关于维护纳税人合法权益的研究

纳税人是税收法律关系的重要主体。纳税人有依法纳税的义务,也有用法律维护自己利益的权利。近年来,随着现代社会的发展和公民民主权利意识的增强,纳税人权利的保护受到高度重视。但是,与发达国家相比,目前我国对纳税人权利的保护做得还远远不够。本文针对我国保护纳税人权利体制中存在的问题,在借鉴国际经验的基础上,提出了一些改进建议。     

如何保护纳税人的合法权利

作者分析了我国纳税人权利保障的现状,提出要保护纳税人的权利的原因,进而提出保护纳税人的权利的具体措施。     

从纳税人权利保护看我国税制改革

本文首先对我国纳税人权利保护现状进行了分析,然后对在税收立法和税制改革中应如何加强纳税人权利保护提出了一些建议。     

论税法的核心价值与纳税人权利保护

税法的核心价值观念,对于其法之合理性提供了重要的判定标准。本文以税法的核心价值论为切入点对纳税人权利保护问题进行研究,探讨税法核心价值与纳税人权利保护的关系,并针对我国目前纳税人权利保护的不足提出相关的政策建议。     

改革发展成果分享与我国税收征管体系的完善

如果以改革发展成果分享的应有理念为参照标准，不难发现我国现行的税收征收管理体制存在诸多缺陷，其与改革发展成果分享理念存在一定程度的背离。为了契合改革发展成果分享的应有理念，我国的税法体系应该强化纳税人权利的保护，并应该规范税收征管机关的权力，保障和谐社会的构建。     

浅议我国纳税人权利保护问题

纵观历年税法宣传月主题,呈现强调纳税人的义务而轻视权利的倾向。与目前我国税收征管中存在的问题联系起来,提出对纳税人权利的保护具有十分重要的意义。     

认真对待宪法权利——从宪法角度分析纳税人合法权利

本文首先简要阐述了宪法权利的概念、内涵和基本分类,然后以纳税人的宪法权利为本文论述的主要内容,说明了从宪法角度分析纳税人权利的必要性,并重点论述了纳税人宪法权利的内容.最后,说明了认真对待宪法权利需要三方的作为,国家、政府和公民即纳税人本身.     

论我国纳税人的税法遵从度

近几年,关于提高税收征管效率以及质量的民意越来越高。但在现阶段纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。当衡量一个国家和社会经济体系治理的情况时,其中的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高及其产生的深层原因,从而对完善相关制度提出建议。     

保护纳税人的合法权益 大力推进依法治税

纳税人是缴纳税款的主体，依法纳税是其应尽义务。但权利与义务向来是对等的，纳税人在依法纳税的同时，也应享有相应的权利，由于长期以来在税收征管活动中只注重纳税人的义务，不注重纳税人的权利，加之有关法律(主要是《征管法》)对纳税人权利的享有和保护不明确、不完备、不得     

论有中国特色的纳税人权利的保障

纳税人权利的保障是一个国际性问题,我国是一个发展中国家,有我国的具体国情,纳税人权利的保障也应具有中国特色。     

从税收契约角度论纳税人遵从

税收契约论认为,税收实质上是纳税人与国家达成的一种契约,即公众按照税收契约履行纳税义务,政府则按照纳税人要求提供公共产品。从理论上讲,纳税人会完全遵照在平等基础上达成的税收契约,严格履行纳税义务但是,我国纳税人的纳税遵从度目前仍处于较低水平。主要是因为税收契约忽视了纳税人的权利保护;政府履行契约度不够;纳税人的契约精神相对欠缺。为此,应通过明确界定纳税人的权利和义务,弘扬契约精神,公平执法,提高政府和纳税人的违约成本等提高纳税人的契约遵从度。     

我国纳税人意识形成机制与培养途径研究

本文在借助范拉伊模式构建纳税人意识形成机制的基础上,对我国纳税人意识的现状及其成因进行了研究。研究发现:目前我国纳税人意识较为薄弱,并且我国纳税人意识主要受到社会总体环境、税收环境以及征纳双方的税收行为等外部因素的影响。因此,在我国现实情况下,只有通过优化社会总体环境、改善税收环境以及构建和谐平等的税收征纳关系,使纳税人同时具备正确和充分的税收环境知觉和满意纳税人权利的主观感受,纳税人意识才能得到切实的增强和提高。     

论纳税人溢缴税款退还制度之完善

新税法实施衔接过程中,因税务机关、代扣代缴人与纳税人对于税法理解的差异以及财务处理失当等因素,在税务核算、纳税申报、汇算清缴等程序中产生纳税人溢缴税款的情形。由于税收征收管理法与税收征收管理法实施细则所构建的溢缴税款退还制度因权利性质不清晰,配套制度设置混乱,有碍纳税人退税权利的行使。因此,必须明确税收法律关系中的“公法之债”性质,将纳税人退税权利定位为请求权,适当扩展溢缴税款退还的主体,明确溢缴税款退还情形,对纳税人申请溢缴税款退还制度予以诉讼时效改造,统一溢缴税款返还的范围,以期更好地保护纳税人权利。     

国际税收情报交换与纳税人权利保护研究

在经济全球化的背景之下,作为国际税务合作的重要形式,国际税收情报交换制度越来越受到各国以及各国际组织的关注。在国际税收情报交换实施过程中的一大突出问题是对相关纳税人权利的漠视。在各相关国际法律文件中对税收情报交换中的纳税人权利保护作了一些规定。这些权利可以分为三个层次。实践中加强税收情报交换中纳税人权利的保护势在必行。     

纳税人的权利和义务

税收是一种财政收入形式。在税收关系中,权利义务相伴相随。税收的主体分为课征主体和缴纳主体。税收是国家提供公共产品的成本费用,因此,征税主体只能是国家,而不是其它主体。缴纳主体即纳税人,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人。国家的征税权利应伴有相应义务,纳税人的纳税义务应伴有相应权利。税收应体现国家与纳税人权利与义务的统一,特别是纳税人的权利与义务应当对等。     

基于改善民生的税收立法问题探讨

税收立法倾向民生、关注民生是“以人为本”的现代法治理念的体现.目前,税收立法权划分不合理,与改善民生相关的税收立法滞后、税收立法还未对保障和实现纳税人的权利给予充分考虑等问题都在一定程度上影响了民生的改善.为使税收立法更好地服务民生、改善民生,必须进一步完善税收立法权的划分；加快与民生改善相关的税收立法；树立公平至上的现代法治理念,加强纳税人各项权利的有效保护.     

国外保护纳税人权利的基本做法及借鉴

明确广泛的权利规定。目前，世界上许多国家和地区都制定有专门法律或件，明确规定纳税人在税收事务中应享受的各种权利，如美国和澳大利亚的《纳税人权利法案》、加拿大的《纳税人权利宣言》。     

保障纳税人权利问题的研究

纳税人权利是纳税人身份的重要内容,纳税权利的内容及其得以保障的程度,体现了一个国家社会关系的和谐程度和法制秩序。     

论纳税人权利保护制度的完善

在税收法律关系中,由于征纳双方权利与义务的不对等性,使我国税收立法长期以来存在着重视纳税人的义务而忽视纳税人的权利的情况,这既不利于对纳税人合法权益的保护,也不符合建设社会主义法治国家的客观要求.因此,通过明确纳税人的宪法性权利、 制定税收基本法、 扩大纳税人权利的范围、 提高税务行政赔偿的标准、 健全社会监督机制、 加强税务公开机制建设等举措来完善纳税人权利保护制度意义重大.     

维护纳税人权利与构建和谐社会

建立和谐社会,是我党在新时期提出的一个重要的战略目标,是我国实现小康建设所追求的社会环境。为了达到这样一种和谐的社会关系,必然要求建立一个和谐的社会税收关系,既包括税务机关与纳税人之间的和谐, 又包括双方权利与义务的对等,而当前的重要工作就是提高纳税人的维权意识。