基于Python语言和ACL软件的国库会计管理现场审计新模式

国库经收业务、国库集中支付等业务由于数据量大、涉及面广,不容易找到审计突破口和审计重点。针对此问题,本文将引入大数据思维,基于Python语言和ACL审计软件对国库业务电子数据进行重点分析,为现场审计工作提速增效,开启国库会计管理现场审计新模式。     

数据审计系统在商业银行内部审计中的运用

正随着IT技术在银行业应用的广泛深入,依靠传统的审计方式已不适应新形势的审计需要。为此,从1996年开始,国内商业银行开始对数据式审计进行了研究,试图实现审计方式由现场人工检查为主向计算机辅助检查为主的转变,经过多年不断改进审计方法、创新审计技术,目前,建设银行、工商银行、招商银行等国内商业银行已建立了基于IT技术的"数据审计系统"、"非现场审计系统"、"联网审计系统"等计算机辅助审计工具。     

对县支行会计核算业务审计应采用非现场方式

长期以来,受固有惯性思维的影响,人民银行中心支行内审部门对县(市)支行的审计监督主要运用现场审计方式,对非现场审计方式运用甚少.随着县(市)支行会计核算业务向市(州)中心支行的集中(会计集中核算已完成,国库会计数据集中正在试点之中),对会计核算业务的现场审计已难以满足审计监督的需要,非现场审计方式应成为内审部门的现实选择.     

大数据下的会计师事务所审计风险探讨

本文主要针对大数据下的会计师事务所审计风险进行深入的研究,先阐述了大数据背景下会计师事务所审计模式的转变,如由抽样审计向总体审计转变、由现场审计向非现场审计转变、由事后审计向持续性审计转变等,然后根据会计师事务所很有可能发生的审计风险,提出了几点切实可行的措施,主要包括加强对信息系统的审计、培养专业的数据审计人才、积极合作,创作更多的工作机会、完善所建设的审计平台、加强对数据安全和质量的控制、指导被审计单位加强信息系统建设、改变审计证据获取的方式,进而使其能更好地防范会计师事务所审计风险。     

提高非现场审计疑点核实准确率之我见

非现场审计是审计部门以现代网络和特定审计分析软件为依托,按照一定审计程序,通过调集审计对象的业务数据,进行连续、全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常,实现检测审计对象经营状况及其发展趋势的一种电子化、自动化监督方式。非现场审计的实施可以持续、不间断地对审计对象进行监测,扩大了审计机构和业务覆盖范囝,     

人民银行信息系统内部控制与审计评价

信息技术的高速发展与广泛应用改变着我们的社会和工作环境,改变信息的产生与处理方式,从而改变信息使用者对信息的要求,使得人们越来越关注电子数据的完整性与可靠性,信息使用者急需有可以信任的机构,为其提供电子数据及产生电子数据的信息系统的可靠性保证,这种需要促使新的审计业务即信息系统审计的产生。因此,信息系统审计的发展是伴随着信息技术的发展而发展的,为了有效履行中央银行职能,人民银行高度重视自身的信息化建设工作。     

非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

大型商业银行数据式审计的质量控制探讨

论文通过对"大科技"背景下大型商业银行数据式审计质量控制现状及存在的问题进行研究,分析数据式审计模式下质量控制的主要影响因素及关键控制环节,探讨通过建立模块化、标准化和规范化的数据式审计路径图的方式统一审计标准,规范审计流程,达到加强过程控制、优化非现场手段、提高审计效能的目标,进而推进建立"全控制"模式下的审计质量控制长效机制及完善的数据式审计质量控制体系。     

信息化环境下对商行个贷业务的数据分析

在信息化环境下,如何创新审计方式,对商业银行个人贷款业务开展计算机审计,本文通过实例作简单表述。在对某商业银行河北省分行的审计中,审计组面对着1个一级分行、11个二级分行、200多个支行、1000多个分理处及储蓄所、拥有20000多名员工的庞大组织机构。在信息化环境下,审计组在对该行个贷业务审计中,审计人员主要在采集被审计单位电子数据以及构建审计中间表的基础上,通过对个贷业务数据进行筛选、排序,选取重点事项进行审查外,更注重通过分析个贷业务电子数据的特点,利用 SQL Server 分析管理器,构建多维分析模型,利用 Excel 的前台展示工具,对该行所辖全部分支机构的个贷业务数据进行分析和总体把     

浅谈商业银行非现场审计存在的问题及对策

商业银行内部非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的现状和发展趋势的一种审计方法。它与现场审计的主要区别是审计人员不直接到被审计单位的现场，而是通过对所收集到的被审计单位相关资料的分析、预测，发现问题，找出风险点，为现场审计提供线索和资料，帮助现场审计更加科学准确地选择审计对象及样本，合理安排审计资源，以达到高效审计的目的。通常认为非现场审计的职能有两个，一是对审计对象实施不问断的监测，称为监督职能；二是收集资料，为更好的实施现场审计做准备，称为服务职能。     

电子数据审计模拟实验室研究

审计对象的信息化使得开展计算机辅助审计成为必然,其中,电子数据审计的研究与应用是近年来计算机辅助审计领域的热点问题.为了满足计算机辅助审计教学与实践的需要,本文首先分析了研究电子数据审计模拟实验室的重要性以及电子数据审计的原理.在此基础上,详细分析了电子数据审计模拟实验室软件的主要功能.最后,通过实例分析了该软件的应用.     

电子审计体系研究

国家十二五规划纲要提出建设和完善电子审计体系。本文通过对电子审计体系的研究,提出了电子审计体系的顶层设计、总体规划和效能目标三个特性,以及电子审计体系在国家电子政务体系中的地位和作用;提出了审计业务信息化、审计管理数字化、电子审计标准化和审计队伍信息化的电子审计体系框架;提出了电子审计体系的功能演进,包括从重点查处违纪违规问题到重点促进公共财政管理规范的转变、从重点关注财政财务收支审计到重点关注国家经济安全审计评价的转变,从传统审计方式到现代审计方式的转变。     

审计中如何使用财务软件的数据输出功能

一、使用财务软件数据输出功能的原因审计人员在财务审计时往往遇到下面的问题:1、在现场工作时间短。审计人员需要查看全部的财务数据资料,但由于现场工作时间限制,无法在很短的时间里看完。为保证审计质量,只好根据需要将部分数据资料带离现场查看。然而移动企业财务数据资料,审计人员要承担财务数据资料的保密和安全风险。2、年度中间的财务账没有打印。内部审计的时间往往不是按年度进行的,而企业一般按会计年度打印装订财务明细账,在年度中间往往不打印装订财务明     

数据挖掘在风险导向审计中的应用

随着ERP和电子商务的普及应用,以现场人工操作为主的传统审计方式已不能适应网络时代经济发展的需求,连续审计应运而生。连续审计是指审计人员无论何时何地,都可通过网络访问被审计单位的数据中心,开展实时在线审计。其过程包括数据采集、数据传输、数据存储与数据处理四个阶段。在数据处理     

审计模型在财务信息中的应用

财务信息审计运用审计模型的方法,采取以非现场审计为主的工作方式,为现场审计提供方向。非现场审计主要是采取有关计算机程序(FOXPRO、ACCESS、EXCEL等)和审计模型,通过提取辖区行全年有关大机返传文本数据,进行分析排查,找出利息收入、利息支出中存在的大额(额度可根据具体情况酌定)手工计息、大额积数调整、利率执行异常等情况,生成若干个异常收入和支出等核对表,再进行现场核实和验证。一、审计实践运用审计模型,我们对辖区分行进行财务信息审计,均收到较好的效果。如对辖区某分行进行2004年度财务信息审计的情况如下:第一步,提…     

试论央行内审取证管理与现场质量控制

审计现场质量控制是保证整个审计工作质量的核心问题。审计取证管理是现场质量管理控制中的一个重要组成部分。加强对内审取证管理与审计现场质量控制措施,对保证审计质量,提高审计效率,降低审计总体风险,具有重要作用。本文通过阐述央行内审取证方法和取证过程的质量管理点控制,提出建立科学的央行内审现场质量控制体系。     

商业银行电子化审计条件下的审计疑点管理策略

随着现代信息技术在商业银行的广泛应用,传统的手工审计手段已不能适应审计工作的需要,审计电子化、网络化目渐成为主流。伴随各种电子数据审计系统的开发和投入使用,大量的电子数据审计疑点随之产生,但目前由于缺乏对审计疑点的管理规范,给内部审计机构的审计项目质量、审计效率、信息安全等均带来挑战。     

适应审计新环境 加强信息化建设

随着审计对象信息化程度的不断提高,审计工作步入了新的环境,审计技术与审计方式面临着必须紧紧跟进的要求。为防止“审计技术老化”、“审计知识老化”,避免“进不了门、打不开账、审计不了电子数据”现象的发生,江苏省农行驻徐州审计办自成立以来,着力从三方面探索如何适应信息化新环境,加强审计信息化建设,     

计算机数据审计的探秘

计算机数据审计,是审计人员运用计算机审计技术和审计知识,对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。     

计算机数据审计的探秘

计算机数据审计,是审计人员运用计算机审计技术和审计知识,对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。