规范有序地实行内控制度

中国石化股份公司从2005年起正式实行内部控制制度。上海石化热电总厂根据上级公司的要求，专门召开了落实《内部控制手册》工作布置会，要求认真学习把握内控流程的业务风险和控制点，严格按制度、权限、流程办事。在实施内控制度过程中，目前企业在制度意识、责任意识、规范意识上还存在着一定的差距，我们应当从纠正“不按制度办事、不按权限办事、不按程序办事、     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系,以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组     

一线营销人员如何规避客户投诉

正当今社会,人民群众的维权意识越来越高,维权途径也越来越广,社会和公司系统内部对我们的优质服务工作要求及标准也越来越高。这样的环境下,我们如何避免客户投诉呢?第一,依法依规、履责到位。国网公司17项通用制度对工作职责和工作流程已经有了很细致的规定,按章办事,按程序办事,按时限要求办事,首先保证我们自己在工作中没     

浅析标准的规范支撑和控制作用

从标准化发展的不同阶段,分析了其对经济发展和社会进步所产生的"规范"、"支撑"和"控制"的作用.强调了企业建立内控标准的必要性和意义,并结合中国海洋石油总公司制度建设,阐述了其企业内部控制标准体系.     

企业内部控制体系中关键人员失当行为及防范

<正>在现代企业内部控制框架下,企业预先设置业务流程和控制规范,通过关键人员认真履职、按章操作来实现内部控制,因此,科学的内部控制体系是基础,执行决定于关键人员履职效果。由于人为操作存在的不稳定性,关键人员操作一定的失当行为,或未按要求操作、或操作水平达不到制度要求不可避免,从而大大减弱了内控制度的执行效果。本文将关键人员的失当行为分为能力不足型、操作失误型     

新经济条件下内部控制的问题与对策

在新经济条件下，我国内部控制普遍存在内控现状薄弱，规范不完整不统一，企业对受控对象把握不足，人员素质低等问题；章从内部控制的观念创新、制度创新和管理创新等三个方面提出对策，提出进行内部控制的改革与创新，才是解决我国内控问题和提高内控水平的惟一途径。     

计算机网络控制在资金预算管理中的应用

峰峰集团建立了一套以计算机网络为核心的预算内部控制体系,完善的内控体系,会计信息数据实时查询便于及时监控;通过严格的权限管理及系统控制参数设置,界定操作人员及下属单位的操作权限范围,加强企业内部监控;制定审批流程,界定审批权限,明确岗位、人员的权责;建立预警机制,便于企业及时进行相关业务处理.     

推进企业内控制度与管理制度融合

<正>建立和完善企业内部控制制度是企业规范经营管理、防范风险和提高经济效益的必然要求。而企业管理制度作为企业所有员工必须遵守的"纲",也对规范企业生产经营管理起到非常关键的作用。但在执行内控制度时,部分企业把内控制度与企业管理制度人为隔离开来分别实施,形成了两套控制管理程序和方法,甚至出现两者相互矛盾的情况,不仅造成管理部门间的摩     

对加强国有企业内部控制的思考

由于我国市场经济不发达,缺少指导企业建设内部控制制度的权威,企业风险意识不强,对内部控制的重要性认识不足,相当一部分企业没有建立内控机构,大部分内控制度流于形式,没有形成良好的控制环境,内部控制执行不力,内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施,没有完善的内部控制评价机制,外部监督乏力等。这些使得企业内部控制弱化,普遍存在治理结构不健全、对经营者监管弱化、运行不规范、国有资产流失、会计信息失真等现象。本文试就控制环境、会计系统、控制程序三个方面来谈一下看法。一、企业控制环境的优化控制环境是指对建立、加强…     

以预算为手段控制企业经营风险

近年来．油田企业不断深入推进内控管理，健全制度体系．完善管理机构和组织，实行定期流程测试和督导检查．结合生产经营管理实际．不断更新内控规范流程，细化了风险控制点，企业及经营管理人员的风险意识、责任意识、规范意识逐步加强，内控管理水平不断提高。孤东采油厂以深化预算管理为手段．从源头进行优化，从细节进行细化，在预算管理过程中预防、寻查．削弱、堵塞和消化经营风险。     

构建全面风险管理的内部控制新机制

国资委在2006年正式出台的《中央企业全面风险管理指引》,对企业风险管理的精细化,包括内部控制等风险管理基础体系的建设做出了明确的指导和要求。而美国的萨班斯法案也要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系,其中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求。其核心是促进企业完善内部控制,实现公司运营过程的全方位风险管理。本文从公司治理、制度约束、流程梳理、信息预警和审计监督等系统风险管理角度,总结并探索了适合全面风险管理要求的内部控制新机制。     

国有企业重组后内控制度的融合

国有企业并购重组是近几年产业结构调整的发展方向,重组后企业内部控制能否有效的融合是企业提高经营管理水平和风险控制的关键所在。本文从国企重组在内部控制方面存在的问题出发,从重视内部控制、内控制度建设、内部控制融合进行了探讨,以提高重组后企业内控制度的整合。     

一体化运行 多层次推进 构建以流程为核心的风险管理机制

中国石油西南油气田公司通过积极完善管理规范与标准,推进制度与方法创新,在确保内部控制体系有效运行的基础上,努力构建以流程为核心的风险控制机制,全面提升了公司的风险防控能力和整体管理水平。具体做法包括：坚持＂一体化管理＂思路,确保内控及风险管理体系整体有效运行;推进制度平台和流程平台建设,构建制度与流程同步运行的管理机制;促进内控及风险管理体系的防范控制作用向其他领域拓展;创新机制,发挥制度的监督约束作用,带动执行力的有效提升。西南油气田公司最终以实施全部业务流程管理为载体,搭建了一体化的内控及风险管理体系;持续完善并优化了各项风险管理标准;确保了制度与流程紧密衔接和高度统一;推进风险价值观培育和风险管理文化建设,促进了执行力的整体提升。     

基于ERP系统的企业内部控制探讨

<正>企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容,原有的人工内控管理体系已远远不能适应当前的发展,信息化技术随着经济的发展在内控中的运用提出了越来越高的要求,ERP作为一项企业管理思想不仅是一种新的管理模式又是一套先进的计算机管理系统,ERP系统面向的是流程、业务、分工和人力资源的开发和利用,所追求的是组织效率,它通过预测、规范、计划、监控、执行等多种形式帮助企业建立事前计划、     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

内控制度:中国石化"内部管理法典"

中国石化股份公司从2003年5月开始建立健全内部控制制度，经过一年多的试行和修订，形成了系统完整的内部控制制度《中国石化股份公司内部控制手册》(以下简称：《内控手册》)．从2005年1月1日起全面实施。作为在境内外四地上市的国际公众公司，中国石化建立和实施内部控制制度．对于规范和提高公司的经营管理水平具有重要意义。     

关于健全完善企业会计内控制度的思考

一、企业会计内控制度存在的主要问韪 (一)管理当局认识不足.有章不循和无章可循的现象较为突出 目前,相当一部分企业的管理当局对健全完善企业内控制度不够重视.有的并未建立健全内控制度系统,有的内控制度系统残缺不全,甚至有些企业对企业内控制度存在很多误解,认为内控制度就是简单的内部牵制、内部成本控制等,或者以为内控制度就是一堆堆的手册、文件和制度等.     

推进企业内控制度建设

一、完善内控制度 ,加强内部会计控制《会计法》、《证券法》、《公司法》等一系列重要法律法规的制定和实施 ,对企业内控制度的建设和会计行为的规范起到了积极作用。企业内控制度的建设只能以这些“国家级”的法律法规为平台 ,根椐企业自身的特点 ,立足于企业生存与发展的大局 ,针对企业内部管理松弛、组织结构不合理、控制弱化等问题 ,因地制宜地作出规定。加强企业内部控制 ,应首先提高企业的整体素质 ,要求企业加强单位内部管理及会计控制 ,形成完善的内部牵制和监督制约机制 ,以堵塞漏洞、消除隐患、保护财产安全、防止舞弊 ,确保经济…     

企业内控支持环境待优化

全球金融危机让企业认识到风险的危害和管理的重要性。随着后危机时代的到来,有助于提高企业风险防范和管理水平的内控制度成为当今社会企业的关键管理手段之一。但综观我国企业的内部控制现状还很不乐观,在内控制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节还存在诸多问题。内控制度执行力有待提升内控管理强调任何人都不能凌驾于内控制度之上,包括高层管理人员。但在实际工作中时常出现"内部人控制"现象,企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重,岗位设置