浅谈经济全球化下的税收竞争及税收协调

经济全球化下的国际税收竞争有利也有弊，各国应对本国税制结构中易引起恶性税收竞争的方面进行调整，并积极参与国际税收协定，创造一个公平、合理的税收环境。     

我国税收横向竞争现状及经济效应

政府间的竞争促进公共部门效率的提高.税收竞争是政府间竞争的重要内容.文章从简要介绍早期税收竞争理论出发,而后着眼于我国国内横向税收竞争的实践.分析其背后的制度原因,并思考其所产生的经济效应.     

经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠

本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

慈善捐赠税收激励原理及效应探析

慈善捐赠被视为调节贫富差距的平衡器,税收政策是国家直接掌握的刚性调节手段,世界各国都制定相应的税收政策激励慈善捐赠。运用税收政策促进慈善捐赠主要基于弥补公共品政府缺位、有限政府理论和帕累托改进理论。税收政策通过改变慈善捐赠的相对价格产生的收入效应和替代效应,促进捐赠数额的增加。     

浅析国内横向税收竞争的经济效应

文章以国内税收竞争为研究对象 ,归纳了我国当前税收竞争的形式 ,并对几种主要的竞争形式进行经济分析 ,提出提高政府行政效率才是国内税收竞争有效的和经济的手段。     

国际税收竞争理论与实践对我国的启示

在我国日益融入全球经济的背景下，国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争，立足国情，积极参与适度国际税收竞争，促进国家之间的税收协调，尽量避免恶性税收竞争；进一步完善税收立法、执法和司法体制，重新审视税收主权与协调。     

论国际税收竞争与中国税法之完善

国际税收竞争导致全球所得税税率不断攀低,这为跨国公司国际避税创造了条件,同时减少了国家的财政收入。我国应进一步完善税法,在吸引外资和提供税收优惠、让渡税收利益中寻找平衡点,既要有利于本国经济发展,又应避免对他国税基造成不当侵害。     

税收竞争理论综述

税收竞争是各个国家或地区,为吸引流动生产要素,促进经济增长,进而提高国民福利,在税率设定和税制安排上相互博弈和竞争的行为。本文以经济效率为线索,系统地从Tiebout假说、基本税收竞争理论和各种假设扩展下的研究来综述税收竞争理论,内容包括税收竞争导致经济无效率的原因及其减弱和消除办法,税收竞争的经济效应和税收协调等。     

"帕累托效率原理"与构建和谐社会

文章通过对帕累托改进原理内在逻辑的分析,结合中国经济改革实践的讨论,在肯定阿马蒂亚·森对帕累托最优原理适用于"从地狱到天堂"的质疑具有合理性的同时,认为帕累托改进原理具有巨大的普适性,"从地狱到天堂"的景象应通过,也可以通过帕累托改进而加以避免.在此基础上,文章还就中国经济改革如何调整帕累托改进的选择方向,努力实现社会和谐,提出了若干政策建议.     

税收竞争与协调：综述与启示

税收协调的动力并非来自竞争本身，或许更多的是对竞争的恐惧以及模仿效应。税收协调具有潜在收益。在人头税筹集财政收入有限的前提下，税收协调会提高效率。也就是说，如果所有辖区同时提高资本税，那么所有辖区都将增加税收收入，进而改善公共服务水平。同时，由于国家资本总量固定且辖区是同质的，资本税的增加并不影响资本的分配结构。     

Intra-Jurisdictional Tax Competition

While much has been written about inter-jurisdictional competition for tax revenues, especially concerning the choice between harmonization and competition, the literature has largely ignored intra-jurisdiction issues. The few articles examining this issue focus on how lower level governmental entities react to the tax decisions of a national government. However, in some instances, multiple co-equal taxing authorities might share the same base. These bodies face a dilemma over whether to harmonize their policies or to compete. We present a simple model of revenue maximizing tax authorities and derive the conditions under which harmonization dominates competition.     

Paternalism and Tax Competition

When consumers make mistakes, the government may wish to use paternalistic taxation as a corrective measure. We analyse the extent to which tax competition undermines the feasibility of paternalistic taxation. We show that the paternalistic component of a tax on a harmful good is reduced when there is cross-border shopping, but it does not disappear altogether. In a model with tax competition between two countries, only one of which has a paternalistic objective, we show that a minimum tax rate requirement can be Pareto improving despite the divergence in policy objectives. Tax harmonization, however, reduces welfare in the non-paternalistic country.     

横向税收竞争的环境效应研究

在我国,提供公共产品的事权多在地方。在财力有限的情况下,为了较好地履行职责,地方政府不得不通过参与激烈的税收竞争来增强本地的经济和财政实力。文章通过分析地方税收竞争的诱因,提出地方政府之间存在激烈的横向税收竞争也会影响环境污染的理论推断,并依经济发展水平的不同,将全国分为东、中、西部三个地区,尝试探讨了不同地区环境污染的相似性及差异性。运用面板数据分析地方政府之间横向税收竞争对辖区环境质量的影响情况,结果发现,在横向税收竞争的作用下,不同地区在工业三废排放方面既存在一定的相似性又有所差异。建议采取必要的对应措施解决地方政府之间横向税收竞争所造成的不良环境后果。     

The Dilemmas of Tax Coordination in the Enlarged European Union

This study evaluates the economic effects of corporate tax coordinationin the enlarged European Union (EU) using a computable generalequilibrium model. Our main findings are as follows: (i) Corporatetax coordination can yield modest aggregate welfare gains. The2004 enlargement of the EU has increased the potential gainsfrom tax harmonization, provided corporate tax rates and taxbases are harmonized at their unweighted averages. (ii) Allscenarios for coordination leave some EU Member States as winnersand others as losers. An agreement on tax coordination is thereforelikely to require elaborate compensation mechanisms. (iii) Thelarge and diverse country effects suggest that Enhanced Cooperationfor a subset of the Member States may be the most likely routetowards tax coordination. (iv) Identifying winners and losersfrom coordination for the purpose of a compensation mechanismmay be problematic, since countries experiencing gains in GDPand welfare tend to lose tax revenues, and vice versa. (JELcodes: H25, H73, H87)     

政府间横向税收竞争的博弈及效应分析

市场化改革、财政分权以及政绩考核等制度,进一步引发了我国政府间税收竞争。横向税收竞争实际上是政府间的一种博弈,是一国范围内不同辖区政府之间为了各自利益最大化而采用税收手段进行的角逐行为及其博弈过程。利用面板数据分析东、中、西部地区税收竞争与经济发展的关系,表明税收竞争对不同地区的经济发展有着不同的效应。所以,规范税收竞争,应从适当赋予地方税权、完善转移支付体系、改革政府绩效考核制度等方面入手。     

地方政府税收竞争对产能过剩的影响

使用2001—2011年我国省际面板数据,测算了我国30个省(自治区、直辖市)的产能过剩程度,进一步实证检验了地方政府的税收竞争对产能过剩的影响。结果表明:产能过剩主要出现在重工业领域;地方政府的税收竞争加剧了重工业的产能过剩程度,其中增值税竞争的影响大于总税收竞争和企业所得税竞争的影响,地方政府税收竞争的滞后影响大于当期影响;在中、西部地区,地方政府的税收竞争对重工业产能过剩的影响更为显著。指出:减弱地方政府的税收竞争有利于缓解我国产能过剩问题。     

二元经济下的集聚效应分析

本文基于农村工业化过程中存在严重的集聚不足之现实,以城市集聚经济的相关理论为基础引入城乡分割的约束条件实证分析了城市与农村工业活动的集聚效应。结果显示,城乡分割导致工业活动在农村与城市的“集聚二元性”,而集聚程度及其效应存在明显的地区和城乡差异。提高外国地区集聚程度能改善生产效率,这预示不仅要关注整体经济发展水平,也要重视促进城乡经济的一体化,提高经济活动集聚程度,以缩小地区和城乡差距。     

基于阶层线性模型的集聚经济实证分析

基于中国151个地级城市的制造业行业嵌套数据,运用阶层线性模型和集聚经济的间接估计方法,捕捉集聚经济行业维度不可观测的异质性,揭示集聚经济在行业与城市维度间的内在联系。实证结果表明:地方化经济在制造业中得到验证;行业层面的集聚经济不仅受行业自身特征的影响,而且深受行业所嵌套的城市经济社会环境的影响;城市异质性显著影响行业集聚经济。     

完善我国证券流转税的若干思考

加入WTO后,我国现行的以证券交易印花税为主体的证券市场税制以及高昂的证券市场交易成本难以适应市场开放和与国际接轨的需要。随着我国证券市场的日益发展以及考虑到和国际证券市场接轨的需要,应尽快开征证券交易税代替现行的证券交易印花税;将印花税替换为证券交易税时应进一步降低税率;开征证券交易税时应考虑不同投资主体、不同证券品种和不同持有期限,实行不同的比例税率以抑制市场投机和平衡市场发展;在证券交易税设计时可以考虑仅对卖方征收;在“低税率”的同时实现“宽税基”。