我国建立境外国有资产审计制度

<正>我国正在抓紧建立健全更为严格的境外国有资产审计监督机制。内容包括重点审计国有企业境外投资、合资合作等国际化经营有关决策机制的建立健全及执行情况,境外国有资产财务管理制度和内部控制制度的建立和执行,境外国有资产安全完整、运营效益、风险管控和保值增值等多     

现代企业内部审计存在的问题与对策

<正>一、现代企业内部审计的意义1.保证企业内部控制制度有效执行。企业为了保证经营目标的实现,必然要建立一整套内部控制制度体系来为其提供保障。内部控制制度的执行情况如何,最终决定着企业的目标能否实现。内部审计恰恰是以此作为工作重点,监督和协调内部控制制度的执行,提高决策信息的有效程度。     

中国国有企业境外资产监管问题研究——基于内部控制整体框架的视角

国有企业境外资产的监管能力本质上是境外子公司的内部控制能力问题。内部控制整体框架理论能够为中国国有企业境外监管提供一个系统分析工具。控制环境要素方面,要提升国有企业公司治理水平并完善境外高管的选聘、培训和激励机制;风险评估要素方面,要构建清晰的跨国经营战略控制风险,并构建多元化董事会结构提升风险识别和评估能力;控制活动要素方面,要强调业务控制与财务控制并重,构建境外高管的权力制衡机制;信息与沟通要素方面,要利用计算机网络技术实现全方位监控,实现境内外信息传递的及时性、准确性与完整性;监督要素方面,要通过内部审计强化内控制度执行,通过外部审计实现内控制度评价及优化,通过政府审计强化境外国有资产管理。     

国资委要求建立国有资本经营预算监督检查制度

国资委近日发出通知，要求做好国有资本经营预算执行的组织和监督工作，并表示为进一步规范资本预算执行工作，国资委将建立中央企业国有资本经营预算执行监督检查制度，对企业资本预算执行情况进行检查或专项审计，以提高预算资金的使用效益。     

国有企业内部审计探讨

国有企业内部审计探讨我国现代内部审计产生于８０年代初期,是伴随着现代国家审计制度的建立而产生的。所谓内部审计制度是指国家审计范围、审计机关为设立派出机构的单位,根据需要自己设立内部审计机构或者审计工作人员,对本单位的财务收支情况及经济效益依法进行审查...     

煤炭企业内部控制评审初探

一、评审思路及重点鉴于煤炭企业管理现状及行业特点 ,煤炭企业内部控制评审工作应以现代企业制度落实情况、基础工作的完善程度和煤炭企业管理习惯性薄弱环节为切入点 ,着重评审 :煤炭企业法人治理机制的运作情况及效果 ;煤炭企业运销内部控制 ;采购内部控制 ;生产单位经营责任制 ;筹资与投资内部控制 ;会计机构和会计制度、财务管理制度 ;煤炭企业约束机制运作情况 (涉及到所有领域内违反内部控制的处理处罚规定的完善性、可行性及执行效果 )等七个重点。二、调查方法和评审程序、要点1 全面收集有文字依据的煤炭企业重要的基础性的规章、…     

浅谈内部经济责任审计中的风险及防范

内部经济责任审计是通过对单位内部一定时期的财务收支及与其相关的经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价单位内部执行国家财经法规和履行企业内部规章制度、经济职责和廉洁勤政状况，为企业管理和领导决策等提供重要依据。内部经济责任审计评价是否客观公正，不仅关系到决策准确与否，而且也关系到内部经济责任审计工作是否落到实处。在实际工作中，形成内部经济责任审计风险的原因是多方面的，笔者结合工作实践仅就以下几个方面来说明。     

加大内部审计力度 进一步提高经济效益

企业内部审计,是指企业内部审计机构依照国冢法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定,对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预算、资产质量、经营业绩,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 随着改革的进一步深化,特别是国有企业的改革正向深层次的方向发展,对内审工作提出了新的要求。在深化国有企业的改革过程中,如何防止国有资产流失,保证国有资产保值增值,保证改革的顺利进行,不断增强企业的活力,增强企业的发展后劲,是内审工作应当高度关注的问题。内部审计机构面临着严峻的考验,必须以新…     

创新审计方式提高执行能力——集团公司内部控制制度审计探讨

随着集团企业规模的扩张,所管控的业务领域复杂化,管辖的地域广泛化,管理层次多级化,技术手段复杂化,加强内部控制,强化审计监督、服务职能成为当务之急,于是,内部控制制度审计逐步提上日程.所谓内部控制制度审计是指审计部门组织相关专业人员对企业内部控制制度的合规性、健全性、有效性、效率性以及执行情况进行审查监督,并给予评价.……     

创新审计方式提高执行能力——集团公司内部控制制度审计探讨

随着集团企业规模的扩张，所管控的业务领域复杂化，管辖的地域广泛化．管理层次多级化，技术手段复杂化，加强内部控制，强化审计监督、服务职能成为当务之急，于是，内部控制制度审计逐步提上日程。所谓内部控制制度审计是指审计部门组织相关专业人员对企业内部控制制度的合规性、健全性、有效性、效率性以及执行情况进行审查监督，并给予评价。     

当前国企内部控制评审的重点

为帮助企业改善经营管理 ,强化内部控制 ,挖掘内部潜力 ,高效利用企业所有资源 ,国有企业内部审计机构在必要时应把内部控制评审当成专项审计内容 ,对内部控制系统进行深入、全面地调查和测试 ,找出内部控制的薄弱环节及失控之处 ,评价并提高单位风险控制和管理过程的效果。这就是本文的由来和出发点。笔者认为 ,当前企业内部控制评审应从以下八项重点着手 ,深入下去 ,方能收到切实效果。1 产权问题。要点包括 :产权制度是否清晰 ;资本结构是否合理 ;出资者所有权与企业法人财产权是否已经分离 ;政企是否已经彻底分开 ;所有者与经营者是否已…     

对企业真实性审计的思考

<正> 一、正确理解真实性审计 真实性审计就是对审计客体、会计资料是否如实反映经济活动全过程及企业资产、负债、损益整体情况的检查,是把审计真实性作为质量标准和目的的审计活动,也是审计机关进行审计监督的职责。在实务中,人们常常以为只要验证账实相符或财务事项符合有关财会制度法规、规定就符合真实性审计的要求,以致导致工作失误。因此,笔者认为,需要正确界定真实性审计的涵义。     

适应新时代要求改革创新审计方式方法

正新时代审计要着力从制度和管理层面提出有效防范和化解风险、改进管理的意见与建议,推动审计成果转化和效益最大化。在目前国际贸易动荡、市场变化加剧的形势下,加强风险管理成为国企管理的重要课题。国有企业内部审计作为国家审计的重要补充,应在风险管理中发挥重要作用,围绕国有企业经营管理改革中心工作,进一步加强对各类风险隐患的揭示力度,拓展审计监督广度和深度,实现审计监督全覆盖。     

策与管理信息

国资委要求加强中央企业效能监察国资委纪委近日提出,要进一步加强中央企业效能监察工作。各中央企业要对国有企业改革发展的有关法律、法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查;对监察对象履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查;对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查,纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为。国资委纪委要求,中央企业效能监察要针对企业各自的特点,从生产经营管理的薄弱环节和易发生腐败的关键领域和重要部门或岗位入手,围绕企业存在的效益、效率、质量、安全等方面的重大问题开展工作。当前…     

谈国有企业内部审计发展的新趋势

随着市场经济的发展和现代企业制度的建立 ,在企业内部加强和完善内部审计监督机制已显得越来越重要。因此 ,研究内部审计发展的动因 ,分析内部审计发展的趋势 ,对于进一步提高内部审计工作质量和促进企业经济的发展具有重要意义。笔者认为 ,企业内部审计发展的新趋势主要表现在以下几方面 :一、从外部审计要求发展向内在需求转变根据国务院关于内部审计工作规定 ,国有企业从 1984年起设立独立的内部审计机构和配备内部审计人员 ,在国家审计机关的业务指导和监督下 ,开展内部审计监督工作。显然 ,企业设立内部审计机构具有政府指令性 ,并带…     

提高经济责任审计有效性的途径

1 加强制度建设 ,规范经济责任审计工作。建立经济责任审计制度对规范经济责任审计 ,提高经济责任审计有效性起着重要的促进作用。国家应明确国有企业对下属单位负责人任期经济责任审计的有关规定。企业要根据国家经济责任审计规定 ,结合本企业的情况 ,制定经济责任审计规范 ,并严格执行。审计规范主要应包括 :经济责任审计的操作程序、审计内容、审计方法、审计评价、审计报告、审计处理及审计质量控制等内容。实现经济责任审计工作制度化、规范化。2 开展任中经济责任审计。开展经济责任审计是为了加强对企业领导人员的管理和监督 ,正确…     

试论内部审计在国有企业经营管理中的作用

国有企业全面地进行资本重组、公司改造、现代企业制度建设,为的是更好地参与市场竞争。我们知道,要想在惊涛骇浪般的国内国际市场竞争海洋中搏击取胜,必须拥有＂强健的体魄＂,良好的内在素质。国有企业内部审计作为企业自我控制、自我监督、自我约束、自我协调的职能机构,在现代国有企业中显示着愈来愈强大的生命力与广阔的发展空间。笔者在国有企业从事审计工作多年,就审计工作中遇到的问题和工作中取得的经验,探讨国有企业内部审计存在的前提、内部审计的职能,结合审计实例进一步分析了内部审计在企业经营管理中的重要作用。     

高校内部审计档案管理初探

<正>高校内部审计档案是指内部审计机构和内审人员按照规定在履行审计监督职责和执行审计调查任务过程中,收集、制作和使用的各种文字、图表、声像、电子以及实物等形态的与审计监督活动有关的记录材料。它包括审计项目档案、其他审计资料档案、备查资料档案等。从审计阶段来看,     

内部审计要准确定位

国家审计署在《关于内部审计的规定》中规定:“国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。根据国家的这一制度,全国各地的国有大型企业都相继设立了内部审计机构,并建立健全了内部审计制度。内部审计工作对维护本单位的财产安全,促进和加强内部经营管理,保证实现本单位经营目标发挥了重要作用。但是,也有部分单位把内部审计机构当作摆设,虽设立审计机构,但不配备得力的人员或严重缺员,有部分单位把内部审计机构只作为“顶门杠”,以应付外部检查,只要外部审计进来,就让内部审计去…     

对提高内审工作科学化水平的思考

<正>随着世界经济的发展,企业管理模式的转变,管理方式的多元化和管理向纵深发展,提高国有企业内部审计科学化水平,是推动国有企业科学发展的重要保证。提高国有企业内部审计科学化水平,是摆在我国冶金企业乃至全国各行业企业财务审计管理面前的重要课题。现就学习和掌握的财务审计管理理论知识、长期从事企业财务审计管理的实践经验,撰写本文,抒之己见。一、把握时代脉搏,推进内部审计工作思路科学化坚持用科学发展的视野把握经济形势。要把国有企业