坚持公平取向 完善制度建设 消除个税申报障碍

4月2日24时,高收入人群个税申报时间截止,全国自行申报人数超过160万,相当于税务部门掌握的600万应报人数的20%多,而且,个税申报工薪阶层成主角,高收入者多有缺席。应该说,这种状况比之人们在收入分配差距不断扩大、改革成果及经济繁荣分享格局明显不均衡的背景下对“均贫富”的强力杠杆——个人所得税所寄予的热望而言,无疑又是一种尴尬的回馈。如何解决这一问题？本期沙龙中,武汉大学赵伟、阵宁博士就个税制度建设作了讲一步的探讨。[编者按]     

坚持公平取向 完善制度建设 消除个税申报障碍

4月2日24时,高收入人群个税申报时间截止,全国自行申报人数超过160万,相当于税务部门掌握的600万应报人数的20%多,而且,个税申报工薪阶层成主角,高收入者多有缺席。应该说,这种状况比之人们在收入分配差距不断扩大、改革成果及经济繁荣分享格局明显不均衡的背景下对“均贫富”的强力杠杆——个人所得税所寄予的热望而言,无疑又是一种尴尬的回馈。如何解决这一问题?本期沙龙中,武汉大学赵伟、阵宁博士就个税制度建设作了讲一步的探讨。     

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知

一、认真做好高收入者应税收入的管理和监控各地税务机关要继续深入贯彻落实国家税务总局关于加强个人所得税管理的工作思路,夯实高收入者个人所得税征管基础。     

高收入者个税征管新规详解

2010年5月31国家税务总局发出《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号）,要求各地税务部门认真做好高收入者应税收入的管理和监控,切实加强高收入者主要所得项目的征收管理,扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查,     

收入差距与最优社会医疗保险制度设计——一个理论模型

目前我国的社会医疗保险市场中呈现出低收入者低保障,高收入者高保障的局面。本文采用福利分析方法研究社会医疗保险市场内存在收入差距时的社会最优医疗保险制度设计,结果表明,当前我国的基本医疗保险制度安排会产生效率和公平的双重损失。模型分析发现,医疗保险的收入效应和道德风险的强度在高低收入人群之间存在显著差异,当保险项目存在组内收入差异时会引起收益分配不公;当存在组间收入差异时,低收入人群的医疗保险项目的社会最优保障水平应严格高于高收入人群的保险项目。因此,将基本医疗保险体系向低收入者拥有更高的医疗保障的方向推进,有利于社会福利的提升。     

基金成高收入群体投资新宠

2006年,基金凭借其良好的业绩,在投资领域内大大地火了一把,成为媒体热议的话题,明星基金经理也一度成为投资者强力追捧的对象。作为社会财富主要拥有者的高收入群体,其投资行为一直起到社会投资风向标的作用,那么,他们在基金投资方面有哪些表现?他们的投资行为有什么样的特点?未来投资意向如何?受招商银行委托,零点研究咨询集团于2007年1月-2月在北京、上海、广州、成都、武汉、西安和沈阳7个城市,针对965个高收入者进行了问卷调查,结果显示:有近一半的高收入者都购买过基金,其中88.9%的人手中一般握有1-3只基金品种,基金已跃升至高收入者最钟爱的投资品的第三位,备受高收入人群青睐;2006年,基金占高收入人群个人资产的比重超过一成,对高     

探索高收入者个人所得税直接管理的新机制

近年来,我国居民收入差距日渐拉大,个人所得税具有调节高收入、缓解社会收入分配不公的重要职能,因此,加强高收入者个人所得税征收管理,不仅具有财政意义,更具有重要的政治意义。江苏省宿迁市地方税务局按照省局对高收入者管理"三大转变"的要求,积极探索高收入者个人所得税直接管理的新机制。     

浅谈高收入者个人所得税征收问题

随着收入水平不断提高,贫富差距加大,国家税务局于2010年5月提出加强对五类高收入人群个人所得税的征管通知,然而在具体实施损伤过程中,仍然存在着部分现实问题难以操作,本文对高收入者个税征收问题展开了探讨并提出了相关的见解。     

论个人所得税基本模式

个人所得税有分类所得税、综合所得税与分类综合所得税三种基本模式。分类与综合相结合的个人所得税是一个零概念。二元所得税与单一税分别是分类所得税与综合所得税的具体形式。个人所得税三种基本模式的收入能力、负担分配、经济效应与执行条件存在差异。中国现阶段的税收公平观念、收入分配状况与税收执行条件要求实行分类综合所得税。其基本框架是:对中低收入者免征个人所得税;对中高收入者,根据应税所得的性质,按照差别比例税率,采用源泉扣缴办法征税;对高收入者,由纳税人自行汇总应税所得,按照累进税率计算应纳税额,主动向税务机关申报纳税。     

加强高收入者个人所得税征管

个人所得税是调节收入分配、筹集财政收入的重要税种,加强个人所得税征管是发挥其职能作用的重要保证。做好高收入者个人所得税征管工作,对于有效调节过高收入、缩小贫富差距、促进社会公平正义与和谐稳定具有重要意义。同时,由于高收入者所得来源不一、形式多样,征管工作难度很大。因此,中央提出,要完善个人所得税征管机制,     

基于博弈模型的组织内公共品自愿供给行为研究

组织内公共品供给需要其成员的自愿投入。本文建立了组织内公共物品的自愿供给行为模型,并以此为背景分析了组织内成员的供给决策。研究表明,组织内成员公共品自愿供给数量不仅随着成员收入的增加而增加,而且会受到公共品自愿供给弹性系数和其他投资供给弹性系数的不同影响。本文最后提出了以下建议:提高低收入人群的收入,合理控制收入差距,设立最低公共品供给数量来促进组织内成员增加公共品自愿供给。     

消费者金融素养影响因素研究——基于上海地区问卷调查数据的实证分析

基于消费者金融素养问卷调查数据,实证分析了上海地区消费者金融素养的影响因素。研究得到结果:一是许多消费者对基本金融概念和金融知识知之甚少,且财务规划意识不高。二是年龄、学历、收入和职业是影响金融素养的重要因素,其中,36-45岁人群、高学历者、高收入者以及金融行业人员的金融素养水平相对较高。实证研究丰富了我国现有关于消费者金融素养的研究成果,研究结论具有一定的借鉴意义。     

关于做好高收入个人税收专项检查工作的几点思考

推行年所得12万元以上的高收入个人所得税自行申报是今年国家税务总局今年重点部署的工作。从目前的情况看，纳税人自行申报阶段已经结束，但高收入个人自行申报面普遍偏低，申报税款总额也不尽人意。因此，通过税收专项检查来促进该项工作的深入持续有效开展显得尤为重要。如何把高收入个人所得税专项检查抓好、抓出成效？笔者想谈点浅见。[第一段]     

因私跨境外汇收入发展态势及监管方式初探

近年来在本外币正向利差和人民币升值预期的驱动下，因私涉外收入持续保持高速增长态势。据统计，自2003年起，辽宁省因私涉外收入连续三年呈逐年高增长趋势，年平均增幅达30％以上。其间某些申报的资金性质令人置疑，影响了国际收支数据统计和分析的真实性和准确件。加强和完善对个人收支汇兑的监测与管理已成为外汇管理部门亟需解决的一大课题。     

经济增长、城镇化与居民健康——国际证据对中国的启示

本文运用世界银行2013年世界发展指标数据(WDI),以收入为标准选取28个国家为样本,以人均GDP、城镇人口比重和预期寿命为指标并加入时间趋势构建面板数据,运用统计方法和固定效应等计量模型分析了经济增长、城镇化与居民健康之间的关系。结果显示:OECD高收入国家有用更高的城镇化率和更长的预期寿命,而低收入国家城镇化率和预期寿命表现最差,三个指标按收入组别从高到低呈现明显的递减趋势;人均GDP、城镇化率和时间趋势对于预期寿命的影响均显著,经济社会发展对预期寿命的影响十分明显;从不同收入国家看,总体来说,人均GDP和城镇化对于健康的影响随着国家收入的提高逐渐递减。     

经济增长、城镇化与居民健康——国际证据对中国的启示

本文运用世界银行2013年世界发展指标数据(WDI),以收入为标准选取28个国家为样本,以人均GDP、城镇人口比重和预期寿命为指标并加入时间趋势构建面板数据,运用统计方法和固定效应等计量模型分析了经济增长、城镇化与居民健康之间的关系。结果显示:OECD高收入国家有用更高的城镇化率和更长的预期寿命,而低收入国家城镇化率和预期寿命表现最差,三个指标按收入组别从高到低呈现明显的递减趋势;人均GDP、城镇化率和时间趋势对于预期寿命的影响均显著,经济社会发展对预期寿命的影响十分明显;从不同收入国家看,总体来说,人均GDP和城镇化对于健康的影响随着国家收入的提高逐渐递减。     

我国个人所得税存在问题及改革设想初探

我国现行个人所得税制存在的征管制度不健全、个人所得税没有充分考虑家庭因素,应加以改革:包括健全费用扣除方法、对中等收入阶层适当减税以及加大对高收入者的税收监管力度等措施,使个人所得税真正做到"劫富济贫",缩小收入差距。     

图片新闻

岳阳市云溪区地税局扎实开展所得12万元以上高收入者自行申报宣传工作。图为宣传车辆上街进行宣传时的情景。     

就个税自行申报办法的出台答记者问

问:个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴和自行纳税申报。这次《个税自行申报办法(试行)》的出台,是否意味着对高收入人群个税征收的方式进行根本性变革?这种变化会带来怎样的影响?答:这次个税改革最明显的变化,一是强化自行申报制度,二是实     

我国个人所得税对共同富裕影响的量化分析——基于共同富裕指数(SPI)和共同富裕溢价指数(SPPI)的分析北大核心CSSCI

促进低收入群体收入增长是实现共同富裕的前提。作为调节收入分配的重要政策工具,个人所得税在促进低收入群体收入增长中发挥着不可或缺的作用。参照世界银行关于共同富裕指数(SPI)和共同富裕溢价指数(SPPI)的定义,根据个人所得税对SPI和SPPI的影响机理,基于我国个人所得税对SPI和SSPI的影响效应,促进共同富裕的个人所得税政策,既要动态提升个人所得税费用扣除标准,确保低收入者不被征税,又要消除个人所得税费用扣除标准提高导致的个人所得税调节的累退性,对高收入者按照收入的一定比例减少其费用扣除额,还要加强对高收入者特别是新业态下极高收入者收入的监管力度,以提高个人所得税税负率,实现SPPI的提升,从而促进共同富裕进程。