证券公司客户交易结算资金的自我监控

2002年1月1日证监会颁布了《客户交易资金管理办法》,针对客户交易结算资金和券商自营资金混合管理问题,实行证券公司客户交易结算资金与自有资金分户管理。为使客户交易结算资金不被挤占,除证监会、证券结算登记公司、存管银行的监管外,更主要是券商的自我监督。通过一年多的工作实践,本人认为,应该从以下几个方面做好证券公司客户交易结算资金的自我监控。     

对交易机构资金及账户管理理念的探讨及方法研究

作为资本要素市场的重要参与者,交易机构需要妥善管理日常的交易结算资金,并充分发挥、利用和调动各金融机构的作用。在账户开立、使用和评估等方面,交易机构可以根据自身业务发展需求,建立“结算账户管理评价体系”,实现账户评估的公开透明和账户使用与交易业务发展的有机结合。随着“创新驱动、转型发展”战略目标的提出和资金结算、财务核算在企业中的广泛应用,搭建线上结算系统作为连接前后端应用的中台已成为必要。该系统可以对接交易机构所有业务品类的交易系统,实现资金结算服务、自动记账服务、线上开具发票等功能。这有助于确保交易环节的标准化、流程化和规范化,有效提升交易机构结算资金的使用效率,降低财务管理成本,并为交易客户提供更加快捷高效的全流程线上交易结算服务。     

证券公司客户交易结算资金监管模式探讨

本文对证券公司客户交易结算资金的内部风险控制作了描述,认为第三方独立存管模式有助于客户交易结算资金监管实现由"自律"到"他律"的转变.     

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知

(续上期)三、会计报表项目的调整(一)资产负债表项目的调整1.取消“受托资产”、“受托资金”、“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“开办费”项目。2.将“清算备付金”项目改为“结算备付金”项目。“银行存款”项目下的“其中:客户资金存款”和“结算备付金”项目下的“其中:客户备付金”项目,只反映证券公司经纪业务取得的客户存款资金和客户备付金,不包括受托投资管理业务取得的客户资金“银行存款”项目和“结算备付金”项目分别根据“银行存款”科目和“结算备付金”科目的期末余额分析填列。3.在“固定资产净值”…     

关于对房地产经纪市场有关问题的风险提示

针对当前房地产经纪市场中影响交易安全，损害交易当事人合法权益的问题，建设部新闻发言人郑重提示广大消费者： 一是妥善管理房地产交易资金 房地产经纪机构和经纪人员占压挪用交易资金是当前房地产经纪市场存在的最大风险。建议交易当事人自行支付交易资金的，应当在订立买卖（租赁）合同时，明确交易款项的金额、支付条件、支付方式等内容。通过房地产经纪机构和交易保证机构划转交易结算资金的，交易资金的存储和划转一定要通过客户交易结算资金专用存款账户进行，不能通过该账户以外的其他银行结算账户代收代付交易资金。     

二手房交易中资金监管的探讨

房产交易中资金的安全性、规范性日益引起人们的关注，近日国家相关部门相继发布了若干规定，以规范房产市场，如建设部、中国人民银行《关于加强房地产经纪管理规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》中就谈到”通过房地产经纪机构或交易保证机构划转交易结算资金的，房地产经纪机构或交易保证机构必须在银行开立交易结算资金专用存款账户”。这种硬性规定的目的就是为了保证二手房交易中资金的安全。笔者就目前几种资金管理模式作些分析。     

关于保证机构申请设立“专用账户”办理备案有关问题的通知

根据《北京市存量房交易结算资金账户管理暂行规定》（京建法[2007]253号）的规定，房地产经纪机构、交易保证机构（以下简称“保证机构”）在从事存量房交易结算资金划转业务之前，应向市建委备案，领取《设立“专用账户”保证机构备案证明》。备案工作由北京市建设委员会委托北京房地产中介行业协会（以下简称“中介协会”）具体承办。现将办理备案手续有关问题通知如下：     

如何对证券公司代买卖证券款进行审计

在对证券公司会计报表审计中，注册会计师应对被审计证券公司的代买卖证券款予以特别的职业关注。理由在于：其一，我国的证券公司总资产近一半由客户交易结算资金形成，代理买卖证券的手续费收入构成券商（包括经纪类证券公司和综合类证券公司）最基本的业务收入，由此可见与经纪业务相关的负债类科目“代买卖证券款”的重要性。其二，目前我国证券公司挪用挤占客户交易结算资金、向客户透支、自营业务 和代理业务混合操作等违规行为客观存在，且较为普遍。其三，会计师事务所对被审计证券公司出具的审计报告的意见类型，在很大程度上与代买卖证券款有关。因此，注册会计师应保持应有的职业谨慎，充分关注代买卖证券款，以发表恰当的审计意见，防范和控制审计风险。     

浅谈关联交易结算工作中存在的问题和对策

关联交易是企业经营中关联方之间的交易,油田企业每年存在大量关联交易,在关联交易结算上具有行业自身特点,本文对关联交易结算的难点及存在的问题等方面进行了探讨。就如何加快关联交易结算速度,盘活企业资金,发挥关联交易结算在油田生产经营工作中的作用提出了对策。     

从被动赊销到主动授信

在企业市场营销的基本手段中,除了产品的质量和价格外,最重要的莫过于结算方式了。为了更多地获得客户的订单,企业往往需要采取先提交货物, 后收取货款的结算方式,由于这种方式是以客户的信用作为主要的付款保证, 因此专业上称为“信用销售”,俗称“赊销”。企业采取信用销售方式,意味着在选择了更多的交易机会的同时,也选择了更大的风险,这就是应收账款的拖欠和坏账损失。     

融资融券会计处理之我见

融资融券,是指证券公司向客户出借资金供其买人证券或者出借证券供其卖出,并由客户交存相应担保物的经营活动。在融资交易中,客户从证券公司借人资金购买证券,到期归还资金并支付利息;在融券交易中,客户从证券公司借人证券卖出,到期归还证券并支付利息。笔者认为2010年在沪深两市开始交易的融资融券业务符合交易性金融负债定义,应作为交易性金融负债核算。     

关于印发《北京市存量房交易结算资金账户管理暂行规定》的通知

为进一步规范我市房地产中介服务行为，维护房地产交易市场秩序，规避存量房交易资金风险，特制定《北京市存量房交易结算资金账户管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。     

证券业第三方存管制度实施成效分析及相关建议

为了从制度上防止国内证券公司挪用客户证券交易结算资金的行为，证券业于2006年底实施了客户证券交易结算资金第三方存管制度。本文对第三方存管制度实施后取得的成效和存在的问题进行了分析，针对发现的问题，提出了完善制度的相关建议。     

新险出炉

阳光人寿趸缴“如意两全万能险”上市。据了解,与市场上以往的万能险不同,这款产品不扣任何初始费用和保单管理费,客户所投保资金全部进入投资账户,其结算利率不低于最低保证利率（现阶段结算年利率为4．4％,最低保证年利率为1．75％）,账户每日计息,月度公布。     

全面推行存量房网上交易和资金监管进一步规范住房二级市场

近几年，我国住房二级市场日趋活跃，而存量房交易中的潜在风险也陆续浮出水面，像北京坚石、合肥桃园、天津汇众、深圳中天等中介公司携款潜逃等恶性案件的发生，在全国造成了恶劣影响。为规范住房二级市场，完善市场服务功能，保护当事人的合法权益，建设部分别于2006年、2007年下发了《关于加强房地产经纪管理、规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》和《关于进一步加强房地产经纪管理的紧急通知》，要求各地要建立存量房交易结算资金管理制度，发展交易保证机构，专门从事交易资金监管。     

加强中小外贸企业应收外汇账款管理的对策

一、加强事前防范(一)重视出口销售货款的结算方式在国际贸易中,结算方式涉及到付款时间、成本费用和信用安全。出口企业应根据出口业务的具体情况,针对不同的交易和交易条件,综合考虑和评价客户的资信能力、合同金额的大小等因素,选择适当的结算方式,以保证安全结算。目前国际贸易中常用的结算方式有信用证、     

关于实行存量房买卖合同网上签约和信息公示有关问题的通知

各区县建委（房管局）、北京房地产中介行业协会、各房地产经纪机构、各交易保证机构： 为规范我市存量房交易市场行为，保障存量房交易安全，提高存量房交易的透明度．根据建设部、中国人民银行《关于加强房地产经纪管理规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》（建住房[2006]321号）、《北京市存量房交易结算资金账户管理暂行规定》等文件的相关规定，现将我市实行存量房买卖合同网上签约和信息公示的有关事项通知如下：     

同期声

建设部、央行联合发文叫停中介代收代付日前,建设部、中国人民银行联合发布《关于加强房地产经纪管理规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》,明确经纪机构须在银行开设专用账户,二手房交易资金的划转通过银行转账方式进行,不得支取现金。这意味着,经纪公司被正式禁止代收代付交易资金。     

2007年房地产经纪风险特别提示

一、资金监管势必行，谨防机构钻漏洞 经过2006年的政策洗礼，房地产经纪行业暴露出了许多违法违规的操作问题，其中最严重、危害性最大的就是买卖交易资金——房款被不法房地产经纪机构挪用和卷跑的案件，因此房地产经纪行业从2006年10月底开始开展了促进行业规范的专项整治活动，随后开展了“不赚差价”的倡议活动，至2007年1月建设部、中国人民银行联合发布了《关于加强房地产经纪管理规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》，明确指出房地产经纪机构不得代收代付交易房款，应在银行设立专用账户存取交易双方的房款。     

花旗中国荣获上海金融创新奖

近期,在上海市政府最新公布的2014年度上海金融创新奖名单中,花旗银行（中国）有限公司（以下简称花旗中国）以“跨境资金集中运营管理创新”项目获二等奖。该项目为其在上海自贸区内开展的面向“总部经济”客户的金融创新服务的一部分,包括为自贸区内的大型跨国企业提供人民币和外币的跨境双向资金池业务、跨境集中收付和轧差净额结算业务等
　　一揽子创新的全球现金管理业务。花旗中国一方面协助区内企业成为亚太区的结算中心、资金中心或再开票中心,提升亚太区总部功能;另一方面,帮助跨境集团客户加强全球资金的统筹调配和有效监控,提高资金管理效率。目前已帮助多家财富五百强企业在自贸区内开展了此类业务。