浅议中小型水力发电企业内部控制审计

正企业内部控制审计,是内部审计部门对企业自身所构建的内部控制体系有效性的检查和评价活动。其目的是确保内部控制制度能持续有效运行,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。笔者结合内部审计工作实践,针对中小型水力发电企业内部控制审     

浅谈我国企业的内部控制制度

本文对企业内部控制理论的发展、概念进行了研究,分析了我国企业内部控制体系中存在的问题,并在此基础上就如何建立和完善企业内部控制体系进行了探讨。     

内部审计与内部控制体系建设

内部控制体系的有效运行需要内部审计的监督控制,两者是共赢共享的关系。内部审计控制属于内部控制体系的组成部分,是对内部控制的再控制以及监督的再监督。内部控制体系作为企业经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,是内部审计的工作重点。内部审计和内部控制体系是企业可持续发展的有效管理手段。     

财政部部署实施企业内部控制规范体系

<正>近日,财政部等六部门联合发布了《企业内部控制配套指引》,并列出相关企业实施内部控制规范体系的时间表。为了确保企业内部控制规范体系的顺利实施,昨日,财     

论发展战略在企业内控评价工作中的重要性

<正>2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》;2010年4月26日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,标志着适应中国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。同时,内部控制评价工作作为企业内部控制体系建设的重要组成部分,也成为企业内部审计部门或内部控制监督部门的一项重要工作。如何科学有效的     

企业层面内部控制的关键点

本文从内部控制中的企业层面内部控制的基本理论入手,阐述了企业层面内部控制的意义和重要性,着重论述了企业层面内部控制关键点的风险和控制措施,以及实施内部控制评价来保障内部控制体系得以持续、有效的改进和发展。     

中小型高新技术企业信用评价体系研究

中小型高新技术企业在其发展过程中最主要的融资手段是债权融资.然而,目前我国尚不存在专门针对中小型高新技术企业的信用评价体系,无法保证债权人权益,从而限制了中小型高新技术企业的融资机会.本文利用层次分析法的最新研究成果,选取6个方面28个指标构建了适用于中小型高新技术企业的信用评价体系,并利用企业实际数据验证了该体系的科学性和实用性,为中小型高新技术企业债权融资提供了信用评价的有力工具.     

从财务角度看企业内部控制

本文从财务角度简要阐述了企业内部控制的涵义,从企业内部控制不力所带来的种种危害论证了加强企业内部控制的重要性,从实用、实效和可操作性原则出发,提出了建立科学、有效的企业内部控制体系的具体建议。     

新矿集团内部控制体系建设及实施路径

基于新矿集团《内部控制手册》编制与实施的视角,从确立内部控制体系建设基本框架、编制企业《内部控制手册》,规范集团公司内部各个管理层次相关业务流程,完善内部控制制度,实现内部控制体系有效运行等方面对集团公司内部控制体系建设的路线图、控制实施路径以及如何开展内部控制自评价等进行了探讨。     

激励约束机制助推内控落地

建筑施工企业探寻管理提升之道,必须瞄准内部控制体系的完善和有效执行.许多施工企业通过深化改革、转换机制,基本构建了以项目管控为基础、以风险防范为重点、以成本营控为核心的内部控制体系,夯实了发展基础,提升了市场竞争能力.也有许多企业由于缺乏内部控制执行力,导致基础管理薄弱,运营风险较为突出,制约了企业规范、稳健、高效发展.内部控制重在执行,施工企业应着力提升内部控制的健全性和有效性,落实内部控制执行责任制,以严格的激励约束机制,保证内部控制有效执行和持续改进.     

航天物流企业内部控制体系建设研究

航天物流企业承担着航天企业的物资采购、检验检测和物流服务业务,在航天型号科研生产管理过程中具有重要的基础作用。内部控制渗透在航天物流企业经营管理活动的各方面,其体系建设是航天物流企业科研生产管理体制及监督管理体系的核心组成部分。按照国资委、财政部《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》和中国航天科技集团公司《关于印发中国航天科技集团公司内部控制体系建设总体方案》的要求,中国运载火箭技术研究院物流中心从2012年起全面推动了内部控制体系的建设工作。     

谈企业内部控制存在的问题及解决措施

2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了我国企业内部控制规范体系。企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务     

企业内部控制体系建立和评价问题探讨

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系建设目标基本建成,对规范企业管理、防范企业风险、促进企业健康可持续发展有着深远的意义和影响。通过回顾企业的内控体系建立和评价实践,发现还存在诸多急需解决的问题。文章就企业内控体系建立和评价中现存问题及其原因提出解决方案,以期对业务实践有所帮助。     

内部审计在供电企业内控建设中的地位及其运用

随着我国经济的发展，客观上要求有健全有效的内部控制机制，内部控制作为企业监督机制中不可缺少的一部分，在企业管理中扮演者十分重要的角色。内部审计作为企业内部独立评价体系中的一种方法，既是内部控制体系中重要的一个分支体系，又是实现内部控制目标的重要手段。     

光伏电站企业工作票内部控制设计

正光伏发电企业内部控制就是依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和光伏发电行业管理、市场监管要求,由公司董事会、监事会、经理层和全体员工共同组织实施的、旨在实现控制目标的过程。依据内部控制理论,参考内部控制范例,根据内部控制法规,结合光伏电站企业管理实际,设计切合光伏电站企业需要的内部控制体系,即为光伏电站企业内部控制体系设计。光伏发电企业内部控制设计应根据业务变化而随时修改。笔者根据自己从事光     

我国煤炭企业内部控制问题研究

内部控制制度是指用于规范企业经营业务各个环节．以达到提高资源利用效率、确保企业资产安全、实现企业经营管理目标的一系列具有控制监管职能的方法、措施和程序。内部控制体系是企业内部的管理控制体系．分为内部控制环境、风险评估、控制活动、交流与沟通和监督五个环节。随着内部控制相关法律法规的相继出台．     

浅论企业内部控制体系有效运行的保障机制

萨班斯法案404条款的实施、我国企业内部控制体系标准委员会的成立,对我国内部控制研究提出了新的要求。本文以2004年COSO报告对内部控制的定义为基点,从内部治理结构控制机制、制度及技术控制机制、企业风险文化控制机制、激励约束机制、全员控制与重点控制、信息流动与沟通、全方位的监控等五个方面对内部控制体系运行的保障机制进行探讨。     

企业内部控制审计相关问题浅析

2008年5月我国有关部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,这标志着我国内部控制审计业务从此即将开展,这对我国企业财务报告信息质量的提高产生深远影响。随着我国内部控制体系的施行,我国许多企业内部控制审计相继出现问题。本文通过对我国企业内部控制审计相关问题进行分析,找出企业实施内部控制审计时存在的问题,提出加强企业内部控制审计的对策,以保证内部控制审计在企业中顺利快速的开展。     

谈国有企业资金内部控制

<正>为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。其中,由控制活动类指引的业务层面控制在国有企业针对此类内控制度实施的较多,尤其是资金管理的内部控制。     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。