企业增值税纳税筹划思考

增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税.在新增值税转型背景下,如何结合增值税纳税筹划理论,做好增值税纳税筹划具有很强的现实意义.本文拟从增值税纳税筹划可行性出发,通过举例的方式,对目前企业在增值税纳税筹划中容易忽视的问题进行探讨.     

选择经营销售方式巧筹增值税

增值税是我国税收的主要税种,也是企业负担的主要税负之一,对增值税进行纳税筹划是企业合法节税、增加收益的重要途径。本文着重从恰当选择经营与销售方式入手,对增值税的纳税筹划做浅要探析。     

物流企业增值税涉税业务处理

物流行业属于生产性服务业，是以营业税为主的纳税义务人，由于不经常发生增值税应税行为，增值税涉税业务可以选择小规模纳税人，并适用增值税低税率按简易办法纳税，但不得抵扣进项税额。笔者认为，下一步增值税改革应当是逐渐扩大增值税的征收范围，消除重复征税，减轻企业税收负担。     

基层行如何加强纳税管理

<正>随着"营改增"试点全面推开,基层农发行财务人员需尽快适应增值税改革的相关变化,进一步提高纳税管理工作水平,并对涉税业务进行筹划,从而达到节税的目的。在财务管理工作中,纳税管理一直是基层农发行较为忽视的领域。2016年5月1日起金融业全面推开"营改增"试点,农发行正式成为增值税纳税主体。相较于营业税,增值税的征收对象、征税范围、计税依据、税目、税率以及征收管理方式都更为复杂,基层农发行财务人员必须尽快适应增值税改革的相关变化,进一步提高纳税管理工作水平,并对涉税业务进行筹划,从而达到     

工商企业错计少纳增值税的业务体现与防范技术

错计少纳增值税，即纳税人由于涉税会计业务核算差错而造成少缴纳增值税的行为。工商企业容易错算少纳增值税的表现主要集中在纳税对象归集疏漏、税基使用不当、纳税义务发生时间掌握不准确等方面，其次是对“混合销售收入”分辨不清和价外费用直接计收入不提税等几个方面。     

财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局： 经研究,现对增值税若干政策问题明确如下： 一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税,纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〖2002〗117号）规定,纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的,其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行.     

消费型增值税的实施对企业的影响

增值税改革是我国税制改革的一项重要举措。本文从企业的税负、净利润、固定资产投资以及不同纳税主体等方面入手,分析了消费型增值税的实施对企业的影响。     

关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知

为了分别反映企业欠交增值税税款和待抵扣增值税情况，根据国家有关税收规定，现对增值税的会计处理作如下补充：一、企业应算应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。在“应交税金——应交增值税”科目下增设转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交本交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“末交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值…     

关于增值税会计处理方法的几点说明

增值税是就其货物或劳务的增值部分征税的一种税种。我国从1980年起，先后对机器机械、农业机具、自行车、电风扇等部分行业和产品试行增值税。第二步利改税后逐步扩大了增值税的征收范围。国务院1993年12月13日发布，1994年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》，不仅进一步扩大了增值税的征收范围，而且完善了征收方法。增值税相对于其他流转税而言更为科学；因为它是就货物或劳务的增值部分纳税，避免了重复征税。例如，某零售企业（一般纳税企业）购入一批商品，购入商品已支付的增值税17万元，商品的实际成本100万元。该零…     

纳税人身份选择在增值税税收筹划中的应用

增值税是企业纳税的重要税种之一,加强企业增值税的税收筹划是企业一个非常有效的减负途径。本文针对增值税纳税人身份的不同税收政策也不同的特点,通过理论和案例分析阐释如何通过合理选择纳税人的身份来达到降低税负的目的。同时,还提出应用纳税人身份选择时需要注意的问题。     

我国实施“金税工程”的作用

金税工程是国家为了加强增值税的征收管理,保证增值税的税收收入而在全国范围内运用高科技手段建立的增值税计算机稽核管理系统,概括起来就是建立“一个网络、四个系统。”一个网络是指建立全国从国家税务总局到各省国税局、各市(地)国税局、各县(区)国税局统一的计算机主干网;四个系统是指:建立起覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪开票子系统、增值税防伪认证子系统、增值税稽核子系统和增值税专用发票协查子系统。在此基础上,通过计算机网络和相关系统,实行税务机关对纳税人增值税专用发票和纳税状况的有效监控。1.实施“金税工程”,…     

营业税将纳入增值税

2009年1月1日起实施的营业税条例的修订内容主要包括调整纳税地点、删除转贷业务差额征税、与增值税衔接等四个方面，营业税也将纳入增值税征收范围。     

假抹账牵出的偷税案

江苏省大丰市国税局稽查局根据选案发现:江苏省某市帆布厂2001年度的增值税税率为7.8％,明显高于同类企业。由于该厂是享受“先征后返”优惠政策的民政福利企业,所以稽查局对该厂2001年度的增值税纳税情况进行了检查。     

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三...     

乡镇企业交纳税,费的帐务处理

一、工商税收类 1.产品税、增值税、营业税和城市维护建设税 产品税的征税对象是产品的销售收入;增值税的征税对象是产品销售收入中的增值部分;营业税的征税对象是商品销售收入或其他各种服务业的营业收入。以上三项税金统称为销售税金。按照纳税环节,在     

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（...     

乡镇建筑施工企业“营改增”利弊分析

营业税改征增值税的税改目标,是健全现代服务业、合理设置税制要素以尽量消除重复纳税,尽量不增加实行税改行业的总体税负,甚至使之略有下降。建筑施工企业营业税改征增值税,将对建筑业的发展产生深远影响。当前,大量乡镇的建筑施工企业应在准确理解政策的基础上规范操作,防范可能存在的涉税风险。本文拟探讨分析建筑施工企业实施营业税改征增值税的利弊。     

索取增值税专用发票要注意审核

笔者在纳税检查中发现,增值税一般纳税人被税务机关查补的增值税款中,有相当一部分是由于增值税专用发票不符合开具要求不能抵扣造成的。《增值税专用发票使用规定》第八条第三款规定,销售方开具的专用发票不符合该规定关于专用发票开具要求的,购货方其进项税额不得抵扣。因此,当增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票,如果不符合开具要求就不能抵扣,抵扣了要做补税处理。所以说,增值税一般纳税人在购进货物或者接受应税劳务向销售方索取增值税专用发票时,要注意认真审核。对不符合开具要求的,有权拒收,或要求对方重…     

现金净流量法在增值税纳税人身份选择中的应用

税法对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人身份选择上的纳税筹划提供了可能,本文运用现金净流量法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,为企业选择合适的纳税人身份提供了参考。     

营业税改增值税对企业税负的影响

对营业税改增值税后企业税负变化问题展开探讨,并从纳税筹划角度出发,提出几点企业减轻税负的建议。