务资本的不同用途、利息支付的不同方式,进一步完善债务资本成本的计量模型.     

银行应付利息在会计核算方面存在的问题

应付利息是银行吸收存款时 ,按照规定的适用利率在规定时间计算 ,并由成本中提取的债务报酬备付金 ,它是银行向债权人到期清偿债务及支付利息而形成的一项负债 ,是银行流动负债的内容之一。根据权责发生制的原则 ,银行应定期计提应付利息。准确计提应付利息是真实反映银行各期经营水平和盈利状况的前提条件之一。鉴于此 ,财政部于 1999年下达了财债字 [1999]2 17号文《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》对应付利息的计提做了规定 ,各家银行也根据文件精神制定相应的办法通知。但在实际执行计提应付利息的过程中 ,笔者发现在现行会计…     

贷款利息计收方法与营运问题

<正> 目前,银行计收工商企业贷款利息办法和营运问题主要存在以下几点弊端:一是银行每季度只向工商企业计收一次贷款利息,这种过长的间隔时间,造成应收利息被企业无偿占用,从加强经济核算角度来看,银行毫无经济收益可言。二是银行按季收取的利息,作为银行的收益被束之高阁,挂在“营业收入”帐户上,直到年末才作为利润逐级上划,开户银行由于无权运用这笔资金,无形之中缩减了银行资金来源,使为     

利率市场化的理论分析及实践途径

关于利率即利息率的探讨,已有很长的历史.马克思在他的<资本论>中对此有精辟的论述.他认为利息率有两种含义:一种是利息与生息资本在数量上比例关系,另一种由利息与总利润的比例关系所表明的利润率,用公式表示:利息率=利润率×(利息/总利润).他认为,由于利息是利润的一部分,所以利润本身就成了利息的最高界限.西方经济学家认为存在一个自然利息率,市场利息率围绕"自然利息率"波动.马克思却认为不存在"自然利息率",只有一个平均利息率,且平均利息率有下降的趋势.因为利息是平均利润的一部分,平均利润率逐渐下降,则平均利息率也不可避免地下降.其次,食利阶层人数增大,形成资金供给大于需求的局面,使得利息率下降.第三,信用制度的发展,银行媒介功能增大,使得社会资金高度集中于银行,银行的经营成本下降,利息率降低.     

加强贷款利息回收工作浅议

银行的核算制度由收付实现制改为权责发生制后,强化了基层银行回收当期货款利息的责任。增强了基层银行回收贷款利息的紧迫性。但由于实际工作中没有制订出与新核算制度相适应的措施。贷款利息回收工作仍然不尽人意。敏使基层银行要用信贷资金去垫付应纳税款。因此,如何加强贷款利息的回收工作。争取应收利息的即期实现,是摆在基层银行面前的一个亟待解决的问题。 一、应收贷款利息产生的原因 l、银行信贷资产存量包袱沉重,增量缺乏经营自主权。随着金融体制改革的不断深入,国家已成立了三家政策性银行来经营政策性业务,原来专业银行发放的政     

贷款利息违约押金剖析

目前有些银行为了减少贷款风险,保证贷款本息的按期收取,采取贷款利息违约押金的方法以加强信贷资金的管理,我认为这是值得商榷的。 一、目前贷款利息违约押金的具体做法: 1、在办理贷款业务时,由银行按贷款额的2％及按确定的贷款额度、利率、期限计算出的应收利息,一次扣留30％做为违约押金,俟借款方到期一次性足额偿还贷款和利息后,再由银行将违约押金退还给借款方;如借款方到期不能一次足额偿还贷款和利息时,由银行自行转作罚没收入。     

商业银行欠收利息消化处置工作的思考

贷款利息是银行的主要收入来源。部分商业银行存在的巨额欠收利息，直接影响银行的效益。本文将就欠收利息的消化处置谈自己的一些意见。     

建设银行（601939）走在转型的大道上

我们认为建设银行的转型是有成效的,公司业务收入、利息净收入占比持续下降,佣金净收入占比持续提升,资金业务收入、佣金净收入占比在同类银行中较为突出,这符合银行业向资本集约型增长转型的方向。