国家税务总局税收违法行为检举管理办法

国家税务总局令第24号2011年2月12日第一章总则第一条为了保障单位、个人依法检举纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为（以下简称税收违法行为）的权利,规范税收违法行为检举管理工作（以下简称检举管理工作）,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,制定本办法。     

3月新税收政策速递

由税务总局发起的《税收违法行为检举管理办法》向社会公开征求意见活动于今年3月20日结束。新的管理办法把严禁泄露检举人的相关信息、核实情况时不得出示检举信原件或复印件、除特殊睛况外，不得鉴定笔迹等禁止事项作为今后税收违法行为检举管理规范的内容。     

纳税人税收违法行为分析

税收并不是现代社会的产物,它随国家的产生而产生。近年来,随着我国经济的迅猛发展,受纳税人税收意识和外部环境的影响,税收违法行为日趋严重。本文将从税收违法行为的现状出发,分析其原因,最后试图寻找到具有一定针对性并且行之有效的对策。一、关于纳税人税收违法行为(一)纳税人税收违法行为的内涵     

税收罚款和滞纳金政策的应用

税收罚款和滞纳金在形式上非常接近．它们都是在纳税人有税收违法行为后，税务机关根据《税收征管法》的有关规定．对其课予新的金钱给付义务。     

关于《税收违法行为检举管理办法》的解读

《税收违法行为检举管理办法》(以下简称《办法》)已经国家税务总局局务会议审议通过,现就《办法》的有关内容解读如下:一、修订的背景为深入贯彻党的十九届四中全会精神,进一步深化税收领域"放管服"改革,完善税务稽查制度体系,针对原《办法》实施过程中遇到的新情况、新问题,国家税务总局对原《办法》进行修订。     

当前我国税收法制所面临的几个问题

目前,我国税收立法权在横向上存在“越位”,在纵向上存在“缺位”;“经济人”的假设与信息不对称、不完全的存在可能导致税收征纳主体的违法行为;税收司法实践中出现大量的违反司法独立性的现象。这些因素制约和束缚着依法治税目标的实现,必须通过推进税收法制化进程予以解决。     

企业节税常用方法

企业作为纳税主体，从其自身利益出发，总是希望少交点税；有的企业有意拖欠税收，偷税、漏税．更有甚者以暴力抗税，这些都是违法行为。必然会受到法律的制裁。但是，企业却可以利用国家的税收优惠政策，或者通过适当的会计处理。同样能减轻自己的税收负担。这就需要相关人员了解国家的有关税收政策。熟悉相应的会计处理方法．掌握基本的节税方法     

浅议提升税收法治理念的路径选择

一、税收法治化存在的问题近几年,随着复议法、诉讼法的颁布实施和司法监督的不断增强,税收执法工作中存在的许多违法行为得到纠正,人们的法治意识得到增强,维护了国家利益和纳税人权益。但税收法治化还存在许多问题。     

加强社会办加油站税收专项检查

针对社会办加油站的行业税负普遍偏低，且逐年里下降趋势，武汉市国税局新洲区局对全区社会办加油站开展税收专项检查．结果表明：全区12户社会办加油站都不同程度存在着偷、逃税行为。此次专项检查共计查补入库税教21．8万元，罚款5．9万元．通过稽查打击了加油站逃税违法行为、整顿了加油站税收秩序。     

刍议追究失踪纳税人的法律责任

失踪纳税人是法律、行政法规规定的负有纳税义务的单位和个人，未按规定的申报期限办理纳税申报或税务机关在实施检查过程中，在未取得翔实证据定性其有税收违法行为之前，逃脱税务机关监控的纳税人，也常被称为“走逃企业”。     

规范会计核算促进税收征管

会计核算不规范、会计信息失真,不仅影响税收调节经济职能的发挥和国家有关税收政策的制定,也使税收失去据实征收的基础,导致国家税收大量流失。本文结合基层税收工作实践,通过对税务违法案件和违法行为剖析,提出了加强会计执法、规范会计核算、促进税收征管质量提高的建议。     

谱写依法治税新篇章

2001年4月28日，《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称新《征管法》经第九届全国人民代表大会常务委员会第21次会议修订通过，由江泽民主席签署第49号主席令公布，于2001年5月1日施行。新《征管法》是新形势下各级税务机关和全体税务人员切实贯彻党中央依法治国的基本方略，实施依法治税、从严治队的重要依据；也是切实贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，进一步规范税收秩序，严厉打击各种涉税违法行为，确保税收收入应收尽收，把整个税收工作推上一个新台阶的重要保证。     

逃税行为的博弈分析

逃税行为是一种违法行为，其存在导致政府税收收入的减少，也使得资源配置受到扭曲，更导致社会分配的不公平。本文通过逃税行为的博弈分析，为税收的监管提供一些有效的措施。     

稽查人员应练好六项“基本功”

税务稽查处于税收执法的最后一个环节,位置特殊,责任重大,而税务稽查工作质量的好坏,关键在于人。查处税收违法行为、捍卫税法尊严、维护税收秩序,最终要靠高素质的税务稽查人员去完成。因此,作为稽查人员,只有苦练内功,自强素质,才能够胜任税务稽查工作。笔者认为,稽查人员应当练好以下“基本功”：     

在税务行政处罚中如何正确把握“一事不再罚”原则

“一事不再罚”亦称“一事不二罚”，它源于行政处罚中的“过罚相当”原则，具体指对行政管理相对人的一个违法行为，不能给予多次处罚。行政处罚以惩戒为目的，这一个违法行为实施了处罚，就已达到了片戒目的，如果再对其处罚，有失公允。税务行政处罚作为行政处罚的一个组成部分，它同样适用“一事不再罚”原则，在税务行政处罚中正确把握“一事不再罚”原则，对于充分保护纳税人的权益，体现税收的“公平、公正”，具有重要意义。新《税收征管法》的实施加强了对纳税人权益的保护，“一事不再罚”原则也得到了充分体现。现结合新《税收征管法》将“一事不再罚”原则在税务行政处罚中的运用进行粗浅探讨。     

注重掌握纳税人基本情况

在税收征管查及税务执法过程中，由于平时忽视了对纳税人基本情况的调查和核实工作，而造成自身工作困难，以致欠税、滞纳金、处罚、稽查补税等难以执行到位的现象屡见不鲜。笔在基层税收工作实践过程中体会到，在当前经济多元化格局决定税源结构千差万别的今天，决不能忽视对纳税人基本情况的调查，只有掌握和熟悉纳税人的生产、经营、资金运作及账户、工资以及人员等情况，做到知已知彼、有的放矢，才能百战百胜，有效地提高征、管、查的质量，更好地防范和打击偷逃骗税等各种违法行为。     

关于税务机关对税务当事人从轻减轻或不予处罚的思考

不予处罚是指有违法行为，但不予处罚。《税收征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。     

合理运用财务核算进行税收筹划

税收筹划能够充分发挥税收经济杠杆的作用。大家知道，纳税人进行税收筹划，其依据是税法中各项优惠政策，企业通过合法运用税收优惠政策，就能直接对企业投资、改制和产品结构等一系列活动进行税收调节，从而实现税收宏观调控的作用。     

税收新理念：纳税服务——访国家税务总局征管司司长王文彦

多年来的税收征收实践表明：过于复杂和严酷的管理，不仅会不断加大征收成本，而且催化了偷逃骗抗税的动机，也降低了偷税成本。从税务机关基本上“不相信”纳税人能够依法、自觉纳税到基本上“相信”纳税人能够依法、自觉纳税的变化，这是税收管理理念的很大转变。在“不相信”的基础上，税务机关的基本工作方法也就必然是“监督打击”型；而在相对“相信”的基础上，税收征管的基本方法则相应地朝着“管理服务”型转变。新型的纳税服务与传统意义上的纳税服务有本质的区域，它的核心是：新的纳税服务是税收征管行政行为的组成，工作的基本要求是依法行政。换句话说，规定的服务行为如果没有做到，属“不作为”；没有规定的服务行为如果做多了，属“越权”，均是行政违法行为。     

为税收事业科学发展鼓与呼——写在全国第20个税收宣传月开始之际

转眼之间，全国税收宣传月活动已进入第20个年头。20年来，全国税收宣传像一幅波澜壮阔的长卷，描绘出一幕幕精彩纷呈的税收改革史篇，刻画出一年年欣欣向荣的税收发展华章。税收宣传像润物无声的春雨，滋润着税收的种子在中国大地生根开花，全社会的税收观念不断增强，纳税人的纳税意识空前提高。税收宣传像一座座无形的桥梁，在税收与社会、税收与经济、税收征纳之间架设，带来了社会各界理解。带来了税收法治变迁，带来了税收环境优化。