优化税务执法方式的基本原则和着力方向

<正>优化税务执法方式是落实习近平法治思想的重要内容、完善国家治理的重要手段，也是优化营商环境的重要举措、实现税收现代化的重要内容。税务部门要科学把握优化税务执法方式的基本原则和着力方向，以优化税务执法方式的实效有力提升税收法治化水平。科学把握优化税务执法方式的基本原则既讲公平又讲效率。公平是税收治理的基本原则。税务执法必须统一执法尺度，依照法律要求严格执法，按照规定标准严格执行。     

税收执法风险及防范

税收执法是依法治国的重要手段,更是经济社会发展的杠杆着力点。税收征管实践证明,税收执法风险已成为基层税务机关和税务人员面临的首要问题。一、税收执法风险种类及表现从执法风险责任主体看,可分为税务机关执法风险和税务人员执法风险两类。按照税务行政行为内容及管理事项划分,税收执法风险有十种表现情形:一是税务机关或税务人员不具有执法资格却实     

我国税务执法风险的成因及防范——基于238份税务机关败诉行政判决书的分析

税务机关败诉案件是管窥我国当前税收治理不足的宝贵样本,对238份税务机关败诉行政判决书进行分析,可以发现因存在执法依据适用不规范、执法主体不履行法定职责或超越法定职责、执法程序不完善、执法内容认定不清等情形,导致我国税务机关存在败诉风险。对此,我国应通过统筹推进税收法治体系化建设、提高税务执法人员法治素养、构建精确的税务执法裁量基准、建立税务执法案例指导制度、构建税务执法协同治理机制等方式对我国税务执法风险进行防范和化解,以进一步规范税务机关的执法方式,优化税务执法秩序。     

对企业税务风险的影响因素的分析

在政府干预市场调控的环境下,企业所处的环境也发生了很大变化,不可避免的就会面临风险问题,而有关税务风险方面的管理就是一个关键点。基于此,文章对税收立法和税收执法对税务风险的影响进行了剖析。     

新形势下税务部门如何规避税收执法风险

<正>随着我国经济发展以及税法体制的不断完善,社会各界不断提高对于税收以及税务工作的关注程度。纳税人的纳税维权意识以及税收法制观念也逐渐增强,对于税务机关的工作要求也不断增加。税收执法属于国家行政执法的重要部分,在这样的舆论背景下,我国税收执法风险也越来越高。由于执法错误、税务人员执法不当等引起诉讼、赔偿的案例也越来越多的出现在公众视野里。因此如何有效地规避税收执法风险成为我国税务部门在新形势下急需解决的重要问题。     

基层税收执法风险的成因与应对北大核心CSSCI

随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。     

大数据背景下税务稽查执法风险与防范研究

作为税收征收管理工作的重要环节,税务稽查通过对纳税人的纳税情况进行稽查监督,确保国家税收的稳定性.大数据背景下,税务稽查执法还存在税务稽查执法制度不健全、纳税人信息保护隐患突出、稽查人员渎职等风险问题,本文针对这些税务稽查执法风险提出相应的防范措施,期望能进一步提升税务稽查执法的规范程度,在降低税务稽查执法成本的基础上,促进税收征收管理工作的有序开展.     

重大税务案件审理办法的困境与思路北大核心CSSCI

修改后的《重大税务案件审理办法》明确了稽查局作为税务案件的唯一对外执法主体,保证了执法主体对外的一致性,理顺了税务案件的审理程序,降低了税务争议和税收执法风险。但是,新规在税收执法实践中又产生了新的困境:破坏了稽查局执法的完整性;引起了税务行政复议法律关系的混乱;造成了行政诉讼被告方的混乱。为理顺税务局与稽查局之间执法权范围划分的困境,有必要在稽查局成立重大税务案件审理委员会,审理依法查办的重大税务案件,并独立承担法律责任;税务局的重大税务案件审理委员会只审理其自身查处的重大税务案件,不再审理稽查局查办的重大税务案件。     

论税务稽查执法风险的现状原因及防范化解措施

税务稽查执法工作是税务部门工作的重要内容,加大税务稽查执法力度在一定程度上能够进一步提升税收征管质量,实现税务征收管理的科学化.本文就税务稽查执法风险的现状原因及防范化解措施进行了讨论,文章不仅阐述了税务稽查执法风险的相关概念,而且还论述了我国税务稽查执法风险的原因,最后提出了几点有针对性的防范化解措施,旨在切实提升税务稽查执法水平,促进税务部门的相关工作有序进行.     

创新和优化税收柔性执法方式的建议

<正>税收柔性执法的重要性随着我国税收立法和执法建设步伐的加快,税务机关柔性执法已成为优化税收执法和税收执法改革创新的重要工作方向,也成为税收治理体系和治理能力现代化的重要着力点。2021年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,要求优化税务执法方式,有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式,     

优化税务执法方式的国际借鉴研究

优化税务执法方式需要从理念、制度、程序、技术、环境、人才等因素着手,积极借鉴国际先进经验和做法。结合我国的税收征管现状,应把"纳税人优先"的理念有机渗透到执法机制、执法制度、执法程序、执法技术、执法环境、执法人才等六个关键环节的构建之中,坚持精确执法与精细服务并重,切实推进税收管理向执法服务型转变,全面提升我国税务执法质效。     

税务约谈执法：理念革新与制度构建

税务约谈执法是纳税评估工作的有机组成部分,是税款征收程序与税务检查程序的联结点。作为一种灵活柔性的征管方式,税务约谈蕴含了协商式执法、纳税人中心主义以及合规性督导等新型执法理念,有利于形塑和谐良性的税收征纳秩序。与此同时,税务约谈顶层设计的规范缺失、法律性质的不够明确以及地方试点的非均衡发展弱化了其正当性基础,进而影响了制度运行的实际效果。当前,数字经济的迅猛发展与优化税收营商环境的时代需求进一步凸显了税务约谈执法的现实意义,其制度构建的着力点在于提升立法层级、细化权利义务、拓宽应用场域和完善机制衔接。     

论税收征管四大风险及其规避

本文在税收征管风险管理是税收执法风险管理关键环节的立论基础上,提出当前我国税收征管存在税收法律适用、税务协助、税收法治与和谐征纳关系、新机构与新流程运行四大风险,并相应提出了规避这四大风险的基本思路。     

提升税收风险应对质效的探索

税源专业化管理模式下,如何提升税收风险应对的质量和效率,实现税法遵从度和综合满意度"双提高",是当前税务部门重点研究的课题之一。税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节,对基层税务部门而言,主要有税源监控的风险和税收执法的风险。税源专业化管理改革以来,税务部门加大了专业管理人才和高级复合型人才的培养力度,风险应对能力得到明显提升,但还存在一些亟待完善的方面:风险应对操作亟需规范。税收风险管理实施以来,各项配套的制     

推进依法治税进程 营造良好税收环境

依法治税是依法治国的重要组成部分。现代市场经济和民主政治是人类文明的共同财富。目前,国际上特别是市场经济发达国家十分强调并重视依法治税,在税收立法、执法与司法等方面取得了许多成功的经验。如税收立法完善,税收法制体系健全;税收执法严格,税收征管机制完善;税收司法保障健全,设立了税务警察和税务法庭;税收执法环境良好,重视保护纳税人的合法权利等。我国改革开放以来,特别是1994年税制改革、征管改革、税务机构改革以来,依法治税也取得了很大的成绩,主要表现在:一是税收立法取得进展,税收法律体系的基本框架已经初步建立;二是税收执法逐步走向法制化、规范化,税法的严肃性和刚性得到了加强;三是司法机关和税务机关联合打击税收犯罪的协同作战能力有所加强,一批涉税大案、要案被依法查处;四是税收执法环境有所改善,关心和支持税收工作的人越来越多,依法治税观念日渐深入人心。但是,我国的税收立法和税收监督法律制度与其他国家相比还有一定的差距,这是由我国经济发展与法制建设的历史所决定的。目前,我国税收监督存在的问题还不少,依法治税的形势依然严峻,税收法制建设滞后,涉税案件不断,依法治税还存在着许多困难和问题。我国加入WTO后,必须认真研究解决...     

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

基于企业视角下的税收筹划研究

税收筹划是企业经营管理的重要组成部分,但我国企业还不能完全控制好税收筹划。本文首先对税收筹划进行了概述,然后从筹划基础不稳定、税收政策的变化、税务执法不规范、筹划目的不明确等四个方面分析了税收筹划的风险因素,最后从加强企业税收筹划意识、加强成本-效益因素考虑、加强企业与税务部门沟通、加强税收筹划风险的管控等四个角度讨论了税收筹划的加强措施,并对全文进行总结。     

构建和谐社会与税务稽查职能定位的思考

税收已渗透到社会经济生活的方方面面,税务部门的聚财能力的大小直接关系到政府占有资源的多少,进而影响到执政地位的巩固与否,税收执法关系也成为诸多社会关系中十分重要的一环。税务稽查作为税收执法的主要表现形式,是税收公平正义的最大体现,只有大力整顿和规范税收秩序,优化投资环境,才能促进社会主义市场经济良性发展,才能创造一个和谐稳定的税收环境。     

基于岗位推进税务风险管理的实践与思考

本文认为岗位作为税务机关整个组织体系的基本单元,是对内行使职权、对外管理纳税人的基本平台,也是内外风险的汇聚点,税务风险均相应地体现为具体的岗位风险。任何税务岗位都存在着一定的风险,在税收执法和行政管理的关键岗位,如对外的税收征、管、查,对内的人、财、物管理等岗位,岗位风险尤为突出。本文以岗位控制为基点,探讨了税务风险管理的具体模式和内容。     

基层税务机关防范执法风险的思考

当前基层税务机关防范执法风险存在的问题 重形式，轻实质。近年来，为防范税收执法风险，改善重实体轻程序的现象，税务机关侧重于规范执法程序，如引入ISO9000质量管理体系等，效果明显。但个别税务干部自身业务水平和执法能力的提高程度有限，无法适应信息化的税收征管工作，对于隐蔽性较强的执法风险不能及时发现和防范。