RCEP国家区域性国际税收协调机制研究

《区域全面经济伙伴关系协定》(Regional Comprehensive Economic Partnership,,RCEP)的签订,对于推进区域经济一体化发展具有重要意义。自RCEP筹备至正式签署,在各成员国的共同努力下,区域税收协调取得了积极成效。但是各国国情、税制等方面的差异客观上制约和影响了税收协调。针对RCEP国家区域性国际税收协调中面临的问题与挑战,需要建立区域税收合作组织、促进各国税制有效衔接,建立税收争议多边协调机制、妥善处理成员国的税收争议,建立跨国商品交易税收协调机制、加强各成员国税收全面协调,适应数字经济与电子商务发展需要、加强跨国数字商务税收协调,从多方面促进RCEP的全面落实。     

新会计准则下的财务与税收协调

财务与税收分属于不同的学科,其发展定位不同,在进行制度设计时,遵循的目标也就不同,坚持的原则也不同.然而财务会计与税收两者之间又有着非常紧密的联系,共同规范企业的经营行为,促进国家经济的发展.新会计准则实施以来,我国的财务会计迈向了一个新的发展阶段,并逐步与国际接轨,与此同时,税务法律法规的实施也使两者之间的差异日益突出,成为不容忽视的重要问题.本文首先介绍了财务会计与税收差异带来的影响,其次阐述了财务会计与税收差异协调应遵循的原则,最后提出了促进两者协调发展的建议和对策.     

国际税收管辖权协调问题研究

本文介绍国际税收管辖权的三种形式以及国际上的有关处理方式,重点说明我国对此的认识和实践,提出在体现国际税收管辖权划分的政府间避免双重征税协定中,要以立足国情、维护国家权益为出发点,协调处理好缔约双方税收管辖权的关系。     

国际税收竞争与国际税收协调之辩证观

国际税收竞争与国际税收协调是经济全球化下国际税收关系主要矛盾的外在表现形式,二者之间存在着辩证统一的关系。国际税收协调既可以缓解恶性国际税收竞争,又会产生新一轮的国际税收竞争。各国对待国际税收竞争与协调的立场会因各自利益的不同需要而发生改变,但总体而言,走“税收竞争——税收协调”之路是处理国际税收关系的必然趋势,这一趋势的发展对我国税收政策的调整也有重要启示。     

税收国际协调对会计准则国际协调的制约作用

税收特别是所得税影响着会计的发展。税收国际协调的范围、进程和机构均对会计准则国际协调产生制约作用。为此,我国政府应加快税收国际协调步伐,加快会计国际化进程,以换取更多的投资者和融资机会,取得更健康的经济发展。     

新形势下的国际税收协调

国际税收协调是指相关国家采取共同措施来处理国际问的税收问题。由于协调的范围、程度的不同，国际税收协调可划分为三个阶段：艇收协定、税收公约和税收一体化。国际税收协调是处理国家之间税收利益关系的重要手段，在推动国际经济交流与台作中发挥了重要的作用。随着我国顺利的加入WTO，跨国资本将大量涌入．使我国与其他国家的税收联系日益密切．这就使得对国际税收协调的研究更为重要，本在借鉴《OECD范本》和《联合国范本》的基础上对新形势下的国际税收协渊进行了初步的研究，希望在处理国际税收事务上有所借鉴。     

国际税收竞争与国际税收协调

随着经济全球化的进一步加深，经济交往的日益复杂，国际税收也遇到了越来越多的问题。由于税收已构成了跨国经济活动的一项重要成本因素，为了吸引更多的资本流入，国际税收竞争日益加剧。在经济全球化的前提下，一国税收政策变动的影响常常会超出国界的范围，引起另一国采取相应行动，从而引起国家之间的税收分配关系发生变化，并有可能对其他国家造成有害的外部影响。因此，税收竞争逐渐成为国际税收的重要内容之一，有害税收竞争也随之成为人们关注的焦点。基于此，本文试图对税收竞争和有害税收竞争谈些个人的看法。     

试析国际税收竞争及其协调

随着经济全球化的不断深入,阻碍生产要素跨国界流动的障碍逐渐消除,资本等要素的流动性大大增强,各国纷纷采用税收手段来增强本国对生产要素的吸引力,全球范围内的降税浪潮所导致的激烈的国际税收竞争,引发了国际社会对此现象的深入思考。国际税收竞争实质上反映了正在变化中演进的国家间的税收关系,这种变化的背后体现的是国家主权和经济全球化之间的矛盾。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

海峡两岸税收协调的需求与路径研究

本文在探讨两岸税收协调必要性与紧迫性的基础上,分析了两岸税收协调的契机和瓶颈,提出基于中央、省级政府以及第三方组织等角度的对策建议。     

论会计准则国际协调对税收国际协调的基础作用

宏观层面上的税收国际协调存在一定的局限性,没有会计准则方面的国际协调,真正意义上的税收国际协调就难以实现.我国与许多国家签订了双边国际税收协定.这些双边协定更多侧重宏观层面的协调,对于微观层面--税基的协调则关注较少,现实呼唤我们应同时关注税收国际协调和会计准则国际协调之间的配合,将税收国际协调的重点转移到税基尤其是会计准则国际协调上来.     

中国-东盟税收协调问题研究

本文认为,中国—东盟的经济一体化发展虽然尚处于自由贸易区建设的低级阶段,但随着一体化步伐的加快,中国与东盟之间生产要素的流动将日趋频繁,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出。为此,以消除税收障碍为重点的税收协调必不可免。秉承循序渐进的协调原则,东盟各成员国应该规范、完善现行税制,拓宽税收协定网络,加强国际税收合作;而中国则应致力于深化税制改革,完善国际税收制度。     

会计与税收的关系协调研究

会计与税收有着较深的历史渊源以及剪不断的现实纠葛,但二者之间的差异几乎是"与生俱来"的,二者不同的学科属性和发展目标定位决定了各自在其制度设计过程中遵循不同目标,行使不同的职能,采用不同的处理原则以及行为规范。当前,会计与税收的分离加大趋势引起大家的普遍担忧,如何协调成为一个自然而然的热门话题。本文分析了会计与税收过度分离的局限性,并指出二者协调的可能性。进而给出二者双向的协调之策。     

东盟税收国际协调的发展与展望

税收国际协调是经济全球化和区域经济一体化的内在要求。目前,东盟地区的税收协调已经取得了一定的进展,但由于各成员国现行税制差异较大,因此,全区范围内广泛的税收协调只能是一个渐进的过程。     

论税收筹划的财务协调

税收筹划是市场经济的必然产物，是纳税人对国家税法和政府税收政策的反馈行为。它同时又是种合法的行为，是国家允许、甚至是鼓励的行为。     

入世后如何提高我国国际税收协调能力

我国经15年复关入世艰辛谈判后，终于于2001年11月11日圆梦。中国经济全球化发展的加速，势必牵动税收利益的国际分配，需要进行协调的国际税收事项将不断增加。因此，入世后我国的国际税收协调能力将面临严峻的考验。以下就入世后如何提高我国国际税收协调能力作一粗浅探讨。     

税收优先权的效力冲突及协调

我国在<税收征收管理法>中确定了税收优先权,该权利建立在税收债权、债务关系及公法债权私法保护的法理基础上,对于保障国家税收有极为重要的意义,然而在实际操作中,税收优先权由于规定过于简略,常常与其他权利如其他税种、私法债权等发生效力冲突,如何协调好这些冲突,是我国法律亟需解决的问题.