现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。     

现金流量表项目金额的确定方法

一、一般原理确定现金流量各项目金额，是编制现金流量表的关键。最直观的方法，是在期末编制现金流量表时，对各账户加以辨别，从中检索出现金业务，归并到现金流量各项目中；或在日常核算中对各现金项目加以记录，到期未根据这些记录编制现金流量表。但由于企业的经济业务繁多，现金收支项目也很多，逐笔检索或逐笔记录工作量相当大。因此，为便于企业编制现金流量表，准确确定现金流量表各项目的金额，比较可行的办法是，依据权责发生制和收付实现制之间的内在联系，按照各账户之间的对应关系，进行调整，将权责发生制转换为现金流量表所…     

面向企业内部管理的现金流量表及编制方法

现金流量表已广泛地应用于会计实务，它能够反映企业财务状况的变动，说明企业的偿债能力、支付能力和资金周转能力。通过现金流量表，并配合资产负债表和利润表，可以掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业现金流转效率和效果，它很好地满足了企业外部财务信息需求者的需求，使读表人可以了解和整体评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量情况。但是，从企业内部管理来看，除了需要掌握上述情况外，还迫切需要了解各项支出的原始要素，以便对支出的合理性和效率进行控制与事后评价。这样，现行现金流量表正表五大项的现金收支信息就显得太粗，不能满足企业内部管理者的需要。本文通过研究企业内部对现金流量信息的需求，提出一种借助于财务软件，同时编制企业内部应用的现金流量表和对外报出的现金流量表的方法。     

经营活动现金净流量的操纵及其分析

以收付实现制为基础编制的现金流量表,反映企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况,使报表使用者能对企业的财务状况、经营成果和收益质量有更深刻的认识。因此结合现金流量表进行的现金流量指标分析日益引起人们的重视。但就现金流量表本身而言,上市公司亦可对其进行操纵。故有必要对现金流量表内各项目的真实性、可靠性进行分析评价。一、主要可供操纵的现金流量项目现金流量由经营、投资、筹资活动产生的现金流量三大类组成。运用现金流量指标分析体系主要分析企业的获现能力、偿债能力、收益质量和发展能力等。这些指标…     

现金流量日报表的连环编制法

随着企业对现金管理要求的日益提高，详细、即时的现金流量信息在企业内部管理特别是日常资金管理中越来越重要，统一的现金流量表专门反映现金信息，但是，根据《企业会计准则-现金流量表》的要求，企业对外报告的现金流量表往往是每年或者每半年编报一次，表内各项目反映一年内或半年内的累计数。而且，现金流量表按标准项目和统一口径编制，难以适应具体企业日常管理的实际要求，例如，企业采购材料的现金支出，可能需要按照主要材料品种进行反映和分析，发生差旅费、业务招待费支付的现金要求按部门反映和控制，而且这些项目需要逐日列示“本日数”、“本月数”和“本年累计数”。上述要求是统一现金流量表难以胜任的。因此，有必要推出一种详细、即时而且准确的现金流量日报表，作为现金管理和控制的重要信息反馈手段。     

利用现金流量分析企业的运营状况

一、现金流量分析的定义、内容及含义1.现金流量信息的作用及其重要性现金流量就是指企业按现金收付制所反映的在一定会计期间,通过一定经济活动,产生的现金流入即收入现金,现金流出即支出现金情况的总称。现金流量信息是通过编制现金流量表,以现     

合并现金流量表主表抵销分录的编制

合并现金流量表是综合反映企业集团会计主体在报告期内现金及现金等价物的流入、流出和净流量及其增减变动情况的报表。合并会计报表是在个别现金流量表汇总的基础上，根据各成员企业提供的内部现金流量等资料编制抵销分录，抵销个别现金流量表上体现的内部现金流入和流出而编制成的。本文仅就编制合并现金流量表主表时，如何编制抵销分录进行探讨。     

谈企业现金流量表的意义

编制现金流量表的目的在于反映企业财务状况的变动，反映一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，为此，对企业现金流量进行科学的分析，便于企业管理者和投资人做出正确的经营决策。     

试述企业现金流量表的作用及编制方法

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表,现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映.本文介绍了现金流量表的编制意义,并结合工作的经验,提出了一种简便的编制方法.     

准确编制现金流量表的方法

会计工作中现金流量表的编制是会计普遍感到工作量和难度较大的一件事。目前,绝大多数企业财务人员都是根据报表中的有关数据和钩稽关系调整编制而成,这种编制方法,不能准确反映企业现金流量情况,也失去了编制现金流量表的意义。笔者通过会计教学实践,认为编制多栏式现金流量日记账的方法,容易理解、便于操作,能正确及时地编制现金流量表。一、正确编制现金流量表应掌握的内容     

浅谈现金流量表补充资料的编制

现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”．向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额．使资产负债表与现金流量表相互勾稽。     

基于现金流量表的公司财务状况分析

现金流量表是综合反映一定会计期间内现金来源和运用情况的报表,是作为利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁的报表。一般认为,在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷,为了弥补这些不足,人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。通过现金流量表,对公司财务状况进行分析,可以准确了解企业本期与以往各期现金的流入、流出及结余情况,从而正确评价企业当前及未来的现金流量趋势,盈利质量及进行风险预警提示,发现企业财务方面的存在的问题．科学预测企业未来的财务状况,为企业战略决策提供依据。     

浅谈银行承兑汇票对现金流量的影响

分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。     

现金流量表在医院财务管理中的应用

一、医院编制现金流量表的意义 1现金流量表可以提供医院的现金流量信息,从而对医院整体财务状况作出客观评价。现金流量表将现金的流入和流出明显区分开来,资金管理者首先所要关注的是本期现金流入的净额和流入与流出的总数,通过对过去一定期间现金流量的分析,了解医院现金流人、流出是否合理,预测医院未来现金流量,由此判断财务状况的好坏,从而帮助医院组织调度资金、合理使用现金,确定医院未来发展。     

用多栏式现金日记帐编制合并现金流量表的探讨

现金流量表作为财务会计第三大报表已被世界上许多国家采用 ,我国财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》规定 ,从 1998年 1月 1日起企业开始编制现金流量表 ,相应地 ,合并现金流量表的编制也成为会计实务的重要内容。合并现金流量表的编制方法主要有3种 :直接法、间接法和多栏式现金日记帐法。笔者仅对多栏式现金日记帐法作一些探讨。一、合并现金流量表的编制原则合并现金流量表的编制原则与合并资产负债表大体相同 :一是以合并资产负债表、合并利润表、个别现金流量表为编制基础 ;二是保持一体性原则 ;三是遵循重要性原则。从现金流量…     

试论现金流量表

目前，现金流量表是世界上通行的主要会计报表之一，已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供按间接法净利润调整为经营活动现金流量的信息，这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，具有积极的作用。本文仅就现金流量分析在财务分析中的地位及其分析方法进行探讨。一、现金流量分析应成为财务分析的核心在引入现金流量表之前，对企业的财务分析主要是依据资产负债表和损益表进行的。由于这两种报表是…     

经营活动现金净流量与净利润关系辨析

在我国,在现金流量表中采用直接法反映现金流量的同时,还要在现金流量表补充资料中采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况。《企业会计准则第31号——现金流量表》第六章《披露》中规定：企业应当在附注中披露净利润调节为经营活动现金流量的信息。间接法,是指以本期净利润为起点．通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动。调整不属于经营活动的现金支出项目,据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。     

关于现金流量表取消问题的政策建议

一、企业现金流量表的分析作用 一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益,通过对现金流入来源分析,就可以对创造现金能力作出评价,并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的,而现金流量表中的现金流量是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析,可以对收益的质量作出评价。     

创业中的经理人如何认识企业现金流

现金流视同企业生存发展的血液。本文从现金流量概念、现金流量表的重要性、现金与利润的异同对比、怎样做现金预算等方面入手,提示公司经理人应该高度警觉企业现金流状况,及时防范和规避由于资金周转困难所引发的企业危机。