企业税务注销登记存在的问题及对策

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”     

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●一般纳税人办理注销迁移后。其尚未抵扣的进项税额能否抵扣？答：根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定：“增值税一般纳税人因件所、经营地点变动,按照相关规定,在工商行政管理部门作变更登记处理,但因涉及改变税务登记机关,需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的,在迁达地重新办理税务登记后,其增值税一般纳税人资格予以保留,办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。”     

对未领取营业执照且未办理税务登记行为法律责任的探讨

新征管法对纳税人未按规定期限申报办理税务登记，变更或注销登记的行为规定“由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款”，取消了原征管法实施处罚必须先限期改正这一前置条件，在工作中，对邻取营业执照但未在规定期内办理税务登记的行为无疑可以按照新征管法的规定，除限期改正外，还可直接处罚。但对没有领取营业执照从事生产经营的纳税人，其未办理税务登记的行为能否按照新征管法第六十条的规定直接处罚呢？有些同志认为也应该处罚，认为未领取营业执照且未办理税务登记的行为比领取了营业执照但未按规定期限办理税务登记的性质更恶劣，既然后可以处罚，那么对前就更应该处罚，否则不利于加强税务登记的管理，虽然有一定道理，但根据有关法律规定，这种理解是有偏差的。     

违反税法的法律责任

一、违反税务登记的法律责任 纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上l万元以下的罚款;     

对纳税人基本档案应加强管理

近日，笔在税务检查中，发现一些纳税人在税务登记内容发生变化后不向税务机关报告，也不办理变更手续，这给税收征管工作带来了一定难度，也不利于税务机关对纳税人的管理。主要存在以下问题：     

开拓创新 积极进取 充分发挥税务“第一窗口”的职能作用——记深圳市地方税务局登记分局

深圳市地方税务局税务登记分局作为地税系统面向纳税人的“第一服务窗口”,几年来,他们以创新服务手段、提高税务登记率为主要工作目标,先后推出“导税员服务”、“立等可取服务”,“中午延时服务”、“上门服务”、“预先提醒服务”、“大企业直通车服务”、“双语服务”以及税务登记“全城通办”等20多项服务措施,为纳税人提供优质服务。2004年度,特区内非个体纳税人税务登记率为98.7%,特区内个体纳税人税务登记率已达80.8%。2005年1-10月,这个分局共计受理税务登记业务82153宗,韭务量较去年同期上升了27.01%。在工作中,他们认真落实市局…     

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某自印发票企业因其单位名称发生变更，该企业是否需要办理变更手续？答：根据《国家税务总局关于办理印有企业名称发票变更缴销手续问题的批复》（国税函[2008]929号）的规定：一、企业在办理变更税务登记的同时，办理发票变更手续，并重新办理印有企业名称发票的行政审批手续。     

企业重组原有亏损否可弥补

近期,某公司以2000万元收购了另外一家同类企业100%的股权,用来扩大再生产。该公司在完成股权变更登记5日内支付股权转让款后,对企业名称、法人代表等事项进行了税务变更登记。     

“税种未登记”纳税人的管理亟待加强

目前全省在用的TF98以及即将全面推开的TF2000系统中，有一个“税种未登记”企业查询功能菜单，通过设置查询条件后得出的纳税人名单，表示这些纳税人已经办理了税务登记但未进行“税种登记”。这些“税种未登记”的纳税人名单是一些什么性质的纳税人呢？笔带着这个问题走访了7个征管分局（所），发现这部分“税种未登记”的纳税人主要由新办税务登记的纳税人、在TF98系统中未认定的非正常户、零申报的违规操作、因违章无法注销税务登记的纳税人和分支机构等构成。     

纳税须知数则

哪些情况需办理变更税务登记?//税务登记证件对纳税人有何作用?//纳税期限内未发生应税收入要不要纳税申报?//增值税的免税及零税率的涵义：//对纳税人兼营不同税率货物或应税劳务业务的，在适用税率上，现行政策有何要求?     

关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第71号

<正>现就增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营,其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣问题公告如下:一、增值税一般纳税人(以下简称纳税人)因住所、经营地点变动,按照相关规定,在工商行政管理部门作变更登记处理,但因涉及改变税务登记机关,需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的,在迁达地重新办理税务登记后,其增值税一般纳税人资格予以保留,办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额,填写《增值税一般纳税人迁移进项     

税收

国家税务总局修改税务登记和发票管理办法近日,国家税务总局发布修订后的《税务登记管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》。总局取消了"办理税务登记(开业、变更、验证和换证)核准"和"扣缴税款登记核准"两项行政审批事项,将有关条款中的审核、核准等字样删除,将"核发"修改为"发放",将"申请"改为"报告"。还重新规范了纳税人识别号的称谓和     

试论我国税务登记制度的完善

我国现行的税务登记制度具有行政许可属性。我国税务登记制度存在的问题主要有：税务登记立法的指导思想存在一定偏差，税务登记制度与其他行政登记制度未能实现有效衔接，税务行政登记的效力和公信力有待于进一步明确。据此，税务登记法制建设的指导思想应从管理本位向纳税人权利本位转变，应尽快实现税务登记与其他行政登记的有效衔接，同时明确税务登记的效力和公信力。     

严把一般纳税人“废业关”

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局税务登记管理办法等有关规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应办理注销税务登记(也就是通常所说的“废业”)。因此，查清申请废业的一般纳税人在经营期间的税收问题，做好清理检查工作，严把“废业关”是税务稽查一项十分重要的工作。     

注销税务登记存在的风险和防控建议

<正>注销税务登记是指纳税人由于法定原因终止纳税义务时,向税务机关申请办理取消税务登记的手续。注销税务登记是税务机关对纳税人管理的最后一道防线,对依法维护国家税收安全、履行税收职责发挥着至关重要的作用。2018年以来,为贯彻落实国务院“放管服”和优化营商环境要求,税务部门持续深化改革,优化税务注销办税流程,并通过配套设置风险监控指标等方式把好“出口关”,为解决市场“退出难”提供了良好的政策及技术支持。     

＂减负提速＂带来的提速效应

“没想到现在国税部门的办事效率会如此的快捷,昨天下午仅用5分钟就办好税务登记,今天上午就有税务人员上门辅导。”近日,丹江口市锦翰牧业有限责任公司负责人洪集生。因为办理税务登记,亲身体验了国税部门实施“减负提速”工程带来的可喜变化。     

债券税务登记的问答

如果你想在生产经营领域一显身手，如果你想圆一圆你的“老板梦”，那么开公司、办企业无疑是最直接的途径。不过，办理税务登记则是少不了的。如何办理税务登记?老法师根据上海市国家税务局、上海市地方税务局的有关规定，为你解答具体问题。     

图片新闻

你局《关于办理发票变更有关问题的请示》（粤地税发[2008]197号）收悉。《中华人民共和国发票管理办法》第29条规定“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续”,但印有企业名称发票与其他发票在办理行政审批、发票样式、领购方式、领购数量等方面均有区别,且现行法规和规范性文件尚无具体规定,为了统一有关操作流程,现就办理印有企业名称发票变更、缴销手续问题批复如下：     

云南国际信托有限公司

云南国际信托有限公司是由原云南省国际信托投资公司增资改制后重新登记的非银行金融机构。2007年8月，公司经中国银行业监督管理委员会批准同意，首批换领《中华人民共和国金融许可证》并变更公司名称和业务范围。     

不办税务登记,处罚加重

2001年1月,王先生开了一家燃具经营部,生意红火。他领取营业执照后,没有办理税务登记。有人告诉他,“办理税务登记,能拖则拖,没什么问题”。两个月后,王先生接到国税局的《责令限期改正通知书》,要求其在15日内办理税务登记。接到通知后,王先生立即到税务机关办理了税务登记,税务机关并没有因此对其进行处罚。一年后,王