纳税人涉税信息保护法律问题

在以数治税背景下,税务机关在提升信息化建设水平、税收征管便利化的同时,也为纳税人信息保护带来侵权便利化风险。当前,税收领域纳税人信息保护问题主要体现在相关法律规定不完善、涉税信息保护范围狭小、纳税人救济渠道不畅等方面。可从立法理念和路径完善角度出发,以期通过提升立法位阶、厘清涉税信息保护范围、完善纳税人涉税信息救济制度等路径为税收领域构筑一个可操作性强的纳税人涉税信息保护机制。     

税费改革后农税征管工作要处理的几个关系

征收机关与非征收机关的关系。税改前主要存在两种倾向:一是"不及"。部门配合不够,习惯于孤军奋战。与税务、公安、林业、工商等协税护税部门没有形成应有的合力,特别是信息共享方面差距更大。二是"过"。过份依赖乡镇村,无论大小问题都由乡镇出面,认为收来的钱归乡镇长花,有问题就找乡镇长,因此出现了"大部队"收税和随意扣押财物现象,不少涉税事件都与非征收人员的参与有关。实际上这是一个认识误区,大轰大上的征收方式是不规范的,而且乡镇政府不具有执法主体资格,遇到问题只能采取不规范的土办法。另一方面,在处理代扣代缴关系时,过于放权,在契税征收和村级代征中把应由征收机关行使的减免权、计税金额核定权也     

平台经济对税收治理的挑战

平台经济发展在带动经济增长的同时也在深刻地改变着经济运行秩序,平台经济的虚拟性、交易的广泛性、复杂性等加剧了税务机关和纳税人之间的信息不对称,使得传统税收监管政策失效,地区间税收分配失衡,对税收治理提出挑战。税务机关应在包容审慎原则之上,优化税收政策,完善税收治理机制,同时加强信用化体系建设,实施精准治理,借助技术手段促进信息互联互通,推进各部门协同共治,平衡税负差距,引导平台经济合规、合理、高效发展。     

我国税收征管体制三系列

由于历史原因,我国税收征管体制逐渐形成三大系列:一是占我国税收总量80%以上的工商税收,以及在国家税务局和地方税务局从事税收征管工作的超过100万的税务工作人员。二是改革开放以来“跨步”大幅增长的进口税收(包括关税和进口环节增值税、消费税等),以及在海关部门从事征税、监管、缉私和统计工作的4万多海关工作人员。再有就是多数在财政系统(仅有内蒙、山西等7个省级机构在税务部门),负责所谓“农业五税”(包括农业税、牧业税、农业特产税、契税、耕地占用税)征税任务的25万农业税收征收大军。农业税征收管理部门担负着农业税、契税等…     

区块链技术在税收信用领域应用探析

信息不对称在不成熟的税收信用环境下致使偷、逃、抗、骗的涉税大案要案触目惊心。以提升税收征管效率及效益的税收信用体系,必将依靠以区块链技术为代表的新一轮信息技术建立“数据信用”,实现税收信用管理的自动化和信息化。     

美国税收征管制度特征及其启示

美国是高度发达的资本主义国家，其税收制度与其经济制度、政治制度是高度吻合的，它的税收征管水平在世界上也处于领先地位，在较长的发展过程中形成了很有特色的征管制度。美国在法制化、现代化、社会化、税务稽查专业化、部门协助化、机构设置科学化方面，以及它的庞大、高效的税收电子化，确实很值得我们认真的研究，合理的吸收和借鉴，这对于改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。     

浅谈纳税人信誉等级评估

纳税人信誉等级评估是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各级涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析,按照预定的考核标准,对纳税人的纳税信誉进行评估定级的管理活动。纳税人信誉等级评估工作近几年已在部分地区试行,在激励纳税人依法纳税自觉性、提高税收遵从度、加强税收征管等方面发挥了积极作用。     

甘肃企业税收筹划目标及实施机制

新《企业所得税法》在纳税人、税率、税前扣除和税收优惠等方面进行了整体优化,对促进企业公平竞争、促进经济结构调整和转变经济增长方式具有重大意义。甘肃企业应利用新税法税收优惠政策,正确定位税收筹划目标,合理实施税收筹划机制,降低企业税负和减少涉税风险,确保企业可持续发展。     

税收征管机制不足及建议

中国是一个社会主义市场经济国家,税收作为国家财政收入的主要来源,是国家正常行使其政府职能的经济保障。因此,在税收方面,建立一套科学、合理、有效税收征管机制,对于保证一个国家持续稳定发展十分重要。从1994年实行新的税收制度起,国家根据实际情况不断的调整税收征管机制,以便更加符合国情和实际需要。在税收实行近20年中,税收制度有了很大的完善,但同时也存在不少缺陷,影响着税收的行政效率。     

企业集团税收筹划风险规避

企业集团税收筹划是指从企业集团的全局性战略出发，通过对整个企业集团的筹资、投资、经营等经济活动中的涉税选择进行事先筹划和安捧，达到减轻集团整体性税负，实现集团税后收益最大化的一系列管理活动。企业集团税收筹划是企业集团的一项基本权利，通过税收筹划所取得的收益是合法收益。然而，税收筹划是一把“双刃剑”，在给企业集团带来节税收益的同时也包含着一定的风险，即税收筹划的风险和收益并存。如果不能正视这些风险，在其发生之前不加以防范，其结果可能是筹划失败，给企业集团带来更多的损失。     

安徽省税收征管效率研究

税收是我国财政收入的重要组成部分,税收征管效率用来衡量税务部门征税的能力。本文运用数据包络分析模型对安徽省2019～2021年税收征管效率进行分析测算。结果显示：安徽省各市税收征管综合效率均相对有效,纯技术效率在调整后还有5个市处于相对无效的水平;环境变量对征管效率的影响并不大。为进一步提高安徽省税收征管效率,提出要不断提高税务人员水平,提升征管技术、持续推进区域间税收征管合作、着力推动智慧税务建设等建议。     

多征企业所得税的苗头应引起重视

《中华人民共和国税收征收管理法》第十八条规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款。然而，我们在射阳县审计调查中发现，个别县乡税务人员在税收征收管理的过程中，或由于税收任务难完成，或因企业核算不规范，或者是对税收政策和会计核算不够娴熟，常常存在多征企业所得税的现象和苗头。一是少调减应纳税所得额。如Ｑ纺织有限公司，实行计税工资办法，１９９９年计税工资总额９０４５万元，提取应付工资７３６６万，实发工资８３３３万元（税务认定数），少提…     

广义税收成本控制研究

目前，我国总的税收收入在不断增长，但与此同时，我国的税收成本也在快速增长，这就导致了税收效率的降低。我国税收征管过程中普遍存在税收成本过高的问题，各级主管部门长期以来只注重税收任务的完成，忽略了对税收成本增加的控制，这说明了我国对税收成本的控制机制很不健全。     

“互联网+”时代企业税务信息化思考

当前,企业税务管理的转型升级是“互联网+”背景下的大势所趋,对于一个企业而言,如何利用创新技术手段进行财税风险管理是管理层与涉税人员需要时刻关注的重点。本文立足于“互联网+税务”及财务共享背景,针对中小型企业,分析企业税务信息化发展现状及存在的问题。在此基础上,提出企业税务信息化发展的对策建议,旨在为“互联网+”时代企业税务管理水平的提升搭建良好的运行平台,指导企业加强税务管理、降低财税风险,协助企业将税务职能转化成战略性资产。     

加强税收管理 提高税收行政效率

一、税收行政效率的内涵 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难，因此，有人把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。     

订单农业契约内部治理机制与风险防范

契约的非完全性和人们的机会主义行为,决定现实中的契约是非完全的。非完全性订单农业包含诸多风险(市场风险、契约风险、道德风险、技术风险等),订单农业风险的存在已成为制约订单农业健康发展的主要障碍。提高订单履约率,防范订单农业风险,不仅应从订单农业契约外部入手,更应从订单农业契约内部治理机制入手。订单农业契约内部治理机制包括:契约约束机制、利益共享机制、风险分担机制、信任沟通机制和冲突协调机制,契约内部五大治理机制的完善和运行,能在很大程度上保证契约的履行,防范契约的风险。     

污水处理PPP项目税务风险管理研究

目前，企业发展越来越重视税务管理工作的开展，通过合理的税收筹划、核算和管理，能够更好地减少税务负担、债务风险和经营成本，扩大利润空间。污水处理PPP项目是一类复杂的工程项目，会涉及大量的应税项目，不同情况下应税项目、税率标准等可能存在一定的差异，这对税务管理提出了较高的要求。另外，一些不规范行为的存在，企业内部税务风险管理体系不健全，以及对相关税收政策把握不准确等，都可能导致税务风险出现。基于此，本文简要介绍污水处理PPP项目，分析污水处理PPP项目税务风险的诱因，就加强污水处理PPP项目税务风险管理提出一些建议。     

税务与税收辨析

对税务机关、税务管理、税务稽查、税务检查、税务登记、税务代理、税务行政、税务年鉴、税务会计、税务师事务所等含税务的称谓以及税收、税收管理、税收法规、税收立法、税收收入、税收征管、税收筹划等含税收称谓,人们或多或少从媒体、报刊上有所了解,但对这些称谓是否规范?它们之间有何联系?深入研究后不难发现,问题的关键在于对税收和税务范畴以及它们之间关系的理解.     

企业税收筹划风险探讨

税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内,通过对自身经营或投资活动的适当安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化的目标。本文首先介绍了税收筹划的概念,以及税收风险的概念和特征,针对税收风险提出了防范的措施。     

企业人力资源外包中的问题与对策

我国企业在人力资源外包过程中存在对人力资源外包认识不全面、法律法规不健全、外包服务安全性等方面的问题,解决对策在于转变思想观念,实施新机制,完善相关法规体系,树立科学的风险防范机制.