企业捐赠税收政策探析

本文针对我国企业捐赠税收政策中存在的问题,提出了逐步完善企业捐赠税收政策的对策。     

内资企业捐赠的企业所得税筹划

企业对一些国家鼓励的事业进行捐赠,是一项利国利民的事情。本文介绍了企业捐赠的企业所得税主要税收政策,通过具体案例说明如何运用捐赠扣除进行税收筹划。     

对实物捐赠税收政策的解析及改进建议北大核心

实物捐赠税收政策对发展慈善事业具有重要意义。通过数据的比较分析发现,在捐赠途径不同的情况下,我国现行的实物捐赠税收政策并不一致,对应的税负差异也较大。为了使实物捐赠税收政策更加公平合理,一是要消除因捐赠途径不同导致的税收差异,只要捐赠用于公益事业,都应视为公益性捐赠,并允许其捐赠支出在所得税前扣除;二是参照股权捐赠税收政策,将公益性实物捐赠的计税依据由公允价值改为历史成本,并适当延长税前扣除的年限或提高扣除比例。     

扶持慈善事业发展的税收政策研究

慈善事业发展是经济社会健康发展的需要,同时也是经济社会发展的结果。合理的慈善捐赠税收政策能够积极的推动慈善事业发展。本文从我国目前的慈善捐赠税收政策实际出发,着重关注对慈善捐赠的税收优惠制度,分析了慈善捐赠税收政策存在的问题,并提出了相关建议。     

论高等教育捐赠所得税税收立法

高等教育捐赠的税法规范,主要涉及企业和个人向高等教育捐赠所得税税收优惠方面的立法规定.我国向高等教育捐赠的税收优惠正处在转型过程当中,企业和个人捐赠的税收优惠标准在立法修改后有了很大的改变.但我国高等教育捐赠所得税税收立法还存在一些问题.应从税收政策和立法技术两个层面来予以完善.     

内外资企业损赠资产的会计与税务处理

企业在生产经营活动中,会涉及到多种特殊业务,捐赠业务就是其中一种.企业接受捐赠的资产有现金资产与非现金资产.由于企业的性质和资产形式的不同,加之我国的税收政策在对待内外资企业上存在很大差异,因而内外资企业在会计与税务处理资产捐赠时也存在较大的差异.     

对公益性捐赠视同销售政策的思考

公益性捐赠货物行为视同销售政策对企业的公益性捐赠行为进行了实质性限制．不利于社会公益事业的建设。政府应完善税收政策．改善纳税人公益性捐赠的税制环境．进一步培养社会成员的社会责任感．鼓励捐赠者的爱心捐助行为。     

鼓励向学前教育捐赠的税制设计

本文全面、系统地研究了鼓励向学前教育捐赠的税收政策。首先总结了向学前教育捐赠的三方面特点:学前教育捐赠的教育捐赠占比极低;学前教育捐赠与财政投入不匹配;学前教育捐赠存在地域不均。然后结合鼓励向学前教育捐赠的现有税制不足,从立法基础、传统税制优化、新兴税制构建和配套措施四个层面为优化鼓励向学前教育捐赠的税收政策提供建议。     

基于税收沿革的公益性股权捐赠税收筹划探析

随着社会经济的不断发展,公益捐赠不再局限于实物捐赠和货币捐赠等常规形式,股权捐赠应运而生.针对这一新型的公益性捐赠形式,为了进一步鼓励企业的公益性捐赠行为,2009年以来我国先后颁布了多项税收优惠政策.虽然税收优惠政策的实施能帮助企业达到节税的目的,但是合理控制企业所承担的所得税仍然需要科学的税收筹划.基于此,文章从公益性股权捐赠的税收沿革出发,对比案例企业不同股权捐赠政策下应交的所得税变动情况,并根据最新的股权捐赠税收政策,对案例公司的股权捐赠行为进行税收筹划,分析捐赠过程中的风险并提出相应应对建议.     

我国捐赠税收政策研究

财政部、国家税务总局于2006年发布捐赠税收政策，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量进行的五项公益、救济性捐赠，准予在计算缴纳企业所得税和个人所得税税前扣除（简称新捐赠税收政策）。新政策的出台进一步充实和完善了我国所得税税制中关于企事业单位个人捐赠的税收制度，对于鼓励社会捐赠，促进我国公益事业的进一步可持续发展具有重要的现实指导意义。     

新税收政策下企业捐赠支出的纳税调整

一、捐赠支出税前扣除的相关税收政策的变化随着所得税申报表的修订,对捐赠支出税前扣除的税收政策规定经历了1998年和2006年2次变化。上述两次修订,变化的内容主要涉及以下方面:(一)全额扣除的范围有所扩大。在《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和1998年相关税收政策的规定中,允许税     

我国公益性捐赠的税收优惠政策探析

随着社会公益的发展和社会责任意识的提升,公益性捐赠得到越来越多的关注.为规范和引导我国各社会主体更好的参与到社会慈善中,通过国家的宏观税收政策进行制度规范与激励成为必要.因此,本文通过对我国现行的与公益性捐赠相关的即包括受赠组织、捐赠主体以及捐赠款物等方面在内主要税收政策的描述,并结合我国公益性捐赠的发展现状,以分析我国在相关税收优惠政策制定上的不足,从而为完善我国在公益性捐赠税收优惠政策方面提出相关建议,助力我国公益性捐赠事业的发展.     

个人公益捐赠税收相关问题探讨

为鼓励个人的公益捐赠行为,财政部、国家税务总局近年来发布了若干税收优惠政策,进一步完善个人公益捐赠个税政策。本文结合现有公益捐赠税收政策,对公益捐赠相关税收问题进行了探讨,同时对个人捐赠中非货币性资产捐赠认定、捐赠金额和捐赠票据等存在的问题提出了相应建议。     

促进我国高等教育捐赠的税收制度安排

经费短缺影响了我国高校的办学质量和可持续发展,而教育捐赠是我国高等教育成本分担的主要补充渠道之一.文章针对我国高等教育捐赠税收政策存在的政策瓶颈,借鉴美国经验,构建我国教育捐赠的税制激励体系.     

有关慈善捐赠税收优惠政策的国际比较

本文对我国和其他一些国家或地区慈善捐赠税收政策进行了比较分析,指出我国目前慈善捐赠的税收优惠政策与一些发达国家或地区相比并没有太大差距.在改善我国慈善捐赠现状的政策措施方面,除完善现有税收优惠政策外,主要应做好非营利性慈善公益组织的认定工作并强化管理.     

有关慈善捐赠税收优惠政策的国际比较

本文对我国和其他一些国家或地区慈善捐赠税收政策进行了比较分析,指出我国目前慈善捐赠的税收优惠政策与一些发达国家或地区相比并没有太大差距。在改善我国慈善捐赠现状的政策措施方面,除完善现有税收优惠政策外,主要应做好非营利性慈善公益组织的认定工作并强化管理。     

广西企业与基金会的公益战略合作研究

企业进行公益捐赠是企业与社会积极互动、互利的一种行为,企业参与社会公益事业是企业承担社会责任的重要手段之一。企业社会责任理念推动企业寻求与公益基金会合作,实现＂双赢＂局面。企业通过与基金会合作参与公益事业以赢得公众支持,提升员工忠诚度,获得政府资源支持并最终与企业的盈利性发展目标相一致。基金会通过吸纳企业捐款开展公益项目,实现其公益捐赠意愿,以扩大公益事业的发展资源,向全社会传播＂关爱与和谐＂的价值理念。但现实中,广西的众多企业缺乏践行社会责任的公益战略,广西公益基金会缺乏公益营销能力,不合理的税收政策及公众对待企业捐赠缺乏宽容眼光和理性思考限制了企业与基金会的互动,因此需要我们进一步厘清企业与基金会在公益合作中的阻碍。文章提出促进企业践行社会责任的公益战略对策。     

广西企业与基金会的公益战略合作研究

企业进行公益捐赠是企业与社会积极互动、互利的一种行为,企业参与社会公益事业是企业承担社会责任的重要手段之一。企业社会责任理念推动企业寻求与公益基金会合作,实现"双赢"局面。企业通过与基金会合作参与公益事业以赢得公众支持,提升员工忠诚度,获得政府资源支持并最终与企业的盈利性发展目标相一致。基金会通过吸纳企业捐款开展公益项目,实现其公益捐赠意愿,以扩大公益事业的发展资源,向全社会传播"关爱与和谐"的价值理念。但现实中,广西的众多企业缺乏践行社会责任的公益战略,广西公益基金会缺乏公益营销能力,不合理的税收政策及公众对待企业捐赠缺乏宽容眼光和理性思考限制了企业与基金会的互动,因此需要我们进一步厘清企业与基金会在公益合作中的阻碍。文章提出促进企业践行社会责任的公益战略对策。     

同时申报“补亏、捐赠、加扣、投资抵免”的纳税处理

新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、新企业会计准则已顺利实施,但现行企业所得税年度纳税申报表却滞后,仍执行2006年国税发[2006]56号。本文结合新情况介绍企业在汇算清缴时,当弥补亏损、公益、救济性捐赠、技术开发费加扣、技术改造国产设备投资抵免等各项税收政策在同一企业同一年度时的纳税处理。     

同时申报“补亏、捐赠、加扣、投资抵免”纳税处理例解

企业在汇算清缴时，当“弥补亏损”、“公益、救济性捐赠”、“技术开发费加扣”、“投资抵免”等各项税收政策在同一企业同一年度适用时，如果计算的先后顺序不一样，最后计算的结果就会产生较大差异。如何正确确定计算顺序，本文列举实例结合新会计准则和新税法相关问题予以介绍。