员工建言行为对内部控制有效性的影响研究

通过问卷调查研究员工建言行为对内部控制有效性的影响,发现员工建言积极性和建言采纳程度与内部控制有效性显著正相关,建言内容不同,对内控有效性影响不同,其中流程型和客户型建言对内控有效性影响较显著,而员工的建言形式影响不显著。研究结论对于企业重视和采纳员工建言,提高内部控制有效性有一定借鉴意义。     

文化视角下的内部控制内涵分析

内部控制是企业改善经营方法、提高工作效率、提升企业竞争力的重要手段.但是,许多企业将内部控制仅仅作为一种制度、方法,没有将其深化到形成一种理念、员工遵守的契约和企业精神,从而弱化了内部控制的作用.笔者认为,通过管理在企业员工中形成自觉按照内部控制的要求办事、积极维护内部控制各环节运行的理念,也就是形成企业文化,对企业发展和内部控制作用的有效发挥具有不可替代的作用.     

对外投资内部控制制度的设计

一、对外投资内部控制制度设计应遵循的原则对外投资内部控制制度就是将内部控制制度的理论应用于对外投资的实务中，因此，在设计对外投资内部控制制度时应遵循内部控制制度设计的一般原则：一是相互牵制原则。指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成。二是领导带头原则。内部控制成功与否取决于员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉控制意识和行为又是关键。三是协调配合原则。指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和…     

内部控制与薪酬差距之间的关系研究

有效的内部控制能够促进薪酬制度发挥激励作用,提高企业价值.以2015-2019我国A股制造业上市公司为样本,基于锦标赛理论和行为理论,实证分析了内部控制对高管-员工之间薪酬差距的影响.研究发现:内部控制质量对上市公司高管—员工薪酬差距具有显著的正向影响,进一步研究发现,随着时间推移,内部控制质量对薪酬差距发挥的作用越来...     

小型企业内部控制浅析

内部控制是企业为了提高经营管理效率、保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整,而由管理者和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程.小型企业管理体系简单,多推行家长式管理,导致内部控制薄弱.这样,将严重影响小企业的持续经营和健康发展.因此,小型企业应该根据自身的特点和经营管理的需要制订适合自身的内部控制制度.     

企业文化与内部控制相结合的分析探讨

内部控制制度是企业正常运营的行为标准,而企业文化则是统一员工思想、价值观念的黏合剂,通过二者的有效结合,能够有效地提升企业的管理水平,提高企业的经营效益和效率。     

谈谈内部控制评审的重点和要求

现代企业管理讲究建立一种预防性的制度,一方面提高管理效率,同时使假公济私的行为难以得逞。主要的做法是规范业务发生的方式和员工的行为,使二者都要符合企业的经营目标和利益,保障企业的生存和持续发展。这种机制就是我们所说的“内部控制”。现代企业内部控制制度是由现代企业中各种内部控制所构成的,对其可定义为:现代企业利用企业内部的领导、各职能部门和职工之间在处理各项业务时,因分工而产生的制约和相互联系的关系,制定的一系列具有控制职能的方法、措施、手续和程序等,并予以规范化、系统化所形成的约束机制。     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善.它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平.     

内部审计与舞弊控制

2002年4月美国第二大长途电话公司世界通信公司,在一次常规性内部审计中,由其内部审计师首先发现和揭露巨额欺诈行为而遭至起诉、停牌,这一案例的曝光重新引起人们对内部审计防弊职能的关注和思考。 一、内部审计在舞弊控制中的作用 优良的内部控制是企业舞弊控制最有效的法典。内部审计作为企业内部控制的重要组成部分,通过参与企业内部控制的设计和修订,使企业内部控制在建立之时就充分考虑了各种管理程序对舞弊行为的防御能力。其次,保证     

内部控制在烟草企业管理中的作用

内部控制是现代企业管理方法的重要的组成部分,在烟草企业全面推进内部建设,建立健全内部控制制度,不仅有利于规范和明确企业内部的职责和行为,保证经营目标的实现,保护企业资产的完整与安全,提高员工的工作效率,也是烟草企业走向成熟,迈向和谐的标志。本文主要分析了内部控制在烟草企业管理中发挥的作用,并提出了发挥内部控制在烟草企业作用的对策。     

基于心理契约的内部控制有效性研究

内部控制一直是理论界和实务界探讨的热点,而国内外频繁发生的内部控制失效案例又说明了内部控制存在许多问题.文章从企业与员工的心理契约入手,通过分析心理契约与内部控制的联系,寻求二者的契舍点,基于心理契约视角研究有效内部控制的具体措施.     

“以人为本”的内部控制模式：源起、机理与应用

良好的内部控制环境是加强企业内部控制的保证,而控制环境是内部控制中的“软控制”部分,属于非正式制度的范畴,只有将其置于企业文化、人力资源政策的大背景下进行研究才更加有效.“以人为本”的内部控制模式,就是要以文化变革、人力资源政策渗透在经营管理的各个层面以调动起员工的变革热情,从而带动内部控制创新,实现内部控制环境与企业目标的良性互动.本文通过一个崭新的视角来解释“软因素”和内部控制环境之间的内在联系,分析人本管理理念对企业内部控制建设产生影响的路径模式,以期在一种人本精神的倡导中实现内部控制的创新与完善.     

柔性内部控制初探

柔性内部控制是以预防为主,以健全的监控体系为基础的内部控制模式,它强调员工的自觉性,通过有效的企业文化营造一个诚信的环境和尽量减少欺诈诱导因素来避免内部控制失效.因而它不同于以往的以强调监控和纠正为重点的内部控制,而是将内部控制看作是追求员工和企业利益统一的制度设计行为.     

如何加强企业内部控制与公司治理

企业内部控制是一种动态的积极行为过程,是一项系统工程,涉及到企业决策层、执行层和全体员工,任何层级和任何个人都不能超脱于内部控制之外。改进我国企业内部控制的不足,必须以科学发展观为指导,将企业内部环境和外部环境统一起来考虑,并学习和借鉴国际先进经验。     

实施"基本规范"应明确的三个问题

企业在实施<企业内部控制基本规范>过程中,应明确理解内部控制的主体和控制目标.董事会、监事会、全体员工都是内部控制的主体,把全体员工列为控制主体是基本规范的一大特色;明确内部控制的目标包括日常控制的基本目标和促进企业发展的战略目标;明确全面性原则、重要性原则等内部控制原则.正确理解和运用企业内部控制要素,完善内部控制制度,并付诸实施.     

后金融危机时代企业内部控制有效性分析

内部控制是为提高企业运行效率,降低委托代理成本,杜绝浪费、舞弊、职权滥用等失当行为而建立的管理机制和体系。本文考察了此次金融危机中内部控制过程中存在的缺陷,在此基础上探讨后危机时代企业内部控制的改革方向和创新路径。     

华夏证券公司的免疫缺陷综合症:内部控制严重失效

证券公司内部控制是董事会、管理层和全体员工为防范金融风险、保护资产安全,促进经营活动的效率性、效果性和合法性而提供合理保证的过程。建立健全内部控制是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施,也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。作为曾经辉煌的全国三大证券公司之一,华夏证券股份有限公司(简称华夏证券公司)以其16年的短暂生命,     

跨国公司内部控制的产生背景与完善对策

在经济全球化的大背景下,跨国公司作为国际生产体系中最重要的组织者和推动力量,在内部控制设计和实施上将面临着越来越多的挑战。一、跨国公司内部控制面临的挑战1.COSO内部控制框架。COSO委员会1992年提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》中,将内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为经营的效率效果、     

如何加强企业内部控制与公司治理

企业内部控制是一种动态的积极行为过程,是一项系统工程,涉及到企业决策层、执行层和全体员工,任何层级和任何个人都不能超脱于内部控制之外。改进我国企业内部控制的不足,必须以科学发展观为指导,将企业内部环境和外部环境统一起来考虑,并学习和借鉴国际先进经验。     

人本管理：企业内部控制的纽带

内部控制是影响企业发展的一个内部因素，它的理论发展过程经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制框架四个阶段。内部控制并不独立于企业的机构、岗位、职能和业务之外，而是与企业的经营管理活动密切结合在一起的，它是一个在体现各种管理思想、管理理念、企业文化、价值观念的政策、程序、措施的规范和引导下指向内部控制目标的行为过程。美国COSO报告对内部控制的定义是：“内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。”