更正通知书不宜作为国库记账凭证

为了规范会计核算工作,加强国库会计核算管理,建立健全内控机制,防范国库资金风险,保证国家预算资金的安全,人民银行总行2000年4月下发了《中国人民银行国库会计核算管理和操作的规定》,进一步健全和完善了国库基础工作,使国库会计核算进一步制度化、规范化和可操作化。但是该《规定》对国库会计凭证——更正通知书作为记账凭证的规定,值得商讨。     

滚动报解的内涵进一步释放——国家金库连云港市中心支库实现国库资金入库“零在途、零垫付、零遗漏、零违规”的做法

2005年,中国人民银行总行、江苏省分行分别出台了《国库资金汇划报解指导原则》和《江苏省国库资金汇划报解办法》,以具体指导各级国库资金汇划报解管理与操作。连云港市中心支库将资金汇划报解的范围前伸至企业账户、后延至库款账户,在“申报成功——企业划款——银行清算——国库报解”全流程实现了国库资金入库的“零在途、零垫付、零遗漏、零违规”。其主要做法是:一、以科技为支撑,打造资金汇划清算高速平台     

做好财政国库改革实施有关工作的意见

——政策和业务培训工作。4月中旬，财政部国库司将组织国库集中支付改革培训班，一是通过介绍《财政国库管理制度改革方案》等政策制度，让各部门财务司和相关处领导从宏观上了解改革的思路和主要内容，并为下一步商谈资金支付方式和范围划分工作打基础。另一方面，通过介绍《资金支付管理办法》、《会计核算办法》、《结余资金管理办法》等制度规定及软件使用，全面讲解改革后的具体业务操作。     

接拒人员不可忽略验印

国库验印是国库会计接柜人员辨识凭证真伪,防范国库资金风险的第一关口和重要环节。笔者认为,此事万万不可忽略。一、空白:验印规范性制度《国库资金风险管理办法》、《国库会计管理办法》等     

完善县级基层国库存款管理的对策及建议——以萧山为例

按照《中华人民共和国预算法》、《中国人民银行法》、《国家金库条例》等法律法规,人行经理国库职能首先就是及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付,因此财政资金收支的变化直接影响着国库资金的运行轨迹。近年来,财政预算收支规模扩张明显,国库资金常在较高位运行,随着越来越多预算外资金和非税收入纳入国库管理,国库存款余额的变动情况对社会资金供给的影响将更为明显。本     

实行“二元岗” 解决“一手清”——人行鄱阳支行加强国库管理有效防范资金风险

<正> 2000年人总行制定下发了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》,对国库业务岗位的设置和职责作了明确的规定,为了把《规定》真正落到实处,人行鄱阳县支行结合工作实际,在制定贯彻《规定》的补充意见时,明确规定国库业务岗位严格地按二元制设置。从目前的运行情况来看,在国库和会计业务中实施业务岗位二元制管理制度,较好地解决了国库人员不足和由此产生的“一手清”问题,有效地防范了国库资金风险,保证了国库工作的正常运行,取得了较好的效果。     

强化国库资金管理的思考

<正>强化国库资金管理是国库工作发展的方向,也是从根本上实现国库职能由资金核算型向资金管理型转变的主要标志。对此,笔者谈点粗浅看法。 一、国库资金管理工作存在的问题 目前,国库资金管理工作存在问题不少。从财税方面来看:小额税款入库不及时,随意占压、挪用;税票填制差错多,影响国库资金的划拨入库工作;违反规定办理国库款项的支拨、退库,导致财政收入流失;财税部门在专业银行多头开户,造成国库资金分散。从银行、国库方面来看:监督管理意识不强,重国库会计核算,轻国库资金管理,只顾“帐单表对”,不问预算收支;有的行社特别是基层国库经收处收纳     

规范国库会计行为 确保国库资金安全

近些年来 ,各级国库在国库会计核算和国库监管方面做了大量工作 ,较好地为财政、税务等部门提供了服务 ,取得了显著成绩。但国库工作中也存在一些问题和隐患 ,亟需从制度上予以明确和规范。为此 ,中国人民银行在今年 4月出台了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》 (以下简称《规定》) ,对国库的各项会计业务提出了明确的管理要求 ,对其处理手续作出了具体、细致的规定 ,是新形势下国库工作的行为指南 ,对于规范国库会计行为 ,统一全国各级国库的会计核算 ,加强国库会计核算业务管理 ,便于国库业务检查 ,防范国库资金风险 ,确…     

浅析国库会计核算的电算化网络安全

近几年，人民银行国库部门发生了多起贪污、盗窃、挪用国库资金的案件，其中个别案例就是利用计算机处理系统的安全漏洞进行作案的，该类案例造成国库资金的损失，严重损害了人民银行及国库部门的形象。这些案件已引起各级部门的高度重视。2000年，人民银行总行、武汉分行相继下发了《人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《关于加强国库案件防范工作的实施意见》,进一步强调国库业务的规范化操作,明确了国库案件防范工作的重要性、必要性和紧迫性。对于一个完整的国库电算化网络,它必须实现与上下级人行、商业银行、财政、税务、…     

国库集中支付制度改革资金支付监督管理讲座(二) 专员办在国库集中支付制度改革资金支付中的审核管理业务

一、《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》出台的背景是什么?财政国库管理制度改革资金支付的一个重要环节,就是财政部驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对预算单位用款申请的审核管理。专员办对用款申请受理的原则、基本内容、审核的处理方式、进行事前调查和事后核实的主要内容以及有关重大事项报告制度等等,都需要作出统一规范和要求。另外,各地专员办也强烈希望财政部出台一个规范的操作办法。因此,结合专员办国库集中支付制度改革资金支付审核管理的实际情况,根据《中央单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法》,财政部制定发布了《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》,对专员办的审核管理业务进行了指导和规范。二、专员办在国库集中支付制度改革资金支付中具有哪些审核管理职责?专员办在国库集中支付制度改革资     

扎实推进国库集中支付改革 提高国库服务质量和效率

<正>近年来,人民银行济南分行积极深化国库集中支付制度改革,强化税库银协调机制建设,完善配套制度体系,加大代理银行业务管理指导力度,稳步推进省级国库集中支付电子化上线,全省国库集中支付工作取得重大进展,集中支付范围不断拓展。2015年,山东省国库集中支付资金总额突破万亿元,较上年增长11.3%;预算拨款、集中支付额度、直接支付、业务对账等均已实现电子化处理,资金支付效率和运行速度大幅提升,相关工作得到有关部门充分肯定,并被《大众日报》宣传报道;试点推行山东省国库会计核算质量管理体系,对国库集中     

优化国库监管的路径分析

<正>人民银行履行经理国库职责是《中国人民银行法》、《预算法》赋予的法定职责。近年来,人民银行认真履行经理国库职责,在准确办理预算资金的收纳、划分等基本业务的基础上,注重加强国库内控制度建设,监管组织体系和工作机制不断完善,风险控     

乡镇国库集中支付改革的经验、问题和对策研究——以茌平县为例

<正>乡镇国库集中支付改革是贯彻落实新《预算法》、深化财政国库集中支付改革的具体要求。根据上级部门的统一部署,在总结县直预算单位集中支付改革经验的基础上,茌平县于2016年6月份在14个乡镇(办事处)全面启动了乡镇国库集中支付改革工作。改革在保证乡镇涉农资金及时发放、防止资金截留和挪用、提高资金使用效益等方面都取得积极的成效。但是实践中也暴露出一些困难和问题,有待于进一步改进和完善。     

基于黑龙江省国库实践谈对《预算法修正案》的修改建议

《中华人民共和国预算法》是规范预算管理的基础性法律,其修订工作关乎国计民生,备受社会各界关注。《中华人民共和国中国人民银行法》赋予了中国人民银行经理国库的神圣职责,自1985年《国家金库条例》颁布以来,中国人民银行各级国库部门认真履行经理国库职责,在保证政府预算收支顺利执行、防范和化解国库资金风险、支持和促进经济社会发展方面取得了显著成绩,无愧于党和人民的重托。进入21世纪以来,各级人民银行国库部门深入落实"三个代表"重要思想,认真践行科学发展观,国库事业取得了突飞猛进的发展,国库服务和促进     

国库资金案件防范控制的法律问题浅析

<正>随着经济一体化、金融全球化和财政国库管理体制改革的进一步深化,国库业务也进入了崭新发展的阶段,随着新业务的出现,国库资金风险越来越大,案件频发,暴露出国库资金风险案件控制方面法律缺乏,基层法律部门在对国库案件的定性,惩处过程中缺乏强有力的法律依据,原来的《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国国家金库条例》存在法律责任不清、法规不健全、内控管理不到位等。因此,尽快建立完善国库风险控制方面的法律     

国库加入支付清算系统面临的问题及对策

<正> 随着中国人民银行和财政部联合制定的《财政国库管理制度改革方案》的出台,预示着我国传统体制下形成的财政国库管理制度将被摒弃,一个以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理     

做好基层国库会计工作需要“三心”、“三勤”

会计核算是国库工作的基础,做好日常国库会计核算与管理,对于强化国库统计分析和监督预算执行,有效防范国库资金风险具有重要意义。近年来,基层央行国库工作在履行职责和支持地方经济发展方面,发挥了不可替代的重要作用,那么在今后工作中如何防范国库资金风险,进一步提升国库管理水平呢?笔者认为,县支行国库会计必须做到"三心"、"三勤"。     

基于COSO五要素对人民银行国库内部风险控制的分析与思考

2014年新的《预算法》颁布后,国库局提出了"全面经理国库"的工作总目标.各级国库如何进一步加强内部控制管理,有效防范国库资金风险,促进全面经理国库职责的有效实施,是新形势下我们应该积极探索的一个课题.本文尝试从COSO五要素来分析、论证人民银行国库的内部风险控制,指出人民银行国库内部控制管理中存在的问题及有效解决这些问题的措施.     

财政部关于财政国库管理制度改革单位年终结余资金额度处理有关问题的通知

为进一步加强和规范财政国库管理制度改革单位年终结余资金额度管理，根据《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)等规定，现将中央预算单位年终结余资金额度处理等有关问题通知如下：     

地方国库资金运作管理思考——以广西为例

积极开展并增强国库资金运作,对确保财政资金安全、规范、有效的运行有着极其重要的意义。为了推动地方国库资金运作的研究,设计适合广西地方国库资金管理运作模式,本文从加强地方国库资金管理的紧迫性和可行性分析入手,结合广西国库资金管理的基础工作现状,对地方国库进行资金管理的配套制度和模式选择进行实证分析,并提出防范国库资金风险的措施。