公平视角下我国个人所得税的完善

个人所得税承担着调节收入分配差距的任务,然而由于我国个人所得税公平原则的缺失,使其没有发挥其应有的作用.本文从税收公平视角出发,分析我国个人所得税缺失公平的原因,给出简化税制、拓宽税基、降低税率、减少级次以及加强监管等解决方法.     

基于税收公平的我国个人所得税改革设想

个人所得税直接对个人的所得征税,具有不可转嫁的特征,对公平收入分配具有重要的作用.我国的个人所得税制度正在探索发展阶段,现行的个税制度还存在许多有待完善的地方,结合我国的国情,从公平的角度切入,深入研究我国现行个人所得税制度的不足之处,对个人所得税改革提出合理的设想.     

公平视角下我国新一轮个人所得税改革评价

基于平等主义和马克思主义的公平观,本文指出公平应包括机会公平和结果公平两大维度。公平视角下个人所得税也应该致力于对机会公平的维护和对收入再分配结果公平的正向调节。为分析2018年个税改革的公平效应,本文采用中国家庭金融调查与研究中心的微观调研数据(CHFS2017),通过微观模拟的方式进行了测度。结果表明,新一轮个税改革弱化了个税的再分配效应,这是由于免征额的提高在增进个税累进性的同时减弱了个税的平均税率。但是,从机会公平的角度来看,免征额的提高和专项附加扣除的引入强化了个人所得税对机会公平的维护。因此,应该更加理性地看待我国个人所得税的公平效应,在此基础上可对我国个人所得税制度进行进一步完善。     

个人所得税改革探索——完善个人所得税收入分配调节职能

伴随着我国经济的快速发展,我国收入分配不公问题愈加凸显.本文论述了收入分配不公的定义标准,分析了当前我国收入分配不公的主要表现及原因.介绍了调节收入分配的几种重要手段,并论述了个人所得税在收入分配调节中的重要作用.接着在分析了我国个人所得税对收入分配调节的局限性的基础上,探索我国个人所得税税制改革方向:通过拓宽税基、调整税率结构,转换税收征收模式、确定合理的免征额,使个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用.     

初探个人所得税税制改革事宜

一、目前我国个人所得税的现状 目前，我国税收征纳体系中流转税收入占税收总额的70％左右，所得税（含个人所得税）占19％，其他各税占11％，形成了以间接税为主的单主体税制格局。其中个人所得税的地位显得无足轻重。个人所得税的低收入现状直接影响了组织财政收入职能的实现，间接限制了调节收入再分配的力度和方向，并且没有完全体现社会公平和量能纳税的原则。     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

我国个人所得税制度改革探析

新中国成立以来,个人所得税制度的发展过程复杂而曲折。个人所得税作为我国的重要税种,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,对经济发展有较大影响。改革开放以来,经过七次修订,《中华人民共和国个人所得税法》逐渐成为影响宏、微观经济的重要工具,在调节收入分配、抑制贫富分化中起到了越来越重要的作用。     

浅谈中国个人所得税的改革

个人所得税是我国税收中的重要税种,起到了调节收入分配、缩小收入差距,合理再分配社会财富的重要作用。随着经济的不断发展使国民贫富差距逐渐拉大,严重阻碍了我国和谐社会的建设。因此个人所得税改革势在必行。本文就个人所得税的职能、所存在的一些问题及改革方向等谈点想法,期待个人所得税改革更加完善。     

基于公平角度谈中国当前的个人所得税

个人所得税是调节收入分配的重要工具,而中国的个人所得税存在课税征收模式不合理、纳税单位确定不合理、费用扣除标准不合理、税率设计不合理等问题,不能体现社会公平的原则。认清中国现行个人所得税的存在的不公平现状,为今后中国个人所得税的改革提供方向。     

完善个人所得税改革的思考

个人所得税是国家参与个人收入分配,调节我国境内居民和非居民个人收入的重要经济杆杠,对于增加国家财政收入,扩大对外开放,缓解社会分配不公以及维护国家经济权益,维护社会稳定等方面都具有积极的作用。1现行个人所得税税制中存在的主要问题个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种,尤其在发达国家,个人所得税已成为一个主要税种。我国自1994年税制改革之后,个人所得税收入大幅度增加,1995年个人所得税收入占当年财政收入的212%,1997年比重达到34%,2000年比重达到5%,2001年比重达到68%。尽管我国个人所得税在总重和比重上有大幅度的提高,但…     

弱调节性是我国个人所得税的特点

近年来,我国收入分配差距逐渐拉大,国家统计局数字显示,2000年,我国基尼系数为0.397,已经成为世界上收入分配差距较大的国家之一。出于缩小收入差距的愿望,人们将目光投向了个人所得税。2001年6月1日,国家税务总局发出了《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》。2002年,加强对高收入者的个人所得税征管依然是税收工作的重点。今年,税务机关将大力推进个人所得税征收管理的信息化建设,统一个人所得税计算机征管系统的技术标准,同时制定强化征管措施,推行劳务报酬所得预扣预缴办法。由此可见,国家和社会对个人所得税的调节功能…     

个人所得税制度改革问题研究

个人所得税是一个国家税收体系中的重要税种,它具有增加财政收入和调节社会分配两大功能,然而,随着我国经济社会的的快速发展,个人所得税制度却出现了漏洞,尤其是在调节社会收入分配方面出现诸多问题。本文通过对我国个人所得税制度的分析研究,发现其存在的问题,并提出相应的改进意见。     

新收入分配视野下税收公平与效率的辩证处理

改革开放以来中国收入分配改革的演进路径中,公平与效率的轮转可谓厚此薄彼,及至2013年新的收入改革方案,国家才将公平与效率理念的位置予以符合辩证逻辑的表达。税收调整是收入改革中一项重要举措,其在某种程度上将直接影响改革的成败。在公平与效率的论证中,应将公平与效率的关系嵌入一个有机的统一体中,并进行逻辑的辩证处理,唯有如此,才能调校数十年来效率优先理念所带来的负面效应。     

个人所得税改革设想和措施

个人所得税是世界上最复杂的税种之一,具有很强的政策性,全面修订个人所得税法,使改革一步到位是很难做到的,我国个人所得税的改革必将呈循序渐进、不断完善的过程,应当有一个长远规划和短期调整措施。     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策

近十年来个人所得税改革对缩小居民收入差距起到有效的调节作用,但为抑制收入差距的进一步扩大,还需不断优化与改革。为解决现有个人所得税适用税表存在的不足,根据最优税模型计算出最优税率,提出将现有税表改成四档税率,最高档改为收入超过免征额8000元以上,对应税率改为49.8%。改进后的税表能纠正近三次个人所得税改革导致的高收入群体税负减少的偏差,改善收入差距现状,更好地实现个人所得税改革目标。     

个人所得税改革之我见

2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。修改后的个人所得税法（简称“个税法。）将于9月1日起施行。根据改革内容,笔者认为此次修正案只能称之为“个人工薪所得税改革”,其余的征税项目,基本耒纳入这次调整范围。鉴于我国个人所得税目前征管存在的问题,改革应该从提高免征额、促进公平、体现地区差异、综合与分类相结合征收等各方面进行金方位改革。     

正确理解个人所得税公平调节的两个关系

随着我国个人所得税财政收入地位的不断上升，如何发挥其对个人收入分配的公平调节作用意义重大。正确认识个人所得税纳税范围与公平调节的关系、要素设计与公平调节的关系是两个非常重要的问题。对纳税范围的合理确定，主要可以解决个人所得税调节的横向公平；对税收要素的合理设计与选择，主要可以解决个人所得税调节的纵向公平。     

中国个人所得税“十二·五”期间改革问题研究

分析了中国当前热议的个人所得税调节居民收入分配差距问题,针对个税调节的局限性,提出完善个人所得税的主要措施,通过扩大居民纳税人和征税所得的范围,建立与综合税制相匹配的个税申报制度,为纳税人设立独立的税号,进一步完善税前费用扣除标准等,来发挥个人所得税调节收入分配的作用,并积极推进中国个人所得税的改革。