基于税收优化理论的税收征管优化

现行税收征管中的种种问题．严重制约了新税收模式效用的充分发挥,影响了征管质量和效率的全面提高。这就使得税收征管影响着税收优化的有效运行。长期以来,对税收优化的研究忽视了税收征管因素．但税收征管现实存在并发挥巨大作用。只有深化税收征管改革,牢牢把握依法行政．提高征管效率,优化办税服务等改革要件,精G构建“法治、公平、文明、效率”的税收征管局面．才能进一步提高新征管税制的运行质量和效率．确保税收征管优化整体目标的全面实现。本文从税收优化理论研究的角度对税收征管优化进行了理论上的分析井结合中国的实践,思考了具体的税收征管优化的现状、问题及措施。     

聚焦：信息化税收征管带来大变化

可以说．历史从来没有像现在对税收工作及税务人员要求这么高。应该说。有了税收就有了税收征管。将计算机运用于税收征管无疑是一场革命。它带来征纳税人思维方式、工作方式乃至工作结果的根本不同．这可谓是半个世纪以来税收工作最深刻的变革。     

税收罚款和滞纳金政策的应用

税收罚款和滞纳金在形式上非常接近．它们都是在纳税人有税收违法行为后，税务机关根据《税收征管法》的有关规定．对其课予新的金钱给付义务。     

新《企业所得税法》对税收盈余管理的应对及不足

出于节约现金流量支出、保持绩优股形象、减少政治关注等目的,企业有明显的税收盈余管理动机．而我国现行的“双轨制”税法体系和繁多的税收优惠政策则为其提供了弹性空间。企业利用资本弱化手段、区域性税收优惠政策、关联方转让定价等方式进行税收盈余管理,既影响了对企业盈余质量的公正评价．更破坏了市场经济的公平竞争原则,导致了国家税收的流失。新《中华人民共和国企业所得税法》制定了针对性条款,无疑将规制企业税收盈余管理行为,提高企业盈余质量。但由于过渡期等原因．新《企业所得税法》仍留有相当的税收盈余管理空间。     

税收滞纳金不同于税收罚款

税收滞纳金和税收罚款在形式上非常接近．它们都是在纳税人有税收违法行为后，税务机关对其课以新的金钱给付义务。但税收滞纳金不同于税收罚款。它们的主要区别在于：……     

屏蔽技术在税收筹划中的运用

在新企业所得税法下．税收优惠政策做了较大调整．从直接优惠为主转向间接优惠为主．从以地区优惠为主转向以产业优惠为主．这必然影响到企业税收筹划的方向。税收屏蔽．又称为税收庇护．是指纳税人通过一定的筹划增大当期扣除．使企业的应税所得延迟．暂免纳税负担的一种理财活动．其目的并不是直接为企业减少税基．减轻税负．而是合法地使财产和所得收入暂时免除税收负担。[第一段]     

对当前几个税收问题的判断与思考

随着国际金融危机的影响不断加深,我国经济目前正处于改革开放以来最敏感和最困难的时期。那么税收作为经济运行的睛雨表和调节器．如何坚持科学发展观．准确判断、辩证分析和正确决策．以寻求科学有效的对策,从而搞好税收工作．将是十分重要的。为此,本文将从税收的收入、政策和管理几个层面的问题入手．对其在现实条件下的一些情况和策略做些基本判断和思考。以臻有利于税收职能的正常发挥。     

持续增长的税收、税收理念与我国的税制改革

实现税收可持续发展要求税收体系自身的健全和税收运转的有序、有效及其良性循环。具体来说，可持续增长的税收要求：(1)整个国家税收体系健全，有稳定的税收来源．可取得稳定可靠的税收收入。(2)国家税收制度较为完善，有规范、科学的政策法律规定．能     

导读

SARS对我国经济和税收的影响到底有多大,国务院发展研究中心倪红日研究员在《“非典”对税收影响的初步分析》一文中认为,SARS对我国税收的减收效应可能要大于它对经济增长率的影响。SARS疫情爆发后,党中央、国务院出台了税收优惠政     

基层税收征管不严

基层税收征管不严我们在进行乡（镇）财政决算审计时,对三个税务所的待征税款进行了调查,从中发现：１．应征未征税款３６．４７万元,占当年税收入库１３０．７６万元的２７．８９％。其中影响省级收入２９．７２万元,占待征税款的８１．５％;影响县级收入０．３１万...     

加入WTO对地方税收的影响及其应对措施

加入WTO对我国税收影响的几点基本认识 在探讨加入WTO对地方税收的影响及其对策之前,首先澄清加入WTO对我国税收影响的几点模糊认识是很有必要的,也有利于我们采取正确的应对措施.     

新税法消除重复征税及进一步优化

由于大多数国家同时实行居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权．容易造成对跨国投资者的重复征税．实质上构成对跨国直接投资的税收歧视。目前．在国际税收理论与实践中普遍认可的做法是．承认来源地税收管辖权的优先地位。即由东道国先行征税后．由投资者母国在行使居民税收管辖权时．采取一定措施消除国际重复征税。     

基于契约理论视角下的企业税收筹划研究——以企业与税收当局的博弈为例

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利强制地、无偿地参与社会产品分配的一种方式。税收对纳税人来说是一种负担，纳税人为最大限度获得利润，会尽可能地减少税收负担，税收筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。有效税收筹划以“税后收益最大化为目标”，有效税收筹划要求筹划者必须考虑税收筹划对交易各方利益、隐性税收与非税成本。契约理论视角下要求企业必须考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义。而税收当局是对企业有税收影响的最重要的契约方。分析契约理论及其在税收筹划中的应用，并以企业与对其有税收影响的最重要的交易方——税收当局的博弈为例进行分析，从而能够更深刻地理解契约理论在税收筹划中的应用。     

“小票”作出大文章

个体税收面宽、点多、影响大．税收额度确定难，历来是税收征管的“鸡肋”。近年来．湖北老河口市国税局在全国率先实行“发票参数定税法”．以个体纳税人实际开具票销售额为核定税额的基数，科学核定个体纳税人的税额。改革后，该市个体纳税户达到起征户数由原来286户增加到735户．年增加税收170万元。     

现象

涉车税收增幅明显放缓 国家税务总局日前发布消息称，受汽车产销量出现负增长的影响，5月份汽车产业的相关税收增幅明显减缓。汽车消费税比去年同期增长4．1％，交通运输设备增值税同比下降8．8％。我国汽车产销出现回落有多种原因，这包括车辆购置税优惠政策、汽车下乡和以旧换新三大利好政策退出和国家宏观调控带来的影响；     

我国“走出去”企业的税收筹划探析

随着经济的不断发展．国内企业开始走出国门,积极从事国际贸易和国际投资,参与国际竞争。因此．税收筹划作为我国企业“走出去”的一个重要考虑．对企业更好地利用国外的资源和市场．拓展海外业务．促进企业发展有至关重要的作用。由于世界各国（或地区）的税种、税率、税收优惠政策等千差万别．为我国“走出去”企业开展税收筹划提供了广阔的空间。     

财政——税收完善绕不过的坎

世间万事万物都是有联系的，就事论事永远不会求出正解。就税收来说，联系最紧密的有两个方面：一是经济，二是财政。前不论．其对税收的决定性不言而喻；后则同税收是一母同胞．互为存在，谁也离不开谁；在很长时间里．两就是一家，财管税，即便现在表面上平级，实际上财政部是国务院组成部门，税务     

新税法下的企业纳税筹划与风险管理

本文从怎样降低企业税收成本以及防范企业纳税风险这两个主要方面出发,首先讨论了新税法的施行对我国企业税务管理产生的影响及实施中存在的问题,以及分析了目前税制改革中所存在的弊端,然后指出在目前已改革的税制情况下．企业怎样进行税收成本控制．从而提出控制和管理企业税收成本的主要方法.     

现行金融业税收存在的问题与对策探析

一、金融业税制存在的问题(一)金融机构税收负担重,税种选择不够合理1．金融机构总体负担偏重。从现行税制来看,对金融业征收的税收主要有营业税、所得税、城市建设税和教育费附加等,对金融资产征收的税收主要有印花税、利息所得税、股息所得税等。     

略谈税收筹划的应用

税收筹划的本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排,是企业独立自主权利的体现．也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善．税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分．税收筹划应在法律允许的范围内．由税收政策指导筹划活动．企业要将自己的筹划行为与不当避税合理地区分开来．在合法的前提下进行税收筹划．是对税法立法宗旨的有效贯彻．也体现了税收政策导向的合理有效性．