国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告

正一、税务机关通过关联申报审核、同期资料管理、前期监控和后续跟踪管理等特别纳税调整监控管理手段发现纳税人存在特别纳税调整风险的,应当向纳税人送达《税务事项通知书》,提示其存在特别纳税调整风险,并要求纳税人按照有关规定20日之内提供同期资料或者其他有关资料。纳税人应当审核分析其关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的合理性,可以自行调整补税。纳税人要求税务机关确认关联交易定价原则和方法等特别纳税调     

无形资产会计与税法差异分析

《企业会计制度》规定：“无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。”对于无形资产的核算，会计与税法规定存在一定的差异，纳税人在申报企业所得税时，应按税法规定进行纳税调整。     

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知——增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法

为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定,税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。     

国家税务总局 关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定,税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。     

《特别纳税调整实施办法》解读

国家税务总局于2009年1月8日印发了《特别纳税调整实施办法(试行)》,自2008年1月1日起施行。该《办法》共分为十三章,对特别纳税调整实施工作中的关联申报、同期资料管理、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化     

小规模纳税人增值税管理探析

小规模纳税人由于纳税人会计制度不健全,税收核算不准确,税务机关监控力度不够等原因,普遍存在纳税意识淡薄、纳税申报不实等问题。笔者结合京山县税收征管实际,对小规模纳税人．特别是小规模纳税企业增值税管理中存在的问题．作一些粗浅的探讨。     

不依法申报纳税的表现形式及其法律责任

在实际工作中,不同形式的不依法申报纳税行为,极易造成违反税法或税务纠纷,应引起各企事业单位的高度重视。不依法申报纳税的表现形式及其法律责任主要有五种:一、纳税人未按期进行纳税申报,但按期缴纳了税款。在这种情况下,纳税人的行为违反了纳税申报管理规定。税务机关应根据《税收征管法》第六十二条的规定,追究纳税人的法律责任。即:“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节…     

所得税年度申报有哪些新规定

一年一度的企业所得税年度申报工作又要开始了，2006年的企业所得税纳税申报期限与往年不同。根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》（同税发[2005]200号）第六条规定，从2006年1月1日起，“纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后四个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料．     

武汉市“纳税信用等级A级纳税人”光荣榜

为加快税收信用体系建设，增强纳税人诚信纳税意识，确立诚实、信用、互尊、互重的新型征纳关系，提高征管效率，维护正常的税收秩序，努力营造诚信纳税光荣的社会扭转，武汉市国税局，武汉市地税局根据《武汉市纳税信用等级管理实施办法（试行）》的有关规定，     

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

政策背景随着自2010年3月20日起施行《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号),其中第十三条规定主管税务机关可以在一定期限内对特定一般纳税人实行纳税辅导期管理,那么纳税辅导期是多长时间,如何对纳税人进行辅导期管理等问题是当时政策未明确的地方(法规详见本刊4月号总第52期)。时隔半月后的4月7日,国家税务总局下发了关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知(国税发[2010]40号,以下简称办法),就增值税一般纳税人纳税辅导期管理的相关规定进行了细化。办法自2010年3月20日起执行。     

沂水县"农税资料袋"好

山东省沂水县农税局根据税改后农业税纳税资料较多,农民群众不易保管,纳税时携带不便的实际情况,于今年农业税夏征开始前,专门为纳税人制做35万份实用易保管的《农税资料袋》。同时,在资料袋上印制了农业税收的政策规定和纳税人的义务,实行《农业税计税核定证书》、《农民负担卡》、《纳税通知书》、《农业税税票》等纳税资料一袋管理。既方便了农民群众纳税资料的保管,缴纳税款时的携带,又增加了农税政策法规宣传,加强规范了农业税收的征收管理,使群众心中有数,交“明白税”,受到广大农民群众的热烈欢迎。农民群众自觉纳税、主动纳税的意识…     

企业进行所得税纳税调整时值得注意的若干问题

按照《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人应当在年度终了后45日内，做好企业所得税的纳税调整工作并向其所在地主管税务机关办理年度纳税申报。在以往的汇算清缴检查过程中，一些企业在申报前未按规定进行正确的纳税调整，从而被税务机关补罚，遭受了不必要的损失。现对发现的值得注意的若干问题进行解析，望对有关企业做好汇算清缴期间的所得税纳税调整工作有所帮助。     

关于《增值税一般纳税人登记管理办法》的解读

为深入贯彻落实国务院"放管服"改革有关要求,进一步优化纳税服务,规范增值税一般纳税人管理,税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》(以下简称《办法》),现就《办法》有关内容解读如下: 一、相关背景 为积极推进"放管服"改革,2015年2月,国务院印发了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》( 国发〔2015〕11 号),"增值税一般纳税人资格认定"被列入取消的行政审批事项.     

如何防范建安企业四大环节涉税风险

正国家税务总局确定的2012年重点税务稽查行业中继续包括建筑业,那么,为什么建筑业历经多年重点稽查仍存在很多问题?建安企业存在的纳税风险究竟在哪些环节?为此,本文专题谈一谈如何防范建安企业四大环节的涉税风险。一、预收账款环节的及时性问题《营业税暂行条例》第十二条规定:"营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。"《营业税暂行条例实施细则》第二十五条又规定:"纳税人提供建筑业或     

纳税信用等级评定管理试行办法

为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。     

新税法下纳税人身份选择的增值税筹划

增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇，这为企业利用纳、税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能。新的《增值税暂行条例》及实施细则，对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整，文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响。     

纳税人应重视对企业所得税纳税项目的调整

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定,纳税人在纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,都应于年度终了后四十五日内,向税务机关办理年度企业所得税纳税申报。办理年度企业所得税纳税申报,实际上就是企业进行所得税自行汇算清缴阶段,也就是纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款的情况,计算全年应缴应退税额。其调整的主要方面有:     

对税源管理、征收管理、稽查管理三者之间关系的思考

税源管理是指对各类应纳税的单位和个人列入税收管理的范围，在对其经营情况和收入情况进行监控基础上，对其应纳税及已纳税的情况进行核实并采取相应的措施的管理工作；征收管理是指税收征收及上解工作，并在征收工作过程中采集纳税人的有关资料；稽查管理是指对纳税人是否已如实纳税情况进行稽查，补缴税款，追究相应的责任，震慑偷税，发现征管中存在的问题，改进和完善税收征管工作，三之间的明确分工和有机的联系，形成税收管理工作的一个有机的整体，新的征管法公布后，如何处理好这三之间的关系，本仅就在实际工作中所碰到的情况作几点思考。     

企业向关联方借款的利息支出如何在所得税前扣除

企业向关联方借款发生的利息支出如何在企业所得税前扣除是纳税人非常关注的问题，目前，企业所得税法规中涉及关联方利息扣除的规定主要集中于企业所得税法第四十一条、第四十六条，企业所得税法实施条例第三十八条、第一百一十九条，《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）以及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称（《办法》）第九章中。     

被税务机关处罚的一些违法行为

纳税人、扣缴义务人或其他当事人，不依法履行纳税义务，违反有关税收法律法规，税务机关将依其违法性质和程度轻重组予不同行政处罚。在多种处罚形式中，最为普遍的是罚款。按照《中华人民共和国税收征管法》、《征管法实施细则》和《发票管理办法》中有关处以罚款的违法行为规定，有下列七种。