浅谈我国税收成本影响因素

政府征税意味着资源从企业和家庭向政府的转移,这种转移必然要付出各种有形和无形的代价,也即税收成本.税收成本作为影响税收效率的重要因素之一理所当然应该值得关注和研究.本文首先分析了我国税收成本影响因素,在此基础上提出了我国税收成本控制的建议.     

最优税率、政府转移支付与经济增长

本文推广了Barro(1990)和Gong-Zou(1999)关于政府税收与经济增长的模型，讨论了多级政府下的政府花费，税收和政府间的转移支付对经济增长的影响；就特殊形式的生产函数和效用函数，导出了经济增长率与政府税收和政府转移支付的关系；通过数值方法讨论了政府税收和政府转移支付对经济增长的影响。     

我国税收成本偏高原因及对策分析

一、税收成本的构成 政府征税意味着资源从家庭和企业向政府转移,这种转移必然会产生税收成本.所谓税收成本是在现存经济条件和体制下,国家(政府)实施税收分配全过程所发生的一切有形和无形的成本.它包括征税成本、纳税成本和经济成本,征税成本和纳税成本的总和通常称为税制的执行成本.     

企业并购与我国区域间税收转移

近年来，我国区域间税收转移得到了越来越多学者的关注，但其研究主要是集中在政府宏观领域，鲜有从企业微观角度出发。企业从利润最大化的角度出发，并购过程中必然会进行目标选择，并购方式等一系列税收筹划，最终导致税收在区域间的转移。本文即试图从企业并购的微观角度讨论其与我国区域间税收转移的相关性。     

政府税收成本：内涵、构成及其决策模型

政府税收成本包括税法制定成本、税收征管成本、税法缺失成本和税收社会成本4个部分。税法制定成本和税收行为规则健全和完善程度成正向变动，税收征管成本、税法缺失成本、税收社会成本均与税收行为规则健全和完善程度成反向变动的。政府进行税收成本决策不可能使每项成本都最小化，只能使其总额最小化。所以，一个国家或地区的税收行为规则不可能达到十全十美，原因在于环境的限制和政府税收成本决策的制约。     

基于财政分权视角的我国地区税收转移研究

财政分权使我国地方政府实际上获得了某种程度上的财政自治,地方税收转移违背了来源地的征税原则,完全相悖于受益原则,这就需要我们建立税收的横向税收分配机制和纵向财政转移机制。总的原则是,由政府定价背离市场价格而产生的地区税收转移,应逐步通过资源性产品的市场化价格改革予以解决;清晰的、可识别的地区税收转移应通过地方政府之间的协商,通过横向税收分配妥善解决;不清晰的、难以识别的地区税收转移则应由中央政府掌握,通过纵向财政转移机制进行解决。     

浅谈铁路物流企业纳税筹划

由于体制和经济环境的影响，我国铁路物流企业发展缓慢，距离真正的现代物流业还很远。除了企业自身经营管理的因素外．物流业税收优惠政策少、政府支持力度不够、物流企业税收负担重、税金成本高也是重要的制约因素。     

对转移支付制度的再思考

1994年，我国全面推行了分税制财政管理体制。两年多来，各级政府间的分税制框架已基本确立，并初步形成了由体制补助、专项补助和税收返还等构成的转移支付体系。实践表明，它既保证了中央财政收入，增强了宏观调控能力，也调动了地方的积极性，地方收入稳定增长，从总体上达到了预期目的。但是，各级政府之间在纵向财力分配方面还存在着诸多不合理因素，现行转移支付制度还有待进一步改革和完善。     

基于税收筹划的我国跨国公司转移定价研究

文章基于税收筹划相关理论,阐述了我国跨国公司应用转移定价的外部环境,根据"走出去"企业的发展程度,建立了渐进式转移定价模型,即单因素转移定价模型和双因素转移定价模型.进而提出了实施最优转移定价的建议,旨在为我国跨国公司的税收筹划提供一些参考.     

关于解决我国区域税收转移问题的宏观思考

我国财政体制改革是沿着财政分权思路不断向纵深推进的.随着地方政府逐渐成为具有相对独立利益的利益主体,地区之间的税收转移问题日益突出.文章分析了税收转移的四种方式,提出了解决税收转移问题的思路,即对于清晰、可识别的地区税收转移应通过相关利益方的平等协商予以解决,对不清晰且难以识别但却客观存在的税收转移应通过财政纵向转移予以解决.     

企业税收成本构成及其优化

从广义角度讲,企业税收成本包括显性税收成本和隐性税收成本,而隐性税收成本又涉及税收风险成本、税收财务成本及税收服务成本。企业内部的自身因素以及外部的环境因素都会影响企业税收成本的变化。同时,税收成本将会对企业管理层的投资决策以及企业的经营成果产生直接的影响,因此,采取税务筹划等一系列措施优化税收成本对于企业短期利益或者长期发展都具有重要的意义。     

个税申报监管的博弈分析

税收是政府管理国家的资金来源,同时它又是社会各个成员享受政府提供的公共服务所必须支付的经济成本,由于税收主体间各方利益的冲突,导致了偷逃税款现象的存在。虽然我国已出台政策,要求年收入超过12万元以上的个人必须进行收入申报,但申报者寥寥。本文从博弈论的角度阐述了税收监管者和个税申报者之间经济行为的成本和收益,寻找了它们之间的博弈均衡,最后从降低税收征管成本,提高逃税成本,加强税收宣传,降低纳税人纳税成本,健全征管制度、完善征管网络等方面,提出了改进我国税收征管工作的相关对策建议,旨在提高我国的税收征管效率,实现税收政策的公开、公平和公正。     

企业纳税筹划的非税成本因素分析

在纳税筹划中,企业往往注重税收成本因素筹划,而忽略非税收成本因素的筹划,文章从心理成本、主观意识、环境因素三个方面分析了非税成本因素对纳税筹划的影响。     

循环经济模式中政府和企业合作博弈分析

<正>针对我国建设资源节约型、环境友好型社会的需求和企业社会责任严重缺乏的现状,笔者从经济成本的角度建立了循环经济中的政府和企业的合作博弈模型,揭示了政府行为对企业绿色技术选择的影响。结果表明,政府必须在财政补贴、税收和奖励等方面确保企业选择绿色技术的收益最大化,企业才会选择绿色技术。定量明确了政府需在循环经济中的法制建设、政策措施、税收策略和舆论宣传中为我国循环经济建设提供支持。     

浅谈财政转移支付资金存在问题及审计重点

财政转移支付是政府间的一种补助。它是以备缎政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。一般所说财政转移支付，是指中央政府向地方政府的财政资金转移，是中央政府支出的一个重要部分．是地方政府重要的预算收入。目前我国的财政转移支付主要包括三个部分，一是税收返还，因为有一定的计算公式可循，相对于其它转移支付方式来说较为规范和透明，二是一般性转移支付，     

省级政府财政自给能力对其债务杠杆的影响——基于CES效用函数模型的比较静态分析

省级政府的转移支付比例与购买净支出占政府财政净收入的比例对其财务杠杆具有正向冲击影响,但是转移支付比例对于其财务杠杆影响幅度要大于购买净支出比例的影响幅度。直接影响政府资金使用成本的因素对于其财务杠杆影响比较显著。     

省级政府财政自给能力对其债务杠杆的影响——基于CES效用函数模型的比较静态分析北大核心

省级政府的转移支付比例与购买净支出占政府财政净收入的比例对其财务杠杆具有正向冲击影响,但是转移支付比例对于其财务杠杆影响幅度要大于购买净支出比例的影响幅度。直接影响政府资金使用成本的因素对于其财务杠杆影响比较显著。     

税收信息化过程中的纳税成本

当今世界,税收现代化的发展趋势是税收信息化.我国政府对税收信息化予以了高度重视,但对税收信息化过程中纳税成本的增加却关注不够.笔者希望本文的论述能引起相关人士对纳税成本持续增加的思考.     

高师政教专业中国税制课程教学的难点与对策

随着我国市场经济体制的深化和完善，我国政府日渐重视并采用税收政策调控经济行为，税收已深入到经济社会的各个方面和更为广泛的社会人群，而我国税收知识的宣传还仅限于形式和表面上及经济类专业。将税收知识带进高师专科政教专业学生的课堂，正确分析和把握影响政教专业税制课程教学效果的因素，采取相应对策，使学生充分了解和掌握我国税收理论在实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，无论是作为个体的自然人，还是作为教师这样一种社会职业，都将对全社会产生深刻的影响。     

产业转移 在危机中蕴藏机遇

受全球经济下滑的影响？当前我国沿海地区外贸进出口、工业企业增速和效益出现了下行趋势。将产业转移到成本相对低廉的中西部地区，成了不少企业在危机中自救的方式？产业转移，如何把握在危机中蕴藏的机遇，已成为企业和地方政府共同面临的课题。