税法宣传是提高纳税人遵从度的重要途径

纳税遵从就是纳税人遵从或称税收遵从。纳税人对税法的遵从度越高,意味着税收流失就越少,税收缺口就越小,征管效率就越高。按照现代税收遵从理论,实现纳税人遵从的途径主要靠执法和服务,但服务和执法相比较,成本更低,效率更高,而且通过服务的方式促进纳税遵从更有利于构建和谐的征纳关系,从而有利于和谐社会的构建。而税法宣传是纳税服务的主要内容。由于征纳双方之间信息的不对称,税务机关加大税法宣传、加强征纳双方的沟通交流就很有必要,所以,税法宣传是提高税纳税人遵从度的重要途径。     

试论新时期纳税服务全程化

建设服务型税务机关是现代税收管理的发展趋势。纳税服务的主要目的在于提高纳税人遵从度，本质上是护法维权。而纳税全程服务在本质上主要是构建一种执法管理与服务并重的管理模式，具有管理服务化、服务体系化、税收法治化和行政高效化的特征，通过建立健全全程服务绩效考评体系，发挥内外机制的联动效应。     

税务机关加强纳税服务工作管窥

旗(县)级税务机关处在税收一线,直接服务的纳税人,是打通纳税服务的"最后一公里"和提升纳税服务水平的关键。如何正确看待纳税服务面临的新形势,有效解决纳税服务遇到的新问题,让纳税服务更加高效、便捷、优质,全面提升纳税人的满意度和税法遵从度,成为了我们税务机关不容回避和亟待解决的问题。     

信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称：纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称，前者可能导致纳税人的纳税不遵从，后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是：对于前者，税收管理的重点在于加大税收控管（包括税源监控、税务检查和税收处罚）；对于后者，税收管理的重点在于优化纳税服务（包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济），最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称，提高征纳双方的税收遵从度，保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。     

基于底层逻辑的纳税服务现代化思考 ——以A市税务系统纳税服务现代化建设实践为例

从现代化税收治理的底层逻辑入手,在A市纳税服务现代化探索实践的基础上,客观梳理纳税服务现代化建设在基层面临的困境,结合推进新时代税收现代化,提出明确界定税收执法与纳税服务的法定边界,聚焦纳税人、缴费人的合理合法需求,集成提升现代化智慧化技术应用水平,探索实施大服务格局下的纳税服务改革,以及兼顾税法遵从和客户满意优化绩效管理为内容的“五位一体”的基层纳税服务现代化建设实现策略。     

纳税服务的公共供给：经验借鉴与改进思考

我国纳税服务的公共供给,在职能作用上缺位与越位,管理服务上重投入、轻开发。借鉴美国经验：纳税辅导措施——以帮助纳税人自主申报、提高满意度为目标;税收征管措施——以简化税收业务流程为目标;纳税服务评估——以提高纳税人满意度和纳税遵从度为核心。我国纳税服务公共供给要以促进自愿遵从为目标,以辅导纳税为主要任务,应力求简化流程、降低成本。     

编者按

纳税服务是构建和谐征纳关系的重要内容。纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,围绕“税收·发展·民生”的主题做好宣传工作。无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。税务机关要按照建设服务型政府的要求,牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,公正、公开和文明执法是最佳服务的理念,纳税人正当需求应予合理满足的理念,做到依法、公平、文明服务,促进纳税人自觉主动依法纳税,不断提高税法遵从度。进一步优化办税流程,简化办税程序,推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报等多种申报缴款方式,方便纳税人缴税。为切实减轻纳税人负担,精简并统一需要纳税人报送的报表资料,全面实行国税、地税共同办理税务登记证、设立纳税服务热线、开展纳税信用等级评定和税务检查,降低征纳成本。积极推进办税公开,充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权,大力开展法律援助,维护纳税人合法权益。纳税服务与税收管理相辅相成,加强...     

论纳税服务的层次需求

纳税人对纳税服务的需求具有层次性，由弱渐强可划分为生存、公平、纳税遵从、纳税礼遇与自主等五个层次。因此，在对纳税人权利的提供与保障上应有相应的侧重。这将有助于税收立法、执行和监督等更加合理、科学地实施．从而更好她结合基本国情完善有关制度。推进依法治税的进程。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性,应从纳税人角度出发,宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识,促进纳税遵从.     

纳税遵从成本与纳税服务问题研究

纳税遵从成本是指纳税人在＂遵从税法规定、实施纳税筹划、规避涉税风险＂等一切涉税活动中所付出的代价。纳税人在纳税遵从的行为抉择中,纳税遵从成本起着举足轻重的作用,而规范、优质、高效的纳税服务是＂保护纳税人权益、降低纳税遵从成本、提高纳税遵从度＂的有效途径。     

纳税人税收遵从行为研究

现代税收管理理论将纳税义务人行为方式分为税收遵从与税收不遵从两类。税收遵从分为防卫性遵从、制度性遵从、自我服务性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从和懒惰性遵从八类。税收不遵从又分为程序性不遵从、无知性不遵从、懒惰性不遵从、自私性不遵从、象征性不遵从、社会性不遵从、代理性不遵从和习惯性不遵从八类。本文从纳税人遵从行为的影响因素出发,就如何提高纳税人遵从意识谈一些浅见。一、纳税人税收遵从行为的影响因素1.税收执法环境。税收执法环境与纳税人税收遵从行为呈高度正相关性。严厉的税收处罚,有利于增加防卫性税收遵从,减少自私性税收不遵从。税收处罚松弛,则必然会减少防卫性税收遵从,增加自私性税收不遵从。同时,由于纳税人从众心理的影响,则必然会放大税收不遵从行为的效应。2.纳税人的税收知识。如果纳税人的税收知识丰富,即了解如何作为、如何给付以及不作为、不给付将受到的处罚,则可以增强纳税人防卫性税收遵从的意识,提高防卫性税收遵从的可能性。如果纳税人税收知识贫乏,既不懂得如何作为、如何给付,也不了解不作为、不给付将受到的处罚,则必然会出现无知性税收不遵从。税收知识普及的广度与深度,一方面取决于纳税人对税收知识的需...     

税收强制执行中的问题及建议

由于部分纳税人纳税意识淡薄等原因,税收强制执法难,建议加大宣传力度,提高纳税人税法遵从意识;加强培训教育,提高征管员综合素质;加强沟通,增强执法合力。     

信息不对称下的纳税遵从问题研究

从信息经济学的角度，分析了税收征管中的信息不对称问题，指出了税收征管中信息不对称是导致纳税人逆向选择——纳税不遵从的因素，给出了税收征管信息不对称下提高纳税人税收遵从度的途径。     

完善企业所得税纳税评估指标体系及峰值分析法的思考

企业所得税纳税评估工作中最为关键的环节就是建立科学合理的纳税评估指标和峰值测算体系。完善企业所得税纳税评估指标和峰值分析法可以为税务稽查提供准确的案源,在优化纳税服务、提高纳税人税收遵从度等方面发挥十分重要的作用。     

个人所得税税收遵从度的探讨

税收遵从度是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度。由于个人所得税调节纳税人的物质利益更为直接,纳税人对个人所得税法的遵从度比起其他税种要低,因此,应采取强化源泉扣缴,促进制度性遵从,提高稽查水平,减少利己性不遵从;积极推进税务代理和信息化建设;建立个人收入税制体系,促进自觉纳税忠诚性遵从等措施,提高纳税人对个人所得税法的遵从度。     

基于纳什均衡的税收征管政策研究

本文针对目前税收征管制度存在的缺陷,为提高纳税人的纳税遵从度,减少税收流失,运用运筹学理论,在税收征管的不同阶段设计了"纳什均衡"性质的递进式欠税滞纳金、偷税罚款的政策。以鼓励纳税人自觉申报纳税,激励纳税人在纳税评估、约谈后自查申报欠税,严惩少数经稽查确有偷税行为的纳税人。     

加强纳税服务,优化税收环境

一、转变服务观念1.由监督打击型部门向管理服务型部门转变。做到管理与服务并重,在执法中服务,在服务中执法。进一步简化办税程序和有关审批手续,减少形式上的重复多头检查,积极为纳税人减轻负担,营造优良的办税环境,使执法和服务相互融合、相互促进,不断提高征管效率和征管质量。2.由被动服务向主动服务转变。事实上,为纳税人服务既是税务机关的义务,也是我们提高征管水平的重要手段。我们应始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿于税收征管中,积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。3.由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。以前,我们曾过多地追求纳税服务形式,注重口头上、材料中、墙壁上的服务,没有重视实际工作中服务措施的落实和服务效果的好坏。现在,我们将更加注重服务形式和服务内容、效果的统一,通过持久和务实的工作,使纳税服务向长效发展,向实际深入,使服务工作切实做到有声有色、有板有眼。二、建立服务制度1.公开服务制度。《税收征管法》规定纳税人对税法和纳税程序有知情权,而建立完备的公开制度是保障纳税人知情权的根本途径。除法律有特别规定外,凡是涉及纳税人权利义务的规定和事项,区局都将一一公开,使纳税人能够及时...     

加强纳税服务,优化税收环境

一、转变服务观念1.由监督打击型部门向管理服务型部门转变。做到管理与服务并重,在执法中服务,在服务中执法。进一步简化办税程序和有关审批手续,减少形式上的重复多头检查,积极为纳税人减轻负担,营造优良的办税环境,使执法和服务相互融合、相互促进,不断提高征管效率和征管质量。2.由被动服务向主动服务转变。事实上,为纳税人服务既是税务机关的义务,也是我们提高征管水平的重要手段。我们应始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿于税收征管中,积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、便捷经济的服务。3.由注重形式向内容、形式、效果相统一转变。以前,我们曾过多地追求纳税服务形式,注重口头上、材料中、墙壁上的服务,没有重视实际工作中服务措施的落实和服务效果的好坏。现在,我们将更加注重服务形式和服务内容、效果的统一,通过持久和务实的工作,使纳税服务向长效发展,向实际深入,使服务工作切实做到有声有色、有板有眼。二、建立服务制度1.公开服务制度。《税收征管法》规定纳税人对税法和纳税程序有知情权,而建立完备的公开制度是保障纳税人知情权的根本途径。除法律有特别规定外,凡是涉及纳税人权利义务的规定和事项,区局都将一一公开,使纳税人能够及时...     

优化纳税服务的再思考

通过调研,改进纳税服务应当从以下四个方面着力:以纳税人满意为目标,切实树立纳税服务理念;以纳税人需求为导向,努力提升纳税服务水平;以纳税人遵从为基点,不断完善纳税服务机制;以纳税人认可为保障,精心打造纳税服务团队。     

对深化税收征管改革若干问题的认识

改革方案的顶层设计就是深化税收征管改革应遵循的基本原则,它是征管改革科学性的关键;纳税评定的法律定位是通过税收风险管理,帮助纳税人防范和减少纳税风险,提高纳税遵从度;应按照税源基础管理和风险管理两大类划分税收管理员的职责;正确处理好大企业税收管理与税源属地管理的关系。