税费关系及税费改革的理论分析

税和费作为财政收收入的两种形式，均有其存在的客观性和必要性。它们各有所长，各司其职。在税费改革的过程中，应对税和费有个明确的认识，找出并针对不规范税费关系形成的原因，寻求治理规范的方法。     

推进资源税改革的政策取向

资源税的改革势在必行,矫正资源开采的负外部性、加大资源税对经济的调控力度是资源税改革的总体思路。但是,目前为止对于资源税改革的方向是"废税立费"还是"废费立税"尚有争论,改革后的资源税税率、征税范围和计税依据等要素该如何进行设计需要进一步进行深入研究,资源税外的相关税费需要认真梳理并进行相应的必要调整,由此带来的相关利益主体分配格局的变化需要周全考虑。资源税的改革要充分酝酿,科学设计,不可操之过急。     

农村税费改革历史经验谈

中国是个农业社会历史较长的国家,农村税费改革在历史上也多次发生,且形成了一定的演化模式。目前正在全国进行试点的农村税费改革,与历史上的并税除费式改革,颇有相似之处。历史上的经验教训,对于完善当前的税改方式,应当有所助益。本文拟对此做一些必要的探索。一、并税除费式改革古已有之,但难以持久由于我国传统赋役历来就有“明税轻、暗税重、横征杂派无底洞”的弊病,在杂费丛生、民不胜扰的特定历史时期,为克服胡征乱派之弊、减少税收中途流失和官吏层层贪污中饱,并税除费式改革,加上“易知由单”等配套措施,就成为主流的改革思路。如…     

县级财政负担与地方公共服务:农村税费改革的影响

本文使用1997—2005年县级面板数据分析了农村税费改革对县级财政负担和地方公共服务的影响,并且使用倍差法来鉴别其因果效应。税费改革取消了农村地区原本不规范的征费,其中一部分转换为农业税的形式征收,从而账面上农业税收入增加并且使得总税收收入增加。但由于征费被取消,使得事实上县级政府的财政负担有所增加。由于县级政府是地方公共服务的主要供给者,我们发现税费改革在长期内降低了公共服务的供给。     

对深化农村税费改革的再思考

税费改革是中国农村经济体制的重大改革，不仅深刻地影响着广大农民的命运，也提出了若干深层次的思考，只有进一步完善相关配套改革，解决好税踅改革给乡镇静来的财政缺口和其他问题，才能巩固税改成果。     

税费改革体系的研究

一、“税费改革体系”的概念因何提起? 税费改革是我国现阶段深化改革的一项重要内容。近十几年来,特别是1998年以来,围绕税费改革,理论界和实际工作部门进行了大量的理论研究和实践探索,从现实状况的分析、改革思路的探索到操作方案的设计,产生了一系列的研究成果,在若干重大问题上也初步形成了一些共识。其中,被各方面普遍接受的基本结论是:激(1)现实(旧)的税费体系主要体现于“税的缺位”     

进一步完善农村税费改革的思考

造成农民税费负担过重的原因是多方面的，农村税费改革的目的是通过改革减轻农民负担，规范国家、集体与农民的收入分配关系，积极促进农村经济的可持续发展。农村税费改革的基本思路是继续保留税、费两种形式并正确处理好二者间关系；合并农业税，取消城乡差别税制；乡镇政府收费应体现谁受益、谁付费的原则；强化税费征收过程的监管；正确处理好政府间分配关系。     

基于矿产资源开发生态保护的税费政策研究

针对矿产资源开发带来严重生态环境问题,分析了现行税费政策在矿产资源开发及环境治理上的作用,指出了税费设计在矿产资源生态保护方面存在的诸多问题,提出构建以矿产资源开发生态税为核心、其他相关税费相配合的矿产资源开发生态税费体系,阐述了矿产资源开发生态税的构成要素及生态保证金的管理。建议改革资源税、完善增值税,统一矿产开发水土保持补偿费标准。     

浅析“拉弗曲线”的理论渊源与现实启示

"拉弗曲线"理论的主要经济思想,简言之,就是税率与政府税收收入之间会呈现出一种抛物线关系,因此减税往往有利于政府税收增加和国民经济增长。事实上,中国古代的《管子》和《史记》等一些历史名著中便早已有"拉弗曲线"理论的思想雏形。"拉弗曲线"理论对当代尤其是"十三五"时期中国经济发展具有重要的现实启示,要充分挖掘其"养鸡生蛋"的深刻内涵和"市场决定性"作用的思想精髓,以推进"降低企业税费负担"任务和供给侧结构性改革。     

"十五"期间农民税费减负的调查 ——以江西省荷家村组和上河背村组为例

农村税费改革的目标是不断减轻农民的税费负担,并为取消农业税作铺垫。一是税费种类趋简,从合并税种到取消部分税费种类,并不只是减少税费种类的量,其实质还在于减少税费额的量。二是税费总额趋少,逐步减少包括农业税在内的各种税费的数额,是政府在这几年农村改革中越来越清晰的思路。取消农业税之后,以建设社会主义新农村为大平台,调动更多方面的积极性帮助农民增收致富、认真把握好“一事一议”的民主实施、关心和帮助弱势群体是进一步要做好的重要工作。     

房地产税改革的实质意义

房产税开征的消息再次引起市场关注,未来的房地产税主体税种或由房产税、城镇土地使用税合并而成。在立法和改革过程中,需处理好房产税对楼市短期冲击与地方经济发展的关系、处理好房地产税与土地增值税等其他税费的关系等。其改革的实质意义更在于收入的二次分配和税制的完善。     

农村税费改革的法律保障

我国农村税费改革取得了很大成绩的同时,在农业税收法律制度上还存在很多问题:在整个改革过程中包括宪法、税收基本法在内的法律制度严重缺位;缺乏全局安排,税费法律制度不健全、税费改革思路不清晰等。文章认为,应当借鉴外国的先进经验,健全制度建设,规范国家征税权,并提出了一系列合理化的建议。     

税费改革与乡村治理

税费改革是党和政府减轻农民负担、解决三农问题的重要举措,在全国范围内广泛推广,并在减轻农民负担等方面取得了重大成果,但同时又引发了许多新问题.本文主要以山西省税费改革为案例,总结税费改革取得的成果,探索由此而引起的新问题,并提出了解决问题的对策.     

税费改革的配套政策与措施

清理整顿规范收费,将部分收费改为收税,是一项复杂的系统工程。它不仅是收费本身的改革,同时也是政府职能和财税体制及制度上的改革。因此,在税费改革的实践中,笔者认为,除了通过对现行收费进行“清、转、改、留”外,最主要的是必须进行相关配套改革,避免只就费论税,着重探索治本之策,彻底铲     

论我国费税制度的改革

费与税是不同的两个概念,而且是政府财政收入形式的两个不同的组成部分,虽然征收对象有所不同,但都是政府的调节工具,这决定了两的征收目的是非盈利性的,一般不能像私人物品那样进行企业化经营,但是税与费各有不同的作用和范围,在供应方式也也不尽相同,所以两又不能互相替代,而我们现在的许多章和件中,却大量的使用“费改税”的不科学提法,因此,有必要明确划分税与费的边界,做到税费共存,税费归位。     

完善黑龙江省资源性产品税费规制与管理体制

黑龙江省是我国资源性大省,现行资源性产品税费体系主要由“一税、四费”构成,即资源税、矿产资源补偿费、探矿权使用费、采矿权使用费和矿业权价款,“税费并存”且“费多税少”,现行税费分享体制已制约了资源的有序开发和合理利用,对于省内经济与资源和环境的可持续发展均造成了一定影响。因此,改革相关税费制度,完善相关管理体制,健全资源性产品管理体系,是保障资源有序开发与利用的必要条件。介绍了黑龙江省资源性产品现行税费制度,阐述了资源性产品税费管理体制的症结,在此基础上提出完善相关税费规制与管理体制的对策。     

关于农民增收的几点建议

一、出台政策减负。面对农民收入低、种田积极性不高的问题，我国政府大幅度下调了农业税，费用一年比一年低。到2002年底，全国已经有20多个省市开始了大面积的农村税费改革，7亿农民受益，减免税费超过300亿元。2003年一些财政状况相对较好的沿海省份，不仅取消了农业特产税，甚至降低了7％的主税。今年中央“一号文件”明确提出，     

重构我国房地产税制的基本思路

本文在考察我国房地产租、税、费体系现状的基础上 ,提出了我国房地产税制改革的基本框架 ,即建立以土地年租金为基础、物业税为主导、其他房地产税费为辅助的科学合理的房地产租、税、费体系 ,并探讨了由开征物业税所引发的若干问题 ,提出了一些解决问题的基本思路。     

汽车税费改革与发展微型汽车

从2006年4月1日起实施的汽车消费税调整,对微型汽车发展的影响有限。要实现“发展节能环保型小排量汽车”的政策目标,需要进一步推进汽车购置、保有、使用各环节的税费调整。根据排量大小区别征收各环节税费、加快实施燃油税改革对微型汽车的发展具有重大意义。     

中国环境税制现状、问题及对策研究

环境污染已经成为当今世界面临的共同问题,制约着经济的发展,威胁着人类的生存。实施环境税则是解决这一问题的有效措施之一。本文介绍了环境税的理论基础,分析了中国环境税制度现状及存在的问题,认为中国现行有关环境保护的税费政策,由于存在缺少以保护环境为目的的专门税种、现有涉及环保的税种中有关环保的规定不健全、考虑环境保护因素的税收优惠单一等问题,其力度和系统性不足以形成对环境的保护。并对中国环境税制度建设对策进行了探讨,提出了在将部分排污费改为环境污染税,征水污染税、二氧化硫税和垃圾税,使其成为中国环境税的主体税种的基础上,调整现行资源税和消费税,构建中国环境税收体系的对策。