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商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.商业汇票按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;按其是否带息,分为带息票据和不带息票据. 相似文献
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空白票据又称空白授权票据,是大陆法系的概念,英美法系称之为未完成票据,是指出票人在签发票据时有意识的对票据的法定必要记载事项不记载完全,而是授权持票人在出票后做补充记载,依照票据的记载事项发生法律效力的票据。空白票据包括预留收款人的空白票据、预留出票日的空白票据、预留票据到期日的空白票据、预留票据金额的空白票据等。 相似文献
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《票据法》的实施 ,不仅规范了票据行为 ,而且也为维护票据当事人合法权益提供了法律依据。银行汇票结算业务愈来愈受到企事业单位和个人的欢迎 ,然而基层银行在办理银行汇票业务的过程中 ,发现在汇票的出票、承兑、背书等方面存在一些不容忽视的问题。如 :汇票签发不规范 ;银行汇票背书不规范 ;银行汇票实际结算金额更改 ,形成无效票据 ;银行汇票收款人与实际持票人 (或背书人 )名称不符 ,造成汇票滞流、阻塞等等。为此建议 :1、加强基层会计临柜人员的政治素质和业务素质的培训工作。上级主管行应多举办一些业务理论知识和规章制度的培训… 相似文献
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随着社会的进步 ,金融在现代市场经济中的核心作用越来越突出 ,金融票据业务的快速发展 ,为众多企业提供了方便快捷的短期融资渠道。特别是支票和银行承兑汇票 ,由于有银行信用保障 ,受到社会各界青睐。然而随着银行票据的广泛运用 ,犯罪分子利用票据诈骗的案件越来越多 ,严重影响了银行票据业务的健康发展。一、银行票据诈骗的手段认真分析近年来银行票据诈骗案 ,犯罪分子诈骗手段可概括为以下几种 :1 .伪造银行预留印鉴进行诈骗。由于目前银行的前台一般用肉眼分辨印鉴真伪 ,因此 ,利用伪造印鉴诈骗是犯罪分子的基本手段。一是用普通技术… 相似文献
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随着科学的发展，犯罪分子通过扫描、复印等手段，克隆银行汇票后，实施诈骗，其特点诈骗数额和负面影响较大。此类案例在网上拙实不少，如2009年末，连运港市B银行6156万元贷款质押的银行承兑汇票被查实为克隆票据。列此，笔者还特别呼吁，银行机构亟需提高防范假汇票的意识和能力。本人认为我们银行机构只是提高防范假汇票的意识和能力是不够的，俗话说“以彼之道还施彼人之身”。犯罪份子既然能利用科学方法实施诈骗，我们也应该用科学的方法改进票据及措施来阻止诈骗。本人有以下方法来改进汇票及措施，供高管人员和同仁们参考。 相似文献
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近 年来 ,我国票据市场发展迅速 ,各银行商业汇票业务量越做越大 ,一方面给商业银行带来了较好的综合效益和社会效益 ,另一方面 ,从人民银行的案件通报中可以看出利用商业汇票作案的案例也与日俱增 ;同时 ,随着我国人民币利率市场化进程的加快 ,商业汇票的经营风险日益成为商业银行风险的重要组成部分。商业银行如何在稳健开展商业汇票承兑、贴现业务的同时有效防范票据风险 ,已经成为刻不容缓的课题。一、商业汇票的风险种类从目前票据市场状况看 ,商业银行在办理商业汇票业务过程中 ,主要存在着如下几方面的风险 :(一 )信用风险票据信用风险是指票据债务人不能按时足额偿还票据债权人票据款项的风险。信用风险的源头有企业信用风险和银行信用风险 ,如 :(1)企业签发银行承兑汇票 ,银行承兑后 ,企业信用转化为银行信用 ,票据到期银行须无条件支付款项 ;(2 )银行为企业签发的商业承兑汇票办理保贴业务。上述两种情况若企业在票据到期时出现经营困难 ,导致到期不付款 ,银行就要被迫垫款。 (3 )承兑银行在票据到期兑付时 ,刻意寻找票据要素上的瑕疵作为拒付理由 ,造成银行贴现款到期不能如期托收入账。(二 )政策风险商业汇票业务的政策风险... 相似文献
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利用汇票、支票等金融票据诈骗财物,是近年来出现的一种新类型犯罪活动。原无锡市某公司负责人严大春签发无资金保证的商业承兑汇票,骗取被害单位巨额财物,就是其中典型的一例。 1995年8月底,被告人严大春得知商业承兑汇票在物资贸易中可承兑付款或购物,便与某银行分理处负责人杨某商量后,私刻一枚该银行分理处“业务专用章”,在无资金保证的情况下,指使本公司职员开出三份商业承兑汇票,金额分别为250万元,300万元,250万元,并伪造了一份由杨某署名的所谓“银行担保书”,加盖了伪造的某银行业务专用章。同年9月上旬, 相似文献
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商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行以金融中介者的角色,提供银行信用或商业信用,收取手续费,并承诺客户在一定期间内履行票据特定义务的约定。由于受社会信用环境差、企业制度建设不规范、财务制度不健全等因素影响,银行承兑汇票业务较难开展。文章介绍了我国银行承兑汇票业务发展的现状,指出了当前银行承兑汇票业务存在的突出问题及票据市场潜在的风险,提出了防范风险的建议及措施。 相似文献
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票据作为一种文义证券、要式证券,应当严格符合票据法对票据行为的行使要求.理论界对票据记载的专门研究甚少,也缺乏统一的分类标准.本文从与票据记载有关的理论出发,提出明确的票据记载的分类标准,并尝试将票据记载的性质与效力问题进行统一研究,对票据记载共作六种性质/效力的关联分类. 相似文献
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陈芳 《经济技术协作信息》2006,(1):39-39
应收票据是指企业因销售商品、产品，提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，按其是否计息，商业汇票可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。不带息商业汇票的会计处理相对比较简单，带息商业汇票在实务操作中却往往容易出错，笔者将按照2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内执行的《企业会计制度》和2005年1月1日开始实旌的《小企业会计制度》中应收票据核算的有关规定（以下简称“新制度”），探讨企业带息应收票据核算的有关问题。 相似文献
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曹娜 《云南财贸学院学报(经济管理版)》2006,21(2):114-116
诉讼诈骗行为是近几年随着市场经济的发展出现的一种新的犯罪手法。诉讼诈骗罪是指行为人以非法占有他人财物为目的，以提起民事诉讼或行政诉讼为手段，提出虚假或伪造证据，欺骗法院，通过法院的错误判决骗取他人财物或财产性利益。诉讼诈骗采用的是一种欺骗的手法，本质上是一种诈骗行为，属于诈骗罪范畴。 相似文献
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一、空白背书的存在价值和立法分析空白背书是指票据的背书人在背书中未指定被背书人,仅有背书人的签章,而在被背书人记载上留有空白的背书。空白背书票据不记载被背书人,以持票人为票据权利人,持票人仅凭自己持有空白背书的票据事实就可以行使票据权利,而不必证明自己是真正的票据权利人。目前,世界许多国家及有关国际公约都规定了空白背书制度。在我国,立法未明确规定空白背书制度。基于《票据法》第三十条“票据背书必须记载被背书人名称”的规定,票据法学界和实务界一般认为,我国票据背书一律为记名背书,被背书人名称是背书绝对应记载事… 相似文献
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所谓商业汇票结算就是由收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据结算方式。按其承兑人不同,又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,商业承兑汇票是由收款人签发,经付款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据,银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据,商业汇票结算方式 相似文献
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《经济师》2018,(1)
对于中国石化这样的大型集团企业,如果说集团资金集中管理形成"资金池"是资金管理的高级状态,那么集团商业汇票集中统一管理形成"票据池"就是商业汇票管理的最高明手段。集团公司"票据池"建设将对目前传统商业汇票分散管理模式产生重大影响,可以科学高效管理集团的所有票据资源,降低整个集团的财务成本、优化财务指标。中国石化集团公司随着总分账户模式资金集中管理的成熟以及电子商业汇票的逐渐普及,将有利于票据信息集中管理系统的开发,让集团公司商业汇票集中统一管理变成可能。因此文章从解决传统商业汇票分散管理模式下存在的问题,来探讨构建集团公司"票据池",同时对财务公司作为集团的"内部银行"在商业汇票集中管理过程中担当的角色和作用也进行了探讨。 相似文献
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票据诈骗及其风险防范 总被引：1，自引：0，他引：1
□饶曦一、票据诈骗犯罪的特点目前票据诈骗犯罪具有以下特点和发展趋势：一是发案率高并呈逐年递增趋势，且递增幅度以成倍的势头上升。这是金融诈骗犯罪中典型的只增不减的案件类型。据统计，自１９９８年至２００１年８月间，全国银行系统发生的金融票证诈骗案件占同期诈骗案件的９５％。仅２０００年公安机关立案侦查的各类票据犯罪案件就达７４１９起，涉案金额高达５２亿元，其中票据诈骗案件占总数的９５％以上。二是涉案金额巨大，损失严重。票据诈骗的金额无论是单笔，还是合计数均呈大幅度上升趋势。涉案金额已从前些年的单笔诈骗… 相似文献
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一、美国商业票据市场发展概况商业票据(Commcrcial Paper)是由公司或企业凭信用发行的无抵押借款凭证。它是70年代以来西方国家较为流行的短期融资工具。与较早期流行的商业汇票(Commercial bill)不同,商业票据可以无任何贸易为背景,仅凭公司的信誉签发,是一种纯粹的债务凭证。商 相似文献