绿色税制：中国税制改革的趋势

随着人们对环境问题及其全球化趋势的日益关注，各国纷纷改变了传统的经济增长模式，提出了可持续发展战略。为适应各国发展战略的改变，作为市场经济下经济转型的发动机和推动器的税费政策，理应进行结构的调整，绿色税制便应运而生。如果说20世纪的税制是以经济增长，即GDP为中心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制。在21世纪的今天，中国在国际上扮演越来越重要的角色，进行税制的绿色化改革是大势所趋，人心所向。     

中国煤炭补贴改革与二氧化碳减排效应研究

提出到2020年,单位GDP的二氧化碳排放比2005年下降40%一45%的减排目标,对于中国来说是一项艰巨的任务。由于补贴引起煤炭过度消耗是导致CO_2大量排放的主要原因之一,本文首先运用价差法估算了中国2007年煤炭补贴规模和补贴率;其次,以2007年投入产出表为基础构建了包含环境治理账户在内的社会核算矩阵,运用可计算一般均衡模型(CGE)模拟取消煤炭补贴产生的CO_2减排效应,并从经济结构和能源消费结构定量分析其减排机制。结果表明,取消煤炭补贴可以降低单位GDP二氧化碳排放1.78%。     

流转税制与所得税制的比较研究--中国税收CGE模型的应用

本文建立了一个静态税收可计算一般均衡（CGE）模型,模拟中国的经济运行情况。在此基础上,从流转税制和所得税制两种不同类型的税制模型入手,分析了包括增值税、消费税和营业税在内的中国绝大部分工商税种,并模拟几种征税方案进行比较研究,得到“我国应尽快改现行流转税制更有利于经济发展”重要结论。同时,本文也实现了CGE模型定量分析在中国财税政策的应用。     

环境保护税对经济和碳排放影响研究——以江苏省为例

环境保护税的征收,有效减少了污染物排放,同时也会对经济和碳排放产生一定影响。通过构建包含环境保护税模块的CGE模型和江苏省2018年环境社会核算矩阵,模拟分析不同环境保护税税率对江苏省经济发展和碳排放的影响。研究发现:(1)征收环境保护税会给江苏省经济带来负面影响,但影响程度较小,当征收税率上升时,江苏省GDP、出口、省际调出等会下降,而居民和地方政府收入几乎没有变化。(2)环境保护税税率上升时,不仅会增加环境保护税收入,还会减少江苏省碳排放水平。(3)对于大多数行业,环境保护税税率上升会造成行业产出下降,但是对于污染物排放强度较低的行业,行业产出会上升,碳排放会增加。(4)为了更好地完成碳减排目标,建议江苏省可以适度增加环境保护税税率或加征碳税,对于污染物排放浓度较低的行业,可以采取补贴措施鼓励发展;对于污染物排放强度较高的行业,要推动转型升级,降低排放强度。     

苏北绿色经济发展评价研究

绿色发展理念的提出,凸显了经济发展与资源环境相协调的重要性:本文从绿色经济发展的内涵和本质出发,利用熵值法和层次分析法,建立起一套绿色经济发展评价体系,把目标层分成经济效益、社会效益、资源环境、政府支撑4个大类,17个具体指标,对苏北绿色经济发展情况进行综合及分地区、跨年度评价,分析苏北绿色经济发展中存在的问题并提出相应对策措施.     

论新世纪初的中国税制改革

随着经济国际化的发展，世界各国税制的改革与发展呈现出许多新的特征，这对刚刚迈入世贸组织大门的中国的税制改革具有十分重要的借鉴意义。本分析了20世纪90年代以来各国税制改革的主要特点，阐述了新世纪中国税制改革面临挑战，论证了中国税制改革与发展的目标选择。本对我国税制体系的构成、主体税种的定位、建立绿色税收制度和建立社会保障税体系等，提出了作具体的观点和建议。     

可计算一般均衡(CGE)模型的几个前沿问题

可计算一般均衡（CGE）模型是一种常用的经济分析理论与工具,它通过对经济系统整体的模拟来对特定的经济政策变动进行分析。近年来,地宏观经济描述的进一步深入与细致,CGE模型在模拟经济系统方面出现一些问题。本文在参考大量外国文献的基础上,针对经济科学近年来的发展,在模型结构、模型闭合、技术进步、模型动态属性、计算工具等方面进行探讨。     

基于两区域动态CGE模型的广东碳减排政策综合评估

广东作为国家的低碳试点省,承担着低碳发展先行先试的历史使命。为进一步定量评估低碳政策和技术措施对广东经济和能源系统的影响,文章建立基于能源平衡表、投入产出表的定量经济模型,评估碳减排总量目标、行业减排目标、碳交易和行业技术措施对宏观经济的影响,以支持低碳发展中技术和政策机制的制定。     

数字经济促进碳减排的机制与效应——基于绿色技术进步视角的经验考察

以数字经济运行的资源配置效应为切入点,从绿色技术进步视角阐释数字经济促进碳减排的理论机制,并结合中国省际与城市面板数据进行多维度实证检验。结果表明,数字经济发展对碳排放具有显著促降作用,该结论经过工具变量估计与稳健性检验后依然成立;数字经济存在跨界减排效应,不仅对空间关联地区的碳排放具有负向空间溢出效应,而且通过循环反馈机制降低本地区碳排放水平。机制检验表明,绿色技术创新能力和绿色全要素生产率表征的绿色技术进步表现出技术红利效应,是数字经济推动碳减排的重要途径;在要素市场发育调节下,优化禀赋结构和提高技术成果市场化水平能够显著强化数字经济的碳减排效应。异质性分析发现,数字经济对北方地区的碳减排作用显著强于南方地区,且其减排效应仅在城市群内部显著;仅加强数字基础设施建设并不能有效推动碳减排,数字产业化发展和生产生活数字化转型是促进碳排放持久下降的动力源泉。研究结论可为加速释放数字经济时代的碳减排潜力提供经验证据和政策启示。     

OECD国家的绿色税制改革及其启示

随着工业化进程的加快,环境问题也日渐突出,并逐渐引起全社会的关注。认真研究OECD国家绿色税制改革的起因、实质问题及所达到的环境绩效,对我国更好地运用税收手段保护环境和资源大有裨益。     

增值税税率降低和加计抵减政策的经济效应评估-基于动态可计算一般均衡模型的研究

文章在2017年中国投入产出表的基础上,编制了社会核算矩阵,构建含有增值税抵扣机制的动态可计算一般均衡模型,测度了2018年以来增值税改革政策的经济效应.研究发现,作为税率式优惠政策,增值税税率降低能够产生良好的整体减税效应,降低了多数行业的增值税税负;但由于金融业、现代服务业和生活服务业的增值税税率没有下降,其他行业税率下降导致这三个行业的进项税额减少,增值税税负有所上升.作为税额式优惠政策,增值税加计抵减具有非常良好的定向减税效果,在一定程度上对冲了生产、生活性服务业的税负上升.增值税税率降低能够改善税收的扭曲,提高经济运行效率,促进各行业的增加值增长,而加计抵减政策则略微抑制了产出增长.动态来看,随着时间的推移,增值税税率降低政策的经济增长效应在持续扩大,加计抵减政策对经济的抑制效应在逐渐减弱.两类降低税负的政策都提高了企业利润和居民收入水平,政府的企业所得税和个人所得税收入增长,但受增值税收入下降影响,政府总体税收收入出现了一定幅度的下滑.     

碳税对中国经济和就业的影响

本文借助动态一般均衡(CGE)模型——MCHUGE模型来模拟分析征收碳税对中国经济的产出影响和就业影响。研究发现征收碳税在一定程度上推动了我国经济的发展,也没有消减企业就业岗位,但对我国各产业影响不尽相同。因此,应设计合理的碳税制度,选择正确的实施方式,制定相关行业的税收优惠政策。     

税收的静态可计算一般均衡模型分析

建立研究中国税收问题的可计算一般均衡模型是一般均衡模型是本文进行探讨的目的,经过大量简化处理,本文建立的税收可计算一般均衡模型模拟了经济运行情况,并有侧重地讨论了我国三大流转税（增值税、消费税和营业税）的经济影响。同时,该简化模型的方法也为进上步推进中国税收可计算均衡模型研究工作打下基础。     

基于绿色发展的生态税制建设

绿色发展要求政府使用包括税收政策在内的各种手段使经济的发展与环境资源社会发展相协调。因此,税收制度的建立与调整必须以绿色发展为主线,生态税作为一种维护生态环境的经济手段之一,已得到许多国家的重视和运用,并已取得了一些良好的效果。但在中国有关环境保护的生态税收体系仍然没有建立起来,这种状况不利于中国的生态环境保护。所以构建以生态税制为主要内容的税收新体系显得尤为重要。     

“4万亿”的经济效应与财政投资结构优化——基于CGE建模的分析

本文构建了一个凯恩斯结构的中国可计算一般均衡模型,以2007年的社会核算矩阵为数据基础,模拟考察了4万亿投资的宏观经济、部门经济效应以及分行业新增投资的经济效率。研究发现:(1)2009年至2010年间的4万亿投资方案能每年拉动GDP约1.42%,增加就业3.44%,但同时也挤出了相当大量的私人消费,导致居民福利水平下降严重,有利有弊;(2)相比于原计划,历经调整最后实际实施的刺激方案虽然宏观效应稍弱,但更加有利于三次产业整体结构的改善;(3)分部门来看,用于公共管理和社会组织、教育以及水利、环境和公共设施管理业三部门的政府投资支出效率较高,而房地产业、采矿业、电水气业三个部门的投资效应最差且为负面影响,尤其是房地产业。     

建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议。     

绿色会计视角下企业财务分析体系的建立

随着全球生态环境的日益恶化,环保问题已经成为许多国家面临的重要问题之一。将绿色环保理念纳入会计之中,以绿色会计的核算理念为基础。首先确定出一系列绿色会计的财务指标,然后运用层次分析法,定性、定量地分析评价指标,给出一个衡量企业绿色化的财务分析体系,指导企业在发展的同时注重环保节能的因素,从而增强企业的环保意识,增强企业的社会责任感。     

城镇化推动碳减排的经济效应分析

城镇化过程中,住房与能源消费的增长会增加碳排放。基于我国1978~2012年数据构建的误差修正模型证明,虽然短期内城镇化发展会增加碳排放,但从长期效应看却有助于碳减排。因此,应将减排理念融入新型城镇化过程,推动绿色低碳生产方式,引导绿色消费和生活方式,充分发挥新型城镇化的集聚效应、辐射效应、溢出效应和规模效应,实现碳减排与经济发展的协调统一。     

基于AHP的水产养殖业绿色发展影响因素分析

绿色发展是水产养殖业未来发展的主要方向.本文利用层次分析法构建水产养殖业绿色发展影响因素指标体系,计算指标权重,将水产养殖业绿色发展影响因素的指标重要程度进行量化,确定各影响因素的相对重要性排序.研究结果发现:水产养殖主体是水产养殖业绿色发展最主要的影响因素,是推动水产养殖业绿色发展的首要因素;融资渠道畅通度、养殖环境...