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一、交易性金融资产
核算交易性金融资产时,应设置“交易性金融资产”账户,并按类别和品种分“成本”、“公允价值变动”进行明细核算,还应设置“投资收益”、“应收股利”、“应收利息”等账户核算。[例1]20x7年3月欣欣公司从申银万国证券公司购买A公司股票50000万股(每股10元),其中含已宣告的每股现金股利0.2元,另支付税金、手续费等相关费用5000元。20x7年12月31日,A公司所持股票公允价值为每股12元。相关账务处理为: 相似文献
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为认真执行人行账户管理规定,该行开展账户年检工作。主要检查本行开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性,重点对账户资料的变动情况进行检查,及时联系客户更换过期资料,确保账户管理符合规定。通过开展账户年检工作,维护了客户资金安全。 相似文献
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经过十多年的发展,我国证券市场已初具规模。截至2002年8月底,我国境内外上市公司总数达1200多家,上市公司市价总值超过5万亿元,占GDP 的比重50%以上,证券基金近60只,基金资产总规模超1000亿元,累计股票融资总额达8300多亿元,已开户投资者数接近七千万人。 相似文献
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银行结算账户是存款人在银行开立的各种存款、贷款及往来账户的总称。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户,是银行为国民经济各部门、各企事业单位和个人办理资金收付等各项业务,进行记录和反映所设置的一种簿籍。银行结算账户是资金的载体,是一切资金活动的源头,是各单位和个人从事经济活动的前提,是连接社会资金的纽带和桥梁,是实现金融经济正常运行的必要手段,也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。 相似文献
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证券公司自营方式及审计 总被引:1,自引:0,他引:1
证券公司为获取收益,往往利用自身经营证券业务的便利条件,挪用客户保证金,违规以个人名义从事自营股票买卖,并且不在账内反映。因此,对证券公司不仅应认真审计其账面反映的自营及代理业务的真实性和合法性,同时对其隐藏的自营业务及收益更应作为审计的重点。据此,我们针对证券经营机构从事自营业务的方式,初步探索总结出一套审计违规自营业务的方法。一、违规自营业务的表现形式(一)在本营业部以个人名义开立多个股东账户,直接以透支方式挤占挪用客户保证金从事股票自营业务。(二)将拆入资金不记账,直接滚入代购证券款中,再将其… 相似文献
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针对股票市场上公司股票发行行为无法用经济基本面的融资需求因素解释的现象,从投资者情绪角度建立股票发行活动的理论模型,并对A股市场IPO相关数据进行实证分析,研究结果表明:投资者情绪对IPO公司数量和股票发行所募集资金规模的影响是正向显著的,投资者情绪乐观的时候,正是公司股票发行最集中的时候。这为我国证券监管机构对公司股票发行的监管提供了依据。 相似文献
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一、银行大额资金支付漏洞的表现形式
(一)大额现金支付漏洞主要表现为:(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。(2)企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。(3)监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。 相似文献
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近年来,随着财政职能的加强,资金管理的细化,财政部门直接控制和管理的专项资金越来越多,如政府采购资金、基本建设资金、社会保障资金、农业发展资金、各种行政事业性收费和政府性基金等,作为财政部门应采取健全有效的措施,保证专项资金的专款专用和安全完整。但在实际操作中,某些财政部门却以各种理由将这些专项资金由其内部业务科室(如政府采购、社保、基建、农财等)单独在各商业银行开立账户,单独设置会计账簿,进行会计核算管理,造成通常所说的“多头开户”,“多头设账”的问题,这种现象形成了同一财政部门专项资金多头开立账户,多头设… 相似文献
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证券公司自营业务系证券公司自己买卖证券的业务,具有决策的自主性、交易的风险性、收益的不稳定性等特点。中国证监会规定证券自营业务要专设账户、单独管理;2005年10月27日新修订的《证券法》第一百三十七条规定:“证券公司的自营业务必须以自己的名义进行,不得假借他人名义或者以个人名义进行;证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金;证券公司不得将其自营账户借给他人使用。”但是证券公司为了牟取私利或操纵市场,经常违规在账外进行证券自营业务的买卖。目前在国内证券市场中,分有不同类别的账户,这些账户分别归不同的投资者使用。其中,A字头的账户归普通投资者专用,B字头账户归机构投资者使用,D字头账户则是券商自营业务的专用账户。如果有人游离于规定账户之外,便逃脱了监管机构的监督。那些违规进行自营业务的券商,就是在使用其他账户。目前中国的所有证券公司几乎都有在账外设立账户进行自营业务的操作,证券公司自营业务存在使用不规范账户进行自营、超比例持仓、持股集中或涉嫌操纵市场等问题,相关监管部门屡禁不止,该问题已经成为证券公司的主要风险。 相似文献
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一、美国员工持股计划的会计核算1.美国员工持股计划的种类美国员工持股计划分为员工入股计划和员工股票期权计划。员工入股计划是由公司设立一项信托基金,并委托某专业证券机构运用该基金投资于本公司股票(也可是其他有价证券),然后再按员工入股计划中所规定的标准,将这些股票分配到每位入股员工名下。员工股票期权计划是公司依据条件给予员工股票期权,同意员工在一定期限内按特定行使价购进本公司股票(通常该行使价小于股票市价)。员工股票期权计划按员工是否获利又可分为补偿性和非补偿性股票期权计划。补偿性股票期权计划是公… 相似文献
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ADR是American depositaryreceipt的缩写,即美国预托证券,是外国公司股票的一种替代交易形式。它是指发行者将其在本国发行的股票交由本国银行或美国银行在本国的分支机构保管(保管银行),然后以这些股票作为担保,委托美国的银行(存托银行)再发行与这些股票相应的存托凭证,由美国投资者购买和持有的一种证券。 相似文献
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企业集团实行资金集中管理,使资金得到最高回报和创造最大价值,从而实现整合优势:
一、建立内部结算体系,加强财务管理
1.构建企业内部结算网
在集团内部设立结算中心,下级公司在结算中心开立内部账户形成结算网络.本地没有结算中心的,经批准可在当地商业银行开立账户,由集团公司实行限额管理. 相似文献