关于个人所得税纳税单位的思考

一国政府既可以推行以个人为基础的税收制度,同时也可以推行以家庭为基础的税收制度。两种纳税单位,均有其利弊。因此,我国在选择纳税单位时,需要对其进行一定的修正,使其能更好地符合效率公平的原则,更好地促进中国的发展。     

个人所得税纳税单位优化研究

个人所得税是以个人取得的各项所得为课税对象的税种,主要目的是调节居民收入的再分配。在我国个人所得税制改革方案的讨论中,课税单位的选择问题一直是专家热议的话题之一。文章首先介绍个人所得税纳税单位的类型和我国以个人为单位纳税存在的问题,最后分析以家庭为单位纳税方式的优点、主要障碍以及税制设计方案。     

以家庭为单位征收个人所得税的可行性分析

个人所得税按家庭综合计算是西方发达国家普遍采用的个人所得税计征方法，他把来自家庭的每个成员所取得的收入纳入统一计算，结合家庭的支出情况，核定其应承担的税收负担，这是一种很周全、很人性化的征收办法。     

对我国实施以家庭为单位征收个人所得税的研究

随着我国迅速的经济发展,经济生活结构变得越来越复杂。使得个人所得税调节作用越来越小,此外,中国老龄化时代的到来,家庭观仍为我国的基本社会价值观的情况下,家庭课税制获得较高呼声,并且已成为多年热点。本文主要目的就是通过对目前我国征收个人所得税现状的分析,借鉴其他国家税制改革成功的经验,得出以家庭为单位征收个税的利弊,以及对实施家庭课税提出可行的对策,进行深入的研究。     

论我国个人所得税纳税单位的选择

文章以个人所得税纳税单位的未来改革方向作为核心研究问题,通过对比以个人和以家庭为纳税单位各自具有的优缺点,寻找符合我国当前国情的个税纳税单位。在查阅大量文献资料及对国内外已有先进经验和成熟税制研究分析的基础上,文章认为以家庭为纳税单位的夫妻薪酬所得单独计税的合并申报制度是我国个人所得税纳税单位改革的最佳选择。     

个人所得税家庭申报制度改革的思考

个人所得税的改革一直以来都是中国税制改革的热点话题,纳税单位是个人制还是家庭制、免征额应该如何调整等话题争议不断。本文将从我国个人所得税改革背景入手,分析制度现状及其本身的缺陷从而论证改革的必要性。最终,本文结合国际社会的潮流,并基于现在我国的基本国情,提出以家庭为单位征收个人所得税的方案。     

建立家庭申报制个人所得税的思考

现行个人所得税税制的分类征收制,对于解决税负公平问题和有效控制税源仍存在很大缺陷,随着经济的快速发展,需逐步向家庭申报制过渡。而居民家庭收入的不断增长、电子计算机的高速发展及国外成功经验为我国家庭申报制的实施提供了良好的经济、技术和理论基础。建立家庭申报制个人所得税应循序渐进,我国须进一步规范纳税申报制度,加快完善信息监控机制,合理设计免征额,科学确定税负水平,以提高纳税服务水平,促进家庭申报制个人所得税的顺利实施。     

公平视角下的个人所得税改革探讨

目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理,税收征管制度不健全,征管手段落后,个税税率设计不完善,纳税人的权利有限等问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,结合目前我国的实际情况提出了一些关于个人所得税改革政策的建议。     

我国个人所得税征管现状及改革的思考

目前,我国个人所得税征管中存在着征管制度不健全,征管效果不理想;个人所得税占税收总额比重过低,工薪阶层成纳税主体,未体现税负公平等主要问题。应改革现行税制模式,实行综合与分类相结合的税制;调整和简化税率结构,采用更加灵活的费用扣除标准;增强纳税人的意识,完善个人信誉约束机制;加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度。     

我国个人所得税改革方向探析

随着我国经济的发展,过去所实行的个人所得税法律条例已经不适应于现实的状况,十九大报告指出我国社会的主要矛盾已转变为人民对于美好生活的需要与现阶段不平衡不充分发展之间的矛盾,对于公平公正的需求使得对于个人所得税提出了更高的要求。我国个人所得税也在随着时代的变化不断做出调整,向着更加公平,更加有利于社会收入调节的方向发展,国家通过提高个人所得税起征点,增加专项扣除项目等等措施来更好的保护低收入者,促进社会公平。完善个人所得税制度将有利于社会的进步,也将对我国的经济发展贡献出更大的力量。     

对个人所得税综合计征改革的思考

近几年的两会上不断有代表提出关于个人所得税的改革,然而仅仅提高个税起征点已不能满足当前个税在调节收入方面的不足。当前的个人所得税并不能反映家庭的差异,改变税收不公平的现象在于税制的改革,把分项征收改为以家庭为单位的综合征收。现如今,这一呼声越来越高。文章对以家庭为单位的个人所得税综合计征改革进行阐述,探讨是否要进行个人所得税的家庭综合计征改革、实行家庭综合计征的难点,并借鉴国外个人所得税方面的相关经验,提出改革个人所得税制度的几点建议。     

我国个人所得税实行以家庭课税的问题研究

实行个人课税的个人所得税制,难以发挥调节收入差距的作用,而以家庭课税则是一个很好的改革方向。但是实行家庭课税的个人所得税制,又会受到家庭范围界定、费用扣除以及征管难度和征管成本等因素的制约。我国推行以家庭课税的个人所得税制,必须要明确界定家庭的范围、合理确定费用扣除项目和标准,以及完善征管制度和征管政策。     

基于中外对比谈我国个人所得税课税单位的选择

个人所得税作为税收收入的重要来源,备受世界各国的重视,而其课税对象的选择一直以来也是备受关注和争议的焦点.本文通过对OECD国家中分别以家庭和个人为课征单位的不同国家的个人所得税征管情况进行对比,再结合中国独有的历史文化背景和现阶段的经济发展与税收征管水平,得出当前我国个人所得税课征对象的合理选择仍然是个人而非家庭的结论,并给出了更具可行性的改革建议.     

个人所得税改革与公平研究

自20世纪80年代开征个人所得税以来,中国的个人所得税规模逐渐扩大,成为调节国民经济的重要税种之一,为了与"鼓励一部分人先富起来,以先富带动后富"的宏观政策相适应,个人所得税在开征之初便采取"效率优先,兼顾公平"的设置原则.这一原则,在推动个人所得税促进经济发展,中国居民收入差距逐渐扩大,贫富分化加剧,也已成为不争的事实.根据调查显示,目前中国20%的最高收入家庭的收入占社会全部收入的50.13%,20%的最低收入家庭的收入占社会全部收入的4.27%;若就表示贫富差距的基尼系数来看,已经由改革开放初期的0.3上升到现在的0.46,在国家大力提倡建设和谐社会的今天,有必要重新审视一下个人所得税的效率和公平问题.     

财产性收入的个人所得税思考

从财产性收入如何体现公平入手,在此基础上讨论了现行个人所得税所存在的缺憾,并借鉴其他国家调节财产性收入的经验,提出相关的个人所得税改革建议。建议合理设计工资性收入的累进税率体系,对财产性收入调整征税范围,加强税收征管,矫正工资性收入与财产性收入的＂税率倒挂＂现象。     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

我国个人所得税改革探讨

近几年国民经济显著提高的同时,收入分配差距也随之拉大,严重影响了社会经济的稳定快速发展。个税作为我国调节收入分配的主要税种,起到了公平税负,缩小收入差距,缓和社会矛盾的作用。但由于我国现行个税机制存在的缺陷,使得收入差距不断扩大。从个税公平视角出发,阐述了我国个税存在的不公平问题并提出了相关的改革方向。     

我国个人所得税改革探讨

近几年国民经济显著提高的同时,收入分配差距也随之拉大,严重影响了社会经济的稳定快速发展。个税作为我国调节收入分配的主要税种,起到了公平税负,缩小收入差距,缓和社会矛盾的作用。但由于我国现行个税机制存在的缺陷,使得收入差距不断扩大。从个税公平视角出发,阐述了我国个税存在的不公平问题并提出了相关的改革方向。     

个人所得税税收筹划研究——以高校教师工资薪金所得为核心

随着科教兴国战略的实施,高等教育事业得到了快速发展,高校教师收入逐年提高。本文从税收筹划的角度对高校教师的工资薪金所得的应纳税所得额及适用税率进行研究,通过案例分析方法提出减轻高校教师的税收负担,增加实际收入的方法。