土地一级开发企业涉税问题研究

随着经济社会的持续快速发展,土地一级开发事业迎来了前所未有的重大发展机遇,如何采取有效方法与策略,切实优化土地一级开发企业涉税问题,成为业内广泛关注的焦点课题之一。基于此,本文首先介绍了土地一级开发业务相关内容,分析了土地一级开发企业涉税处理现状及存在问题,提出了优化土地一级开发企业涉税工作的有效措施,阐述了个人对此的几点浅见,望对涉税问题处理实践有所裨益。     

基于财务报表分析的涉税风险管理探析

在成本与效益的原则下,企业进行纳税筹划与涉税风险管理,一方面,企业获得纳税筹划带来的实际收益,另一方面也存在相对的涉税风险,那么对涉税风险的认识与评估成为纳税筹划过程中需要考虑的重要问题.立足于财务报表分析的角度,应基于正确原则,采取合理合法的手段;应利用反映企业经营状况的财务报表,分析涉税风险指标;应根据分析中需要关注的重点,提出相应的内部调整对策.因此,企业涉税风险的有效管理,对企业长远发展和声誉具有一定的现实意义.     

非交易过户的会计与税务处理探析

非交易过户是当前我国资本市场上股票转让的一种重要创新方式，在公司（合伙企业）清算将股票转让至股东（合伙人）、股东转让至单一资管计划和并购基金、公司转让至员工持股平台等事项中频繁使用，但相关业务活动的经济实质认定、会计处理与涉税处理尚不明确。本文从非交易过户的五种应用场景出发，对其中所涉及的相关财税问题进行讨论，提出非交易过户的财税处理建议。     

合伙企业所得税缴纳及汇算清缴解析

合伙企业:根据合伙人身份确定所得税缴纳我国于2006年公布了修订后的《合伙企业法》,投资主体由原来的自然人扩大到法人和其他组织;组织形式除原来的普通合伙企业外,增加了有限合伙企业。与自然人、公司相比,合伙企业税收具有特殊性。随着合伙企业的迅速发展,合伙企业税收问题引起越来越多的关注。鉴于此,本文对合伙企业所得税问题归纳如下合伙企业纳税主体为合伙人在《合伙企业法》修订前,合伙企业的合伙人只能是自然人,因此,合伙企业的所得税只涉及个人所得税。财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定(财税〔2000〕91号)明确规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税人,合伙企业的收入作为投资者个人的生产经营所得,比照个体工商户的生产经营所得,按照5%～35%的超额累进税率缴纳个人所得税。     

“一带一路”“走出去”企业涉税问题思考

本文就"一带一路""走出去"企业涉税需要关注的一些问题和应对策略进行探讨和思考。     

中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨

我国合伙企业所得税制中,没有反避税制度的相关内容,这对合伙企业所得税制度的完善,以及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。本文拟通过浅析美国合伙企业所得税相关反避税制度的经验,对我国合伙企业所得反避税制度的构建进行探讨。2006年颁布的新《合伙企业法》第6条规定：合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,     

对大型商贸企业有关涉税问题的探讨

2009年，乌鲁木齐市国税局稽查局按照区、市两级专项工作检查要求，对乌鲁木齐市大型商贸企业开展了税收专项检查。在这次检查工作中，该行业的相关涉税问题引起了我的思考，本文希望能结合商贸企业的特点就其有关涉税问题与大家在此进行共同探讨。     

投资有限合伙企业相关财税处理分析

目前投资者越来越喜欢通过成立有限合伙企业进行投资,一方面,部分投资者出于谨慎,不愿意投资于需要承担无限责任的普通合伙企业,而对公司制企业经营道德风险也有所畏惧。另一方面,有限合伙企业成立、经营、退出机制较为灵活,即使税收成本较高的情况下,也赢得部分投资者的青睐。本文对投资有限合伙企业相关的几个财税处理问题进行分析。     

建安企业涉税风险与纳税筹划相关问题探析

随着市场经济逐步发展,我国税收体制不断完善,企业的税务管理工作受政策影响越来越大.建安企业应当以"营改增"政策环境为基础,全面采集和分析与行业内容相关的政策法规,了解企业的涉税风险点,并基于实际业务开展税务筹划工作,解决税务管理工作中的实务问题.本文以建安企业为研究主体,分析企业的涉税风险,并结合涉税风险管控与税务筹划方案制定提出建议.     

基于会计报表分析的大企业税务风险管理

近年来,随着信息化手段的运用,全国税务系统积极探索,并运用信息化工具,通过对企业后台的数据信息分析实施征管监控和管理决策,提高了税收征管工作的科学性.在此背景下,企业也应关注和分析自己的涉税财务指标,进行企业内部税收风险的识别与管理.本文通过了解税务机关在纳税评估最为关注的财务指标,对影响企业涉税事务的财务指标进行分析,建立企业自己的税务风险与分析体系.     

有限合伙企业中合伙协议与特别约定效力的法律问题探究

在有限合伙企业中，合伙协议是合伙人在企业成立时签订的协议，在企业后续设立过程中，有限合伙人根据企业发展或者相互间的需要，会签订有关财产份额转让相关合同。在合伙协议与特别约定矛盾的情况下，主要涉及特别约定的效力以及合伙人身份转换的问题。     

企业集团内部资产重组涉税问题研究

为了能够进一步巩固市场竞争优势，有的企业集团通常会采取内部资产重组的方式为发展注入新动能。企业集团实施内部资产重组涉及面很多，特别是涉税问题，这就需要企业对内部资产重组进行分析，将有关资产进行分类，按要求缴纳税费。若处理涉税问题不当，容易产生非必要税费，因此，需要对企业集团纳税进行筹划，以满足企业集团经济效益最大化的需求。本文以国有施工企业作为内部资产重组涉税问题的研究对象，通过提出相关措施，以应对企业内部资产重组税务问题，满足企业高质量发展需求。     

城投企业资金管理涉税实践问题探究

随着我国经济的发展和市场的开放,城投企业在国内外的投资活动日益频繁和复杂,其资金管理涉及多种投融资方式和多个税收管辖区。如何有效地管理和规划城投企业资金管理的涉税事项,是提高投资效益、降低税务风险、优化资本结构的重要课题。从城投企业资金管理的涉税特点、涉税风险、涉税筹划等方面进行分析,探讨城投企业资金管理涉税实践问题,提出完善城投企业涉税管理的路径,以期为城投企业的资金涉税管理提供参考。     

新《合伙企业法》下现行税制的思考

前不久，全国人大修订并发布了新的《合伙企业法》，这给我国现行的合伙企业税法提出了新的问题。本文首先简要介绍了新修订的《合伙企业法》的相关内容，然后具体分析了现行合伙企业税法与新修订的《合伙企业法》可能存在的一些不适应的地方，最后在此基础上提出了一些切实可行的建议。     

高新技术企业主要涉税事项及风险分析

一些企业取得高新技术企业资格后,对于如何正确处理相关税收优惠事项存在一些认识误区,不仅不能充分享受高新技术企业的税收优惠,甚至存在涉税风险。本文试分析相关涉税事项并提出防范涉税风险的建议。     

上市公司职工福利费所得税处理问题浅析

职工福利费的涉税政策不只关系到企业和国家的利益．也关系到每个职工的切身利益，如何把握好职工福利费的涉税政策非常重要。笔者根据国家的相关税收法规，以某上市公司的经济事项为例，对上市公司职工福利费所得税处理问题进行简要分析。     

跨年度收入与费用财税处理及风险防范

跨年度开票、收票是不少企业存在的普遍现象,相关的财税处理也是困扰企业财务人员的一大难题。基于此,针对跨年度开票、收票存在的会计和税法处理差异问题进行研究,分析在跨年度收入确认及费用列支上,会计和税法产生差异的原因和表现形式,从理论的指导性和实务的可操作性角度,对相关财税处理进行阐述,提出防范风险的对策建议,以期对企业的涉税业务提供参考,从而降低涉税风险。     

“纪念《合伙企业法》实施五周年”有奖征文评选结果

2012年5月-9月,国家工商总局个体私营经济监督管理司与中国工商行政管理学会联合开展了"纪念《合伙企业法》实施五周年"有奖征文活动。旨在通过征文活动调动工商机关和相关领域人士的积极性,参与《合伙企业法》的贯彻实施,特别是加强对有限合伙企业发展的研究,通过发展这种特殊的组织形式,促进我国经济转型和企业创新。活动开展以来,得到了全国各级工商机关以及大专院校的积极响应和广泛参与。截至2012年9月30日,共收到征文100余篇,内容涉及《合伙企业法》法律适用问题研究、工商机关合伙企业登记管理的实务     

用好听证复议维护企业权益 ——SY公司涉税纠纷案例启示

实务中,稽查人员和企业财务人员会对同一涉税业务产生不同认识,税企之间产生纠纷.本文介绍了SY公司通过税务听证和行政复议解决涉税纠纷的案例,分析了税企双方争议的关键问题,进而提出企业在面临涉税纠纷时,要依据相关法律法规,关注税务稽查过程中保障自身权益的环节,在接受税务稽查或提出听证复议前要做好准备工作.     

医药制造业涉税风险及合规管理

医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自纠,提高税务风险管理意识,设立税收风险控制中心专职进行税务风险管理,同时全面规范发票和各类凭证的审核与管理,防范和控制涉税风险。