纳税人如何用好听证权

在税务行政处罚中，听证是指税务机关作出行政处罚之前，指派专人注持听证会，听取案伯调查人员和当事人（纳税人）就案件事实及证据进行陈述、质证和辩论的法定程序。听证对于税务机关来说，是其法定的义务；对于纳税人来说，是其法定的权利。     

纳税人如何参加行政处罚听证会

《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》明确规定：纳税人有权对税务机关拟作出的税务行政处罚进行听证。税务行政处罚听证，是指税务机关在作出行政处罚之前，指派专人主持听取案件调查人员和当事人就案件事实及其证据进行陈述、质证和辩论的法定程序。税务听证比较复杂，不是所有税务行政处罚的必经程序。根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚程序实施办法（试行）》第三、四、五条的规定，适用听证程序必须符合下列条件。     

一纸听证申请 挽回罚款损失

行政处罚听证对于很多纳税人来说还有些陌生。其实,为切实保护纳税人合法权益,早在1996年我国就出台了《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发[1996]190号),办法明确规定:税务机关对公民做出二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织做出一万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。2013年10月23日,B公司依法向A市国家税务局     

纳税人要正确行使听证的权利

根据《行政处罚法》的规定，纳税人在受到税务机关较大数额罚款时，依法享有听证权。同时国家税务总局颁布的《税务行政处罚听证程序实施办法》第三条规定：“税务机关对公民作出二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其它组织作出一万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求听证的权利。”纳税人要想正确行使听证的权利，维护自己的合法权益，应当注意以下几点：一是要求听证的纳税人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关以书面形式提出听证；逾期不提出的视为放弃听证权利。二是当事人或其他代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。三是当代理人由于不可抗力或者其它特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后五日内，可以申请延长听证期限，申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。四是可以亲自参加听证，也可以经税务机关或听证主持人核准，书面委托1-2名代理人参加听证。五是当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权在举行听证的三日前申请回避，并说明理由...     

纳税人如何运用听证程序保护自身合法权益

《行政处罚法》和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》（以下简称《实施办法》）规定,税务机关在对个人作出２,０００元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出１万元以上（含本数）罚款的行政处罚前,应根据当事人的要求举行听证程序。《行政处罚法》和《实施办法》的这一规定,赋予了纳税人保护自身合法权益的重要程序权利。纳税人如何运用法律法规的这一规定来维护其合法权益呢？一、充分认识设置听证程序的意义１．税务行政处罚权是国家赋予税务机关的一项重要权利。《行政处罚法》颁布以前,作出税务行政处罚是税务部门…     

购买假票违法案件的定性处理

近期．购买假普通发票违法案件有所抬头．违法形式五花八门．违法行为愈演愈烈。普通发票是税务机关了解、掌握纳税人生产经营情况的重要凭据．也是反映经营者经济业务和财务收支的法定凭证。普通发票违法给国家税收、市场秩序、财会管理等各方面带来严重的危害。税务机关联合公安机关采取了严厉打击整治．完善政策。     

规范税务行政处罚程序的法律思考北大核心CSSCI

在税务行政处罚的实践中,税务机关不遵守处罚法定程序主要表现为告知程序的主体、内容、告知之后的复核程序不规范、不合法;听证的条件偏窄,听证期限、回避制度不健全,听证中不听取正确意见等;执行中存在没有按规定进行催告就采取执行措施等问题。应分析并解决实践中存在的这些问题,进一步规范税务行政处罚程序,提升税务系统的税收执法水平,注重保护纳税人的合法权益。     

对税收行政处罚加处罚款期限问题的思考

目前大部分税务机关对纳税人作出税收行政处罚决定书时,一般都会依据《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《处罚法》)的规定,告知纳税人如果未在法定期间(收到行政处罚通知书之日起15日内)履行缴纳罚款的义务,每日将按罚款数额的百分之三加处罚款(以下简称“加处罚款”)。理     

浅论税务行政处罚时效

税务行政处罚作为行政处罚的一个分支,其时效制度在行政处罚时效制度基本规定的基础上构建而成,但又具有自身的特色,该项制度的设立及落实无论是对税务机关实施税务行政处罚还是对纳税人权益保障都是有利的。时效制度,是指一定的事实状态在经过一定的时间之后,便会依法发生一定法律效果的制度。时效并非为行政处罚法所独有,民法、刑法等部门法也都有自己的时效,如民法上的取得时效和消灭时效,刑法上的追诉时效和行刑时效。行政处罚时效制度是一项非常重要的制度,它对切实保证行政相对人的合法权益,促进行政处罚效率的提高,有着不可忽视的作用;而税务行政处罚作为行政处罚的一个分支,其时效制度在行政处罚时效制度基本规定的基础上构建而成,但又具有自身的特色,该项制度的设立及落实无论是对税务机关实施税务行政处罚还是对纳税人权益保障都是有利的。税务行政处罚时效制度是对税务行政处罚予以时间限制的程序制度,这种制度既可以要求税务机关及时行使处罚权,也可要求受处罚人及利害关系人及时行使其程序上的权利。当税务机关在法定期限内不作出处罚决定或不执行处罚决定,即发生有利于受处罚人的结果;当受处罚人或其他利害关系人在法定期间内不行使其程序上的权利时即丧失其权利。其中...     

浅谈加强纳税人权益保护的对策

纳税人维权其实就是税务机关纠正自身执法过错;保护纳税人权益,就是督促税务机关切实履行其法定义务;在纳税人维权活动中,税务机关既是运动员,又是裁判员。虽然这些观点的正确性有待于进一步论证,     

验票好习惯牵出的发票案

由于税务机关长期以来的宣传和引导,以及消费者维权意识的增强,主动索取发票并及时查验发票真伪的行为已经越来越普遍,逐渐成为广大纳税人主观意识中的一个好习惯。这种好习惯不仅有助于维护纳税人自身的权益,还能为协助税务机关发现涉税违法案件提供有效线索。     

涉税案件移送前可否进行行政处罚

案例一：税务机关在检查中发现A市海山贸易公司2000年1月的进项发票中有4张为虚开的增值税专用发票。销售单位为“B市广源贸易公司”。在调查取证过程中，海山贸易公司称，该公司取得这4张增值税专用发票时，并不知道这些发票是虚开的。税务机关也无法取得海山贸易公司让他人为自己虚开增值税专用发票的证据。因此，该税务机关根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]015号和《国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知》（国税发[1998]20号）的规定，按《发票管理办法》对其作出罚款1万元的行政处罚。事隔半年，该税务机关收到举报信，信称“海山贸易公司长期与广源贸易公司勾结，让广源贸易公司为其虚开增值税专用发票，从中牟取非法利益”。税务机关因此立即进行复查，并取得了确凿证据，证明海山贸易公司确实存在让他人为自己虚开增值税专用发票的行为，遂将案件移送给公安机关。     

会计人

近日,某公司经理张某因税收征纳问题与主管税务机关发生争议,申请了行政复议,并于今年3月1日收到复议决定书。由于对复议结果很不满意,张某的公司于3月17日向人民法院进行起诉。但最后法院以其超过诉讼时效未予受理,此类事件屡屡发生。下面笔者将纳税人应注意的几个时效问题整理如下:提出听证时效。公民被税务机关处以2000元以上(含2000元)、法人或其他组织被处以1万元以上(含1万元)的罚款,在收到《税务行政处罚事项告知书》后,必须在3日内向税务机关书面提出听证,逾期不提则视为放弃听证。当事人由于不可抗力或其他特殊情况而耽误期限的,在…     

同为举报案件 为何救济方式不同

一、基本案情案 例一：2013年3月，王某向A县国税局税收违法案件举报中心举报李某有涉税违法行为，并提供相关证据，但未向税务机关提出告知查办结果的要求。案件稽查终结后，王某却认为，答复举报案件是税务机关的法定职责，就算举报人不主动提出要求，税务机关也应履行答复职责，     

关于税务行政处罚听证和税务行政复议的问答

随着新《征管法》的实施和税务系统政务公开的逐步深入，税务行政处罚听证制度和税务行政复议制度越来越受到纳税人的关注和重视。老法师根据本市税务系统政务公开的有关内容和规定，对税务行政处罚听证和税务行政复议的若干问题，进行较为系统和具体的解答，相信对纳税人会有所帮助。     

咨询服务台

行政处罚听证标准是什么?答:根据国税发[1996]190号文规定:税务机关对公民作出二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。     

试谈税务行政处罚的特征

税务行政处罚是指各级税务机关对税务管理相对人（即纳税人，扣缴义务人等）违反税收法律规范的行为给予的行政处罚，税务行政处罚不同于一般的行政处罚，它具有一系列特征。     

听证申请的提出有时效

风险点一点 税务行政处罚听证是指行政机关在实施行政处罚过程中,在做出决定前,听取调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议与法律依据,并听取当事人的陈述、举证、质证和申辩及意见的程序活动。听证制度的发展顺应了现代社会立法、执法的民主化趋势,体现了政府管理方式的不断进步。纳税人用好听证权利,是维护好自身权益的一种重要手段,但听证的申请是有时限要求的。     

透析当前增值税违法案件作案手段

从税务机关已查处的增值税违法案件看，当前，增值税违法案件的作案手段多种多样，严重破坏了正常的税收征管秩序，扰乱了市场经济秩序，使国家的税款大量流失。本文通过对纳税人在增值税违法案件中作案手段的调查分析，以期引起税务机关及有关部门的重视和警悟，通过强化管理防范未然，同时也告诫企图偷逃税者，无论你采取何种手段，最终难逃惩处。     

申请税务行政复议的项目有哪些?

什么是税务行政复议: 所谓税务行政复议:即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关所做的征税决定及处罚决定不服,或认为税务机关行政行为侵犯其合法权益时,按照法定程序和条件向作出该行政行为的上一级行政机关或法定机关提出申诉,要求税务机关重新裁决的程序制度。这是纳税人享有的一项重要权利。