专员办会计监督工作思考

正2009年以来,财政部不断拓展会计监督内涵,强化监督手段,授权专员办对证券资格会计师事务所开展"点对点"行政监督,采取从事务所和企业"双向延伸"的检查方法 ,组织各地专员办开展联合联动检查,会计监督工作取得了较大成效。然而,在新的形势下,会计监督在工作领域和监督手段上仍然面临一些盲区和薄弱环节,需要与时俱进、高位思考、科学谋划,在     

把握形势 开拓创新 推进会计监督工作再上新台阶

日前,财政部监督检查局局长、财政部会计准则委员会委员、中国注册会计师协会常务理事吴奇修同志赴深圳出席了9个专员办参加的会计监管工作座谈会并作重要讲话。为全面了解有关情况,吴奇修局长还邀请部分上市公司和会计师事务所代表座谈听取意见,并深入深圳证券交易所、招商银行总行等单位实地调研。吴奇修局长在座谈调研的基础上,专门撰文系统总结了近年来专员办会计监督工作的成效经验,准确分析了当前面临的形势和任务,明确提出了下一阶段会计监督工作的方向和重点。该文对于全国专员办和地方财政监督机构今后一段时期的会计监督工作具有重要的指导作用,特此刊发,供全国财政监督系统的广大干部学习贯彻。     

中小会计师事务所行政监管的“开局之征”——全国部分省市会计监督工作研讨会综述

长期以来,中小会计师事务所的行政监管是我国地方财政部门会计监督的一大难题。中小会计师事务所的执业质量参差不齐,监督对象点多面广与监督力量薄弱之间的矛盾十分突出,加强对中小会计师事务所的行政监管已是迫在眉睫。2009年6月11日,财政部监督检查局组织的"全国部分省市会计监督工作研讨会"在福建省福州市召开。此次会议重点讨论了地方财政部门如何提升对中小会计师事务所的行政监管水平等问题。江苏、上海、安徽、福建、吉林等部分省(市)参加了研讨,并就各地中小会计师事务所日常监管中存在的问题提出了初步的改进意见和完善建议。此次研讨会为我国探索中小会计师事务所的行政监管问题赢得了良好开局。     

财政部召开会计监管工作座谈会

近日,财政部监督检查局组织北京、黑龙江、上海、江苏、湖南、江西、广东、深圳、新疆等9个专员办在深圳召开会计监管工作座谈会。财政部监督检查局吴奇修局长、郜进兴监察专员以及相关专员办负责人出席了座谈会,吴奇修局长作了重要讲话。     

如何落实专员办在会计监管工作中的地位

目前,我国的会计监管,主要是指由政府有关部门,即财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门代表国家对各单位的会计行为实施的监督。要落实专员办在会计监管工作中的地位,就必须认真研究专员办实施会计监管的原则和会计监管的方法。一、专员办实施会计监管的原则会计监管包括对会计基础工作的监管、会计工作秩序的监管、会计人员素质的监管,它是一项复杂而又艰巨的工作。因此,专员办实施会计监管应坚持以下原则:1.坚持依法监管的原则。依法监管是专员办对会计监管的首要原则,它关系到专员办认真贯彻国家财税经济政策,保证监管方向,维护社会经济秩序,发挥财税法规规范作用的大问题。依法监管要求专员办实施会计监管要依法开展,在判定监管对象经济行为是否正确时,必须依法衡量,不能主观臆断,随意定性。要求专员办在处理或制裁违反财     

关于证券资格会计师事务所行政监督网络体系建设的思考

一、会计监督网络监管体系的架构设想从当前情况看,网络化监管体系应包涵以下两个层次:一是由负责监督证券资格会计师事务所(以下简称证券所)总所的专员办和负责监督该所其他分所的专员办构成的区域性监管体系,这是会计监督网络监     

中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第十二号）

为贯彻落实温家宝总理关于“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题”的重要批示精神，进一步整顿和规范会计秩序，2005年财政部组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）开展了会计信息质量检查与会计师事务所执业质量检查。此次检查的重点是中央企业集团、房地产开发企业及部分会计师事务所，共检查了94户企业和60家会计师事务所。从检查情况看。随着近年来监管力度的加大。企业会计信息质量和会计师事务所执业质量总体上有所提高，但会计信息失真问题仍然存在。个别企业甚至存在严重的会计造假行为。     

关于完善注册会计师行业行政监管的几点建议

一、专员办与财政厅(局)的职责分工及协作为避免产生对注册会计师行业多头监管、重复检查的情况,财政部应明确各地专员办与财政厅(局)的职责分工。财政厅(局)负责对会计师事务所的日常监管及对中小会计师事务所的重点检查,专员办应负责对从事上市公司年报审计业务和财政部批办的会计师事务所的重点检查。同时财政部可以利用专员办的优势,调动各地专员办的力量,对跨地区集团性企业进行年报审计的会计师事务所进行重点检查。财政厅(局)应加强对会计师事务所的日常监管,建立健全日常监管信息库,为专员办选择重点检查对象提供信息,专员办通过重点检查发现会计师事务所存在的问题以及财政厅(局)     

奏响会计监管和谐发展之强音——2007年四川会计监管会议综述

为了进一步落实温家宝总理关于“综合治理会计信息失真问题”的重要指示，整合会计监管力量，形成会计监督合力，积极构建会计监督长效机制，4月28日，财政部驻四川专员办、四川省财政厅联合召开了2007年四川会计监管会议。作为加强会计监管、规范会计行为、净化会计市场、维护会计秩序的一次重要会议，本次会议得到财政部和四川省政府的高度重视，四川省人民政府秘书长王东洲、财政部监督检查局副局长郜进兴等领导到会并作重要讲话，     

科学谋划 积极创新 整体提升会计监督

近两年来,国务院、财政部从国家战略的高度陆续下发文件,突出强调要强化会计监督,推动注册会计师行业发展,进而全面创新会计监督的理念与方式,赋予专员办更具挑战性的职责与使命。在财政部正确领导下,江苏专员办按照立足基层、服务大局、创新创优、整体提升的工作思路,以监管方式科学化、监督检查制度化和监督行为     

以科学发展观推动会计监督工作——财政部驻湖北专员办组织召开2009年会计监督工作通报会

7月8日,财政部驻湖北专员办组织召开了会计监督工作通报会,向在鄂中央企业和证券资格会计师事务所通报了该办过去十年以来的会计监督工作,并就新形势下的会计监督工作提出了明确要求。     

关于加强证券资格会计师事务所行政监管问题的探讨

金融危机以来,我国的经济发展遇到了前所未有的困难,受外需急剧减少的影响,我国经济增长减缓、出口困难;证券市场波动导致一些公司资金紧张、融资困难,发生重大会计造假案件的风险正在聚积。为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所的行政监督,进一步规范专员办的会计监督行为,全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,今年2月,财政部下发了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》(财监[2009]6号),要求对会计师事务所执业质量进行动态、持续、全面监督,提高监督检查的科学性、针对性、有效性,进一步规范监督行为,进一步改进和完善证券资格会计师事务所行政监督工作。笔者在此也对如何加强证券资格会计师事务所行政监管提几点建议,以期抛砖引玉。     

对完善会计监管体系的几点建议

一、加强政府、企业和社会监管目前,我国的会计监管体系主要体现在政府、企业、社会三个层次,会计工作的普遍性、会计信息的社会性、会计作用的国际性要求各个方面必须进行统一协调、综合平衡。1.加强政府监管。政府监管主要是制定国家统一的会计准则包括会计制度,用非市场力量抑制市场的弊端。通过财政、审计、税务、人民银行、证券监督、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施会计监督检查,进行宏观调控,从而使企业的会计信息的披露有个规范统一的标准。2.健全社会监管。一是建立会计人员行业自律性组织,将原属财政部门的部分职能交由行业自组织来实施;二是充分发挥注册会计师及会计师事务所的监督作用;三是加快建立社会信用监督体系。     

完善机制 积极构建金融监管“大监督”格局——上海市2011年财政金融监管工作会议综述

4月26日,上海专员办召开了上海地区2011年财政金融监管工作会议。106家在沪中央和地方金融企业分管领导及财务负责人共200余人参加了会议。财政部监督检查局局长吴奇修、上海市人民政府副秘书长蒋卓庆莅临会议并发表重要讲话。财政部驻上海专员办专员、党组书记杜悦妹对上海专员办2010年财政金     

切实推动财政监督和专员办工作科学发展——2008年全国专员办主要负责人座谈会在黑龙江牡丹江召开

9月2日-3日,2008年全国专员办主要负责人座谈会在黑龙江牡丹江召开。此次座谈会以深入贯彻科学发展观,研究提升专员办监管成效,提高专员办管理水平为主题,提出要切实推进财政监督和专员办工作科学发展。财政部党组成员、纪检组长贺邦靖出席会议并作大会主题报告,财政部监督检查局局长耿虹主持会议并作会议总结,来自财政部人事教育司、驻部监察局和全国35个专员办的有关负责人参加了会议。     

邮政行业会计核算存在的问题及建议

为切实履行会计监督的职责，前不久上海专员办对某邮政局开展了会计信息质量检查工作。该局是国家邮政总局下属的大型国有企业，其经营的业务主要分为邮政和邮储两大块。通过检查，我们发现该局存在会计基础比较薄弱、会计核算滞后、会计处理比较随意等问题，造成了会计信息的失真。     

好一个会计监督“能手”——记全国会计信息质量检查先进工作者、财政部驻辽宁专员办三处处长张锋

1999年以来,他始终工作在会计监督工作第一线,勤于思索,勇于创新,敢于实践,不断探索会计行政监管的新路子,成绩斐然。十几年间,他由一名副主任科员成长为处级干部,三次获财政部和办内嘉奖,两次在专员办系统介绍会计检查工作经验。遏制造假追查到底十年来,张锋带队和参与共完成了15户企业的会计信息质量检查工作,涉及石油、电力、铁路、钢铁、房地产、轻     

行政事业单位会计信息质量检查要点

在财政部2005年会计信息质量检查的一份汇报上，温家宝总理批示：“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题。”为加大会计监督检查力度，进一步整顿会计秩序，促进会计行业健康发展，财政部统一布置各地财政厅（局）和驻各地财政监察专员办事处开展2006年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。自2001年起，财政部将行政事业单位列入会计信息质量检查范围，对行政事业单位进行会计信息质量检查成为专员办会计监管的重要职责。由于行政事业单位履行的职能和执行的财政财务政策有其特殊性，因此，对其进行会计信息质量检查的方法也应有独到之处，除常规检查外，还应重点把握以下六个方面：     

契合形势 推进跨境会计监管合作发展

正随着经济全球化的不断推进,越来越多的企业到境外上市,跨境监管合作越来越多,这对会计监督的专业能力和应对要求提出了新的挑战。2013年,财政部首次与香港会计师公会开展跨境监管合作,开启了会计监督的新篇章,可以说这在会计监督发展历史上具有里程碑式的意义。跨境监管合作检查具有更强的专业性和复杂性,浙江专员办在接受监管合作任务时,本着"树立形象、扩大影响"的原则,全力以赴,取得了一定的成效,也收获了一些体会。一、精心组织,确保成效由于跨境监管的对象特殊、情况复杂,同时检查人员多、检查要求高,检查组织就显得尤为重要。     

财政部部署开展2003年会计信息质量检查

为进一步整顿和规范市场经济秩序,切实履行财政部门的会计监督职责,整顿会计工作秩序,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《财政部门实施会计监督办法》等有关法律法规的规定,财政部决定今年继续在全国范围内统一组织驻各地专员办和地方财政部门开展对重点行业会计信息质量以及涉及的一部分会计师事务所审计质量情况进行检查。检查工作从2003年6月份开始,至9月中旬基本结束。检查的内容为被检查单位2002年会计资料的真实完整性以及所涉及的部分事务所的审计质量,主要包括两部分:一是被检查单位是否执行会计法…