税控设备费用财税处理应关注十个问题

为鼓励纳税企业全面推广应用增值税防伪税控系统,财政部、国家税务总局先后出台了多个文件,其中《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发[2000]183号）（以下简称国税发[2000]183号）、《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》（国税发[2000]191号）（以下简称国税发[2000]191号）以及《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）（以下简称财税[2012]15号）等文件,     

浅谈土地增值税清算审核重点问题和建议

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号);《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号,以下简称"220号文"),国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号);《国家税务总局关于印发<土地增值税清算鉴证业务准则>的通知》(国税发[2007]132号);《为加强土地增值税征收管理、规范土地增值税清算工作提供政策指导和操作依据.     

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告

根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中义化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综[2012]96号）的规定,现将营业税改征增值税（以下简称营改增）试点中文化事业建设费征收有关事项公告如下：     

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告

根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综[2012]96号）的规定,现将营业税改征增值税（以下简称营改增）试点中文化事业建设费征收有关事项公告如下：     

国家税务总局 关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告

正政策背景为进一步优化纳税服务,提高办税效率,2014年3月24日,国家税务总局发布了《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号;以下简称"19号公告")。19号公告自2014年5月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第二十八条、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第一条第(五)项、《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》(国税函     

国家税务总局：关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知

切实开展增值税纳税评估工作，对于及时发现和打击增值税专用发票(以下简称专用发票)犯罪活动具有十分重要的意义。因此，为遏制犯罪分子以注册商贸企业为手段从事专用发票犯罪活动，《国家税务总局关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的通知》(国税发[2001]73号)规定，必须根据《增值税日常稽查办法》按月对商贸企业进行增值税纳税评估(以下简称纳税评估)，     

外商投资房地产开发企业预缴企业所得税的会计处理方法

国家税务总局2001年12月发文:国税发[2001]142号《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》(以下简称《通知》),进一步严格要求:企业预售房地产的,其取得的预收款,应按国税发[1995]153号《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》的规定,预征企业所得税。     

关于简并增值税征收率有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2014年第36号根据国务院简并和统一增值税征收率的决定,现将有关问题公告如下:一、将《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》(国税发〔1995〕87号)中"经营地税务机关按6%的征收率征税",修改为"经营地税务机关按3%的征收率征税"。二、将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)第一条中"按照4%的征收率征收增值税",修改为"按照3%的征收率征收增值税"。     

对"以赠送实物方式进行平销经营活动"增值税处理的探讨

目前,生产企业、商业企业及其相互之间仍存在大量的平销行为。《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发[1997]167号,以下简称《通知》)第二条已经明确了以返还资金方式进行平销经营活动的增值税处理方法,但是对"采取赠送实物或以实物投资方式进行平销经营活动     

国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告

为进一步支持小微食业发展，现将《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知》）有关问题公告如下：     

二手房交易如何交纳个人所得税？

7月26日，国家税务总局下发了《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号，以下简称《通知》），对于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题作了进一步明确。     

国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究,现将有关增值税管理问题明确如下:一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)和财税[2009]9号文件等规定,适用按简易办法依4%     

浅议完善商业保险的个人所得税政策

目前,国家制定的涉及商业保险的个人所得税政策主要有:《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997]144 号)、《关于失业保险费(金)征免个人所得税问题的通知》(国税发[2000]83号)、《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函[2005]318号)。     

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究,现将有关增值税管理问题明确如下:一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)和财税[2009]9号文件等规定,适用按简易办法依4%     

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：     

企业所得税核定征收办法异同点

三月六日,国家税务总局下发了《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号),自2008年1月1日起执行,同时废止了《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发[2000]第38号)。《征收办法》与《暂行办法》相比,主要异同点有以下几个方面:     

房地产企业所得税处理应注意的事项

为加强房地产开发经营企业的所得税征收管理，规范房地产开发经营企业的纳税行为，结合新企业所得税法和房地产开发经营业务的特点，国家税务总局于今年3月6日制定下发了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号，以下简称新31号文件）。与《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号，以下简称原31号文件）相比，     

土地增值税新规对房产业的影响

国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号，以下简称通知），从2007年2月1日起，全国各地区对房地产企业土地增值税项目开始全面清算。     

关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号,以下简称《通知》)下发后,各地陆续反映了一些执行中存在的问题,经研究,现补充通知如下:     

非居民企业税收管理系列解读（之三）——从事承包工程和提供劳务如何申报缴纳企业所得税

非居民企业来华从事承包工程和提供劳务的企业所得税管理规定,主要有《非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）（以下简称“19号令”）、（（国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发[2010]19号）、《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）以及《国家税务总局关于印发（中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]801号）和《国家税务总局关于印发（非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]6号）等文件,主要精神如下。