我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

企业内部控制思考

《企业内部控制基本规范》的发布及其相关配套指引的起草制定,是我国企业内部控制制度建设的重大举措,我国正在逐步建立起符合国情的内部控制规范体系。虽然我国内控体系建设已取得一些重要成果,但是作为一种无从借鉴的、体现我国国情的内控理论与实务,还必须正视存在的问题。由于种种原因,目前我国企业内部控制建设并不理想,存在着许多亟待完善的地方。     

完善企业内部控制制度问题研究

本文阐述了当前我国企业内部控制的概念、企业内部控制规范的框架体系,分析了我国的企业在内部控制制度方面存在的一些主要问题,并研究了有关完善企业内部控制制度的对策和建议。     

我国企业内部控制建设的若干思考

2008年6月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。近年来,包括上市公司在内的诸多企业越来越关注内部控制建设问题,并着手推动内部控制体系的建立和完善。但在我国转型经济背景下,企业的股权结构、公司治理特征和面临的经营环境与发达国家存在较大差异,     

风险管理的利器:企业内部控制的实施和完善

内部控制是衡量企业管理的重要标志。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束机制在企业管理系统中具有举足轻重的作用。近日,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。现代信息技术的应用已经渗入到企业管理和运营的方方面面,尤其是财务和会计对于信息化的依     

我国上市公司内部控制自我评价探析

企业内部控制规范体系自2011年在我国上市公司实施至今已两年有余,文章以2010年至2012年沪深两市A股上市公司为样本,通过对样本公司在执行企业内部控制规范体系前后公开披露的内部控制评价报告等相关资料进行纵向对比,分析我国上市公司内部控制评价的现状、存在的问题并提出进一步改进的措施。     

对整合后的酉能公司内部控制分析与探讨

随着我国企业内部控制规范体系的基本建成,明确了以财务报告真实可靠为主、兼顾其他控制目标的内部控制目标体系;初步构建了以控制规范为基础、以评价规范为配套的内部控制标准体系;并着手探索以政府部门为引导、广大企业主动参与的内部控制实施体系。文章对整合后的湖南酉能电力股份有限公司在内部控制应用的现状、存在的问题以及改进的具体措施进行了分析和探讨。     

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

内部控制是全面管理的重要组成部分,是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程,由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度.在市场竞争日趋激烈的情况下,加强内部控制是企业一项最重要的基础性工作.内部控制在我国发展的时间不长,由于种种原因企业目前的内控体系仍不成熟,存在着一些建设上的不足和执行上的不力.本文就企业内部控制存在的一些问题和如何解决这些问题进行了分析.     

企业内部控制评价体系的构建——基于万科企业股份有限公司的案例分析

企业内部控制评价体系是对内部控制执行的有效性的检验,是对企业内部各组织机构的内部控制执行过程的监控,通过这种手段能对企业内部控制制度及其有效性实施进行完善。近年来,我国经济高速发展,企业的经营风险也逐渐升高,为构建合理的内部控制评价体系,对企业内部控制体系的构建进行规范,我国政府在2008年发布了《企业内部控制基本规范》,2010年发布了《企业内部控制配套指引》。文章研究了万科企业股份有限公司的内部控制评价体系,分析了万科企业股份有限公司销售业务内部控制情况、内部控制评价制度、组织体系、人员专业能力和评价报告等方面,并针对其中存在的问题提出建议,希望能够对房地产行业内部控制评价体系的构建提供帮助。     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

浅析企业内部控制的现状及完善措施

建立和实施高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。但由于诸多原因,目前我国企业内部控制制度的建设与实施并不理想,仍存在许多亟待完善的方面。本文阐述了我国企业当前在内部控制建设方面存在的问题,针对问题分析了原因,并提出了建立和完善企业内部控制的相关对策。     

论内部控制体系中的绩效考评控制

2010年1月1日,《企业内部控制基本规范》在上市公司范围内全面实施,由此,我国上市公司将逐渐建立健全内部控制体系。绩效考评控制是企业内控体系的重要组成部分和重要保证。本文探讨了我国企业绩效考评控制中存在的一些问题,并针对性地给出了建议。     

论我国上市公司内部控制的改进

我国2008年发布的《企业内部控制基本规范》和2010年发布的《企业内部控制配套指引》,标志着我国内部控制体系的建立,同时也对我国的企业特别是上市公司建立健全内部控制提出了更高的要求。但就目前上市公司的实施情况来看,还存在许多问题。文章主要论述了目前我国上市公司内部控制存在的问题,分析了其产生的原因,并对如何完善提出了改进建议。     

浅述企业如何实施内部控制

<正>企业内部控制是一项复杂而又具有深刻内涵的系统工程,如何进行和加强内部控制,是每一个企业都面临的普遍问题。由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布,标志着我国基本建立了较完整的内部控制规范体系。该体系的建立不仅为我国企业     

企业内部控制问题及对策

社会主义市场经济要求建立和规范一套科学而适用的企业内部控制制度和内部控制体系，它已成为当前中国企业管理改革和发展的一项紧迫课题。目前我国内部控制存在制度建设不健全、制度控制不力、治理结构需要完善等问题，需要从制定规范的控制程序、营造完善的内部控制环境、加强内部与外部的审计及充分使用信息技术等方面对企业治理结构和内部控制制度加以完善。     

后金融危机时代谈我国企业内部控制规范实施

在后金融危机时代,造成危机的根源并没有根本消除,世界经济仍然存在很多不确定因素,其潜在的影响仍有可能引起新一轮危机的爆发。后金融危机时代,我国对内部控制质量的重视提升到了一个新的高度,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等规范指引的发布,标志着中国企业内部控制规范体系建成。本文在介绍我国内部控制规范体系的基础上,从监管机构、评价中介机构以及企业三个层面上谈内部控制的实施对策。     

简讯

正业界Accounting财政部发布企业内部控制调查报告近日,财政部发布《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》,公布了"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组在全国范围内开展的问卷调查情况。调查显示,企业内部控制规范体系的整体实     

关于创业板上市公司内控体系建设探讨

从《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求出发,考察了创业板上市公司内控体系建设的内外部需求及特点,分析了我国创业板上市公司内控体系建设过程中存在的问题,并提出了相应的改善对策,以期推动我国企业内部控制体系贯彻实施步入法制化、规范化发展的新阶段.     

我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告

为了全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况,财政部、证监会联合山东财经大学,跟踪分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2016 年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料,结合我国上市公司2011 年至2015 年执行企业内部控制规范体系情况,以及财政部和证监会在推动企业内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况,形成了《我国上市公司2016 年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》(以下简称本报告).     

我国企业内部控制自我评价的特点、问题及对策

企业内部控制自我评价是指对企业内部控制体系的有效性进行的全面评估。我国企业目前在内部控制自我评价方面存在的一些问题，系统分析存在问题的原因，提出构建适合我国国情的企业内部控制自我评价体系相关建议。