税率变动对财政收入的影响——基于中国经验的实证研究

对于税率与财政收入研究是现在经济学界的一大热点问题。其主要是由于近年来,减税风波几乎卷席全球。在美国次贷危机的影响下,越来越多的国家正在蕴量或已经宣布减税。作者通过对中国、美国、中国台湾地区的税率与财政收入的实证研究,发现了一条包括阿瑟.拉弗(1974)曲线的M曲线。对于这条曲的发现,为大多数国家的调整税率,提供了一个新的思路。     

基于拉弗曲线的中国宏观税负分析

阿瑟·拉弗(Anther Laffer,1974)运用了一条开口向下的抛物线(拉弗曲线),生动而形象地描绘了税率与税收收入二者的关系,即随着税率不断地增加,税收收入经历了由递增到递减,直至为零的阶段.由于拉弗曲线中存在“税率禁区”,因此也可以通过一国税率的增加是否导致税收收入减少来判断该国宏观税负率是否处于税率禁区中,从而判断出该国税负是否合理.本文主要运用拉弗曲线理论对我国宏观税负的合理性进行分析.     

浅谈“拉弗曲线”的不严密性

美国供给学派经济学家拉弗以其提出的“拉弗曲线”而闻名于世,它的原理主要是说:“为了获得同样的税收可以采取高低两种不同的税率”,并且给出了规范的“拉弗曲线”图。而笔者通过阅读有关经济学方面的书籍,发现“拉弗曲线”只能是一种大致趋势,远没有拉弗先生描述的那么规范,并对此进行了分析。     

新冠肺炎疫情下减税降费政策对中小企业的效应

新冠肺炎疫情给各行各业带来生存挑战,中国政府为应对疫情危机,帮助企业渡过生存困境,出台了一系列惠企助企的减税降费政策.本文根据减税降费政策实施后的企业生产数据、企业对政策的反响和政府人员对政策的解读等方面分析减税降费对中小企业正负效应,并以克服负效应、保持和扩大正效应为标准,对减税降费政策提出改进模式、优化环境、完善政策以及及时对政策进行解读和信息反馈的相关建议.     

拉弗曲线的应用与当前经济发展

拉弗曲线的背景是20世纪70年代西方国家普遍出现滞胀”的情况下出现，即经济停滞与通货膨胀并存。如何医治“滞胀”这个恶疾，成为当时现代西方经济学家研究的重点。“拉弗曲线”理论应时而生。拉弗曲线（Lager Curve）是美国供给学派代表人拉弗（Arthur B Laffer）提出来的，它所描绘的是税收与税率的关系：一股隋况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少（见下图）。     

减税与刺激消费的中美税制比较

我国要扩大内需刺激消费,减税是重要的一项措施。中国和美国的税制不同,决定了两国减税政策对刺激消费的机理和效果是不同的。另外,两国的政治体制不同,推动减税政策出台的因素也不同。因此,在借鉴美国成熟的减税政策经验时,必须考虑到两国刺激经济作用机理上和政策时效上的差异,放眼长远,实施有效的减税政策。     

赵晓:未来几年是转向减税道路的最佳时机

从财税政策的视角盘点刚刚过去的辛卯兔年,展望工辰龙年,我们发现一个很有意思的事实:一方面,不管是学者还是政府,部大力主张结构性减税,提高个人所得税费用扣除标准,提高个体户起征点等惠民税收减税政策在去年也算可圈可点;另一方面,一系列普遍性的增税政策在今年又悄然推出,如开征地方教育费附加、税务代佂工会经费、税务代征残疾人保障金、提高车船税税额等等.所不同的是,减税时大张旗鼓,而增税总是悄悄来临.这种羞答答的做法和矛盾的心情,说明我们还缺乏对结构性减税的清醒认识和执行决心.今天在此着重要讨论的是,结构性减税对我国经济持续增长有什么战略意义?结构性减税的基本方向是什么?     

结构性减税政策与中小企业发展新机遇

国际金融危机爆发以来,我国实行了一系列的结构性减税措施,在支持中小企业发展和保持经济平衡增长方面发挥了重要的作用,推动了我国经济发展方式的转变、减轻了企业负担,为中小企业发展提供了新的机遇。本文阐述了我国实施结构性减税政策的必要性,梳理了我国结构性减税政策的主要措施,分析了结构性减税政策对中小企业发展带来的新机遇,并对结构性减税政策存在的问题提出了思考。     

对中小微企业实施第五次减税让利政策的历史借鉴

中国社会发展历史证明,"减税则兴,增税则亡"。改革开放后,我国政府成功实施了四次减税让利政策,取得了极大的社会经济效应。国内外大调整大转换大变革的大背景下,在新政新理念的新时期,笔者建议进行第五次减税让利政策,主要对象是中小微企业,实施单一综合税,税率定为中型企业"十五税一",小型企业、微型企业"三十税一",经过过渡阶段后,对中型企业实施"三十税一",小型企业、微型企业则实施"0"税率。     

美国税制改革的经济影响

以拉弗为首的供给经济学派使美国从1987年开始实施新税法,以期通过减税刺激经济增长从而取得较高的财政收入。本文将探讨此次税制改革的经济影响,由于此次税制改革对需求的影响是暂时的,其长期影响的对象可能是那持续影响生产要索供给的因素——投资,所以,美国税制改革对投资的冲击是我们研究的焦点。     

美国

美国会通过延长薪资减税法案2月17日,美国会众议院和参议院先后投票通过了将薪资税减税和长期失业者救济金政策延期至今年年底的法案。美国国会两党16日就薪资税减税政策延     

税收对投资影响的评估方法--对发展中国家投资激励的实证考察

本文首先由拉弗曲线引出税收与生产投资的关系问题;然后在简述税收激励基本工具的基础上,就税收激励对投资影响的评估方法及其在发展中国家的应用作了详细的实证分析;最后给出了必要的概括与分析启示.     

结构性减税政策的路径选择

实施有减有增的结构性税制调整,对扩大内需、刺激经济增长起到了支持作用。使用关联规则中数据挖掘方法的实证结果显示,结构性减税政策作用下各主要税种与总税收收入均出现不同程度的相关度变化。这一实证结果不仅证明本次结构性减税鼓励了企业投资,刺激了居民消费,拉动了经济回升,同时也对未来我国税制改革在减负增收方面提供了有益的新思路。     

我国减税降费政策背景下的小微企业减税效益分析

本文从2019年新一轮减税降费财税政策入手分析,通过对比前后政策的巨大税收优惠力度,分析出企业所得税和增值税减税效果;同时在理论上利用年度应纳税所得和税收利润的线性关系生成序列数据,观察出直接的减税效益;在前面分析基础之上,进一步分析了企业利用减税资金扩大投资活动,产生出新一轮减税效益,在理论上论证了减税降费政策的连续叠加的级数效应;同时针对小微企业如何充分利用好我国目前的减税降费税收优惠政策提出几点建议,并构想了未来小微企业发展新模式,具有一定的现实性和实践性。     

前沿政策

中国结构性减税政策实施力度将加大日前召开的中共中央政治局会议,在分析研究上半年经济形势和下半年经济工作时明确提出,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,加大结构性减税政策力度。专家指出,中央政治局会议传递的这一信号,意味着中国的结构性减税政策实施力度将进一步加大。"结构性减税是积极财政政策的一部分,随着经济下行压力加大,要把稳定经济增长放在更加重要的位置,就更有必要实施更加有力的减税措施。"中国社会科学院财     

关于进一步做好减税降费工作的思考和建议

本文简要分析了国家实施减税降费的政策效应,从四个方面介绍了天津税务部门实施减税降费的主要经验和做法,分析了目前天津税务部门在落实减税降费工作中存在的主要问题。在此基础上,提出了解决当前减税降费工作中存在问题的四点政策建议。     

1927～1936年中国宏观税负的实证分析

宏观税负体现了一定时期内一国国民经济的税收负担能力,传统的观点认为我国近代时期税收负担沉重,不利于经济的发展.我们利用拉弗曲线对1927～1936年间的最佳宏观税负进行了测定,然后与当时国民经济所承受的实际税负进行对比,得出了不同于传统观点的新结论.     

把握结合点推进“两学一做”找准发力点落实减税政策

榆中县地方税务局紧密结合“两学一做”学习教育常态化、制度化工作,把贯彻落实好减税政策作为检验学习教育常态化、制度化成果的重要标杆,找准发力点,做到两手抓、两促进. 今年四月,国务院推出了“提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策、推广实施商业健康保险个人所得税政策、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围、增值税税率四档变三档、物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策延期”六项减税政策.榆中县地方税务局紧密结合“两学一做”学习教育常态化、制度化工作,把贯彻落实好减税政策作为检验学习教育常态化、制度化成果的重要标杆.     

减税降费对企业创新的激励机制与调节效应

本文以2011-2017年区域数据为基础,对减税降费形成的企业创新绩效、激励机制以及区域异质性调节效应展开深入研究.研究结果显示:政府加大减税降费力度能显著提升区域内企业创新产出,且对策略性创新的激励大于实质性创新,但2015年明确提出减税降费政策后实质性创新受到的激励效应在不断增强.增强企业家信心、缓解企业内部融资约...     

广东运用扶持性减税政策 开展促产增收的理论与实践

一、扶持性减税政策的产生及效果所谓扶持性减税政策,就是指按照国家产业政策的要求,在中共中央、国务院授予的税收权限范围内,在有利于实现国家宏观调控目标的前提下,对从事开发性生产,进行设备更新、技术改造和新建项目并取得较好社会经济效益,按规定纳税有困难的国营、集体工业企业经申请批准,可给予扶持性减征新增产品税或增值税照顾。扶持性减税政策适用对象是