基于国家治理视角的中国地方税体系构建思路研究

正2013年11月,十八届三中全会召开,首次提出全面深化改革总目标首次是"推进国家治理体系和治理能力现代化"。财政收入是国家实现其职能的前提和保障,因此,拉开国家治理现代化改革序幕的任务应当由财税改革来完成。本文将从国家治理的视角探讨地方税体系存在的主要问题,以完善地方政府治理职能为目有针对性的提出地方税的改革原则,建立一个规范、公平、合理、形成一个崭新的地方税体系。一、地方税功能定位及其与国家治理的关系美籍奥地利经济学家熊彼特将国家分     

应进一步完善地方税收体系

我国地方税收体系运行中存在的主要问题包括地方税收管理权限过于集中于中央、地方税收入规模偏小、主体税种不突出及共享税比重过大、对内对外税政不统一、受政府性收费直接影响等。应合理调整中央税与地方税种划分，进一步确立地方税主体税种，推进地方税制改革。     

我国地方税体系的改革与完善

随着1994年分税制财政管理体制的确立,我国建立了相应的中央税收体系和地方税收体系.但由于税收立法权和管理权过于集中、地方税收收入规模较小、地方税制结构不合理等,现行的地方税收运行机制难以适应市场经济的发展需要.应科学合理地划分税收立法权、扩大地方税收收入规模、重构地方税的主体税种、加快税制改革步伐,以进一步完善我国的地方税收体系.     

改革和完善房地产税制 构建地方税体系 访国务院发展研究中心资源与环境政策研究所专家组组长 倪红日

十八大报告指出,要"加快改革财税体制……构建地方税体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。"作为地方税体系的重要组成部分、与民生息息相关的房地产税收制度,在未来一个时期将朝着什么方向改革?改革包含哪些主要内容?对房地产市场调控以及地方财政将产生何种影响?这些都是老百姓十分关注的问题。近日,本刊记者就房地产税收制度改革问题专访了国务院发展研究中心资源与环境政策研究所专家组组长倪红日。     

新形势下我国地方税系构建的现实选择

正深化财税体制改革,是当前经济社会改革的最强音。重构中央与地方财政关系,建立完善的地方税体系是规范政府与市场、中央与地方关系的重要支撑和保障。"营改增"的加速推进倒逼分税制和地方税改革,当前我们已进入分税制和地方税系重构的历史关口,直面地方税系重构的重大问题,科学选择地方主体税种,建立合理、稳定的地方税体系迫在眉睫。地方政府是公共服务的主要提供     

试析地方税体系面临的困境与完善路径

正地方税是处理中央与地方财力事权关系的重要制度安排,是地方政府实现地方层面国家治理的基础。随着新时期我国经济体制改革的深入,现行分税制财政体制及地方税制度安排在发挥重大职能作用的同时,也面临着诸多困境,尤其在预算管理改革、"营改增"等深入推进的背景下,问题更为凸显。一、现行地方税体系面临的困境目前的地方税体系在分税制体制     

完善我国地方税制的思考

现行地方税制存在的问题主要是：地方税收入偏少，地税财政功能严重弱化；税收管理权交叉，地方税税基不稳；地方税种过多，税源过于分散，征管难度大。这导致了政府收费泛滥、行政干预较多等矛盾，严重影响了地税事业的发展，也影响了市场经济环境的优化。从规范地方政府收入行为、优化经济发展环境出发，必须尽快完善地方税制。     

地方税的定位逻辑及其改革设想

本文在评述对地方税定位研究相关观点的基础上,对地方税的功能定位、支出目标定位、规模定位和负担分配定位进行了研究,认为,地方税应主要承担筹集地方财政收入的职责,并应用于地方自主决策的当地民众普遍受益的公共支出项目;地方税的合理规模主要取决于合理的地方自主性支出规模和其他可支配的非税收入数额;地方税的负担要与地方公共支出的受益范围相对应,并以适当的税基构建地方主体税种。我国的地方税体系建设应在厘清税、费、债等关系的基础上,逐步推进地方财政收入体系的综合改革、完善转移支付制度与尝试地方税的自主立法改革。     

消费税能否作为地方主体税种的探讨

在全方位推进"营改增"的背景下,我国地方税主体税种面临缺位现象,地方税制与现行经济发展程度不相符,因此选择新的地方政府主体税种是完善地方税体系的必然选择。目前财税各界关于消费税可否替代营业税,并作为地方税主体税种进行深刻的讨论。本文结合我国消费税的税源总量和税源结构,进行了消费税作为地方主体税种的可行性分析。     

现行地方税制度存在的问题及改进建议

1994年的分税制财政管理体制改革,明确了中央政府和地方政府之间的基本财政分配关系,并首次从制度上确立了地方税体系。地方税制度的建立,一定程度上调动了地方政府的积极性,促进了税收收入整体的快速增长以及地方公共服务数量和质量的提高。但1994年至今,我国税制改革实际上始终围绕着中央税和共享税进行,长期忽视地方     

地方税制改革探讨

由于我国中央与地方税权划分不规范,地方政府缺乏税收立法权,没有建立起税收立法执法司法相互分离的制度,使地方税制的改革十分迫切.应赋予地方政府适当的税收立法权,加强地方税制改革,完善税政职能.强化税政监督.     

进一步完善地方税收体系探析

通过1994年的税制改革,中央税收体系显著加强,中央政府可调控财力显著增加.与此相比,地方税收体系的改革步伐却严重滞后,大部分税种滞后于社会经济的发展,而且部分税种缺失,地方政府无法通过规范的渠道取得行使其职能所必需的资金,地方税管理不顺畅,矛盾日益突出.因此,应坚持税种划分的基本原则,适当调整中央税、中央与地方共享税以及地方税,确立地方税主体税种的地位,以进一步完善地方税收体系.     

地方税制改革的理论依据

在我国税制建设的总体进程中,地方税制建设的滞后一直是一个非常严重而又极其现实的问题.从市场经济理论出发,客观分析与评价地方税制建设的理论依据,寻求地方税制改革的某些规律性,可以为进一步深化地方税改革提供充足的理论储备.     

完善地方税体系中的问题及对策

完善地方税体系中的问题及对策小虎顺民学敏实行分税制后，如何完善地方税制和强化地方税征管成为一个十分突出的财政经济问题，它不仅事关中央和地方各自财政运行是否顺畅，而且影响到各级政府履行其职责的状况，经济结构是否合理以及经济发展是否具有后劲的问题。针对这...     

营改增后地方主体税种选择研究

随着2016年5月1日"营改增"的全面扩围,营业税最终被增值税取代,退出历史舞台.营业税虽是共享税,但因其在组织地方财政收入、稳定地方收支水平等方面发挥重要作用,而成为地方税的主体税种."营改增"政策作为结构性减税的重要措施,其减税效果十分明显,但同时对地方财政收入增长产生的压力也不容小觑,这就使得"营改增"后重构地方税主体税种显得十分必要.同时党的十八届三中全会将财税体制改革赋予了"国家治理的基础和重要支柱"的战略地位,这也给我国地方税体系改革提出了新要求.本文以"营改增"为契机,在分析我国现行地方税体系的基础上,围绕"营改增"对我国地方税体系的影响,探讨我国地方税体系重构问题,通过研究,本文认为:构建混合型地方主体税种模式将是我国地方税制体系建设的主要方向.主要做法为:将当前增值税"五五分成"共享模式改为"按行业分配为主、比例分配为辅"的方式;企业所得税领域应逐步降低地方政府分享比例,个人所得税领域积极探索实行税基分享模式;财产税领域应继续推进房地产税改革,培育其成为地方稳定可靠的税源.最后,本文从完善地方税收法律体系、合理划分财政事权与支出责任、完善转移支付制度、地方主体税种模式构建等方面提出相应的政策建议,力求在营改增背景下对我国现行地方税体系研究方面提供一个新思路.     

论公共财政体制下我国的地方税收体制

我国现行地方税制存在许多问题，主要由二方面的原因引起的，一是税制的承续性引发的，二是经济发展引发的。在公共财政体制下，地方应拥有一定的地方税权力，对需调整和新增的地方税种应分东中西部的不同情况分步实施。     

初探国家治理视角下的地方税体系重构

重构地方税体系是推进国家治理体系和治理能力现代化的客观需要。本文基于国家治理视角,提出了地方税二分法的划分原则。并结合《深化财税体制改革总体方案》提出的"完善税制改革"的具体目标与任务要求,对我国地方税体系重新构建提出了政策建议。     

新形势下完善地方税制的思考

我国1994年的税制改革,对于促进我国社会主义市场经济发展,强化中央宏观调控能力,调动中央和地方两个积极性发挥了积极的作用。但是目前的分税制实际上是建立了分税制的一个基本框架,与规范、彻底的分税制还有差距。这不仅影响了地方税体系的建立和发展,也影响了国家税制改革目标的全面实现。     

地方税制的国际经验与借鉴

本文通过对美、德、日、法四国的地方税制进行比较分析,归纳出四国地方税制的特征,并在此基础上提出了对我国地方税制改革的建议:建立分级地方税制;选择财产税为地方税主体税种;采用集权为主的税权模式。     

我国现行地方税体系存在的问题及对策

我国现行地方税存在的主要问题是:地方税概念不明确;地方税结构不合理,主体税种不突出;地方税税源贫瘠,影响了地方政府的职能发挥;税制内外有别且不统一,不利于企业间的公平竞争;税权财权不统一;立法层次不高,法制建设滞后.改革设想:合理确定收入规模与税收负担;科学合理地划分税权;改革与优化地方税制结构;构建科学、规范、合理的地方税体系.