如何进行增值税筹划

增值税纳税人身份筹划的法律依据。增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以上17％税率计算销项税额，并直接以销项税额作为应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业也划归为小规划纳税人。年应纳增值税销售额标准规定如下：从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务为主（具体规定为从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的年销售额占其年总销售额50％以上），同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下为小规模纳税人，100万以上为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应纳增部销售额在180万元以下为小规模纳税人，180万元以上为一般纳税人。     

增值税纳税筹划的选择

一、一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 一般纳税人是指年征增值税销售额,超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,个人,非企业性单位,不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人。筹划计算公式如下：     

“营改增”纳税人资格认定的五种情形

随着“营改增”步伐的加快,一批批原营业税纳税人即将转变身份,跨人增值税纳税人行列。首先要解决的问题,就是纳税人要确认身份是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。因此,纳入“营改增”试点后,企业被认定为增值税一般纳税人还是小规模纳税人,可否结合自身情况进行选择．是纳税人急需了解和关心的问题。     

小型工业企业增值税纳税方式筹划探讨

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定，增值税纳税人按其经营规模和会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人的企业。     

新税法下纳税人身份选择的增值税筹划

增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇,这为企业利用纳税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能.新的<增值税暂行条例>及实施细则,对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整,文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响.     

选择增值税纳税人身份筹划须谨慎

我国现行的增值税制将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，并规定对这两类纳税人实行不同的税收待遇：一般纳税人基本上适用法定17%的税率，可以领购和使用增值税专用发票，并准予从销项税额中抵扣进项税额；小规模纳税人则采取简易办法征税，适用6%(工业企业)或4%(商业企业)的征收率，但不得使用增值税专用发票，也不得抵扣进项税金。税收政策的差别客观上造成了两类纳税人税收负担与税收利益上的差别，这也为纳税人选择何种身份进行税收筹划提供了可能性。     

一般纳税人和小规模纳税人有何区别

增值税纳税人身份认定之所以广受关注,是因为一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时适用不同的方法,而且实际税负存在较大差异。     

新办商贸企业如何认定一般纳税人资格？

钟税官：本公司是一家新办的商贸企业,注册资金80万元,向主管税务机关提出申请一般纳税人资格,但税务机关以我公司年应税销售额禾超过小规模纳税人标准为由不予认定。请问目前关于商贸企业增值税一般纳税人认定管理的政策是怎样规定的？我公司能否申请认定增值税一般纳税人？     

增值税纳税人筹划的两种方法

随着我国税制的改革,我国的增值税完成了由生产型向消费型的转变,还规定小规模纳税人的增值税征收率由原来的6％和4％降为3％。增值税的改革使得无论是小规模纳税人,还是一般纳税人的税负整体下降。在新的情况下,企业应从设立的身份、规模到企业和运营等多个方面进行筹划,使税收负担最小化。     

身份在税负上的烙印

人在生活中的身份很重要，不同的身份在有些场合所享受到的待遇往往有天壤之别。纳税也有身份上的区别，这种区别就是一般纳税人与小规模纳税人。不同身份的纳税人适用税率不同，税收优惠政策不同，且两者差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。     

运用净利润法选择购货对象的纳税筹划

一、选择购货对象的纳税筹划总体思路税法规定：增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人按17％或13％的税率计税,实行凭增值税专用发票抵扣的购进扣税法;而小规模纳税人采用按征收率4％或6％简易征收的办法,不能抵扣进项税额。     

一般纳税人资格认定政策调整分析

一、一般纳税人资格认定政策调整情况我国税法根据国际上通行的做法,对增值税纳税人按不同标准进行分类管理。主要分为一般纳税人和小规模纳税人两类,并实行不同的征收和管理方式。一般纳税人实行进项抵扣制度,小规模纳税人按征收率征税,不得抵扣进项税额,目前的征收率为3％。     

新税法下纳税人身份选择的增值税筹划

增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇，这为企业利用纳、税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能。新的《增值税暂行条例》及实施细则，对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整，文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响。     

税务筹划中增值税纳税纳人身份选择的探讨

我国目前将增值税纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否双重标准划分为一般纳税人和小规模纳税人，并采用不同的增值税核算缴纳办法。这是考虑到目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票，为严格税收管而采取的做法。按《增值税暂行条例实施细则》的规定。界定一般纳税人与小规模纳税人的标准是双重的：会计核算健全，     

“营改增”框架下的税收筹划

一、纳税人的筹划纳税人的筹划,实质上是进行纳税人身份的合理界定或转化,使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最低限度,或者直接避免成为某税种的纳税人。纳税人筹划可以合理降低税收负担,且方法简单,易于操作。纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延,合理确定纳税人的范围。增值税的纳税人筹划,主要包括两方面:一是增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划;二是增值税纳税人与营业税纳税人的筹划。(一)增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划1.关于纳税人身份的规定在中华人民共和国境内(以下称境内)提     

咨询服务台

营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？ 答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。     

高资本有机构成小规模纳税人增值税政策的有效性分析——以农村小水电为例

根据经营规模大小以及会计核算是否健全，国家对增值税纳税人实行差别化管理。其中，一般纳税人可以抵扣进项税额，适用17％的税率；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用6％的征收率。对小规模纳税人来说，其增值税负担是否低于同行业的一般纳税人，主要取决于资本有机构成。主流的观点认为，如果将资本有机构成较高的纳税人，按照小规模纳税人进行管理，     

借鉴国际经验完善我国增值税小规模纳税人政策

我国现行增值税制规定，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，对一般纳税人按规范化的增值税抵扣机制计税，对小规模纳税人按简易办法(直接用销售额乘以征收率)计税。虽然小规模纳税人在增值税纳税人数量中占据了绝对优势，但由于其纳税额少，帐务不健全等原因，被排除在增值税运行规则之外。笔认为，虽然小规模纳税人创造的国民收入绝对额不多，但是为数众多的小规模纳税人的生产经营活动却牵涉到经济领域的方方面面，其经济效益的好坏直接影响整个国民经济运行的质量，因此他们的权益应当得到保护。我国应借鉴国际经验，对小规模纳税人的增值税政策作相应的调整。     

采购增值税货物的纳税筹划分析

企业在采购货物时,选择不同类型的供货商,企业负担的税负不同。一方面,企业所需的物资既可以从一般纳税人采购,也可以从小规模纳税人采购,但由于取得的发票不同,导致了可以扣除的进项税额的不同。因此,在选择供货商时除了要考虑货物的质量、价格等因素外,还要考虑供货商的身份,即供货商是一般纳税人还是小规模纳税人。     

新准则对流转税等若干税种的影响

新准则对增值税的影响 增值税是对销售和进口应税货物及提供应税劳务的单位和个人征收的一种税。纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。新准则对增值税的影响，主要是指对一般纳税人的影响。