浅谈基层国库资金存在的风险及防范措施

一、国库资金风险的表现形式 （一）制度风险。一是制度滞后。随着金融电子化的快速发展，国库业务日趋多样化和复杂化，现行制度不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在制度空白点。二是制度可操作性不强。如今年新颁布的《国库会计核算业务操作规程》规定：由国库自身进行事后监督的，按照“三个不能兼”、“四个不得参与”的要求，在实际业务处理中，国库至少要配备5人以上才能正常运转，但目前县（市）国库人员基本无法满足这一制度要求，导致不合理兼岗，业务不合理交叉现象经常发生，形成国库资金隐患。     

国库资金风险及其防范

经理国库是人民银行重要的职能，国库工作在中央银行整体工作中的地位十分重要。随着经济、财政和金融体制改革的不断深入，清算与核算体系发生变化，国库业务范围扩展，工作量越来越大，国库资金风险点增加，防范国库资金风险工作更为复杂。适应新形势变化，切实加强国库资金风险的防范工作，确保国库资金安全，是当前中央银行的一项重要任务。     

基层中央银行国库风险与防范

国库风险是指国库部门在办理预算资金收纳、拨付及国库资金清算等业务过程中，由于各种原因而导致国库资金被延误、挪用、占压而遭受损失的可能性。国库资金风险防范重点在基层，如何防范国库风险，提高国库工作质量是基层中央银行一项十重要的工作内容。本文通过对基层国库风险表现形式及产生原因的分析，提出了新时期防范基层国库风险的对策和建议。     

浅析国库业务的风险点与监督着力点

中国人民银行国库部门作为专门办理国家预算收支业务的预算执行机构，具体承办国家预算的收纳、支拨和退付等业务，伴随着财政预算收支业务的增多，国库会计核算业务量也不断加大。近几年来，一些犯罪分子把黑手伸到了国家金库，贪污、盗窃、挪用国库资金的案件时有发生，国库资金的风险性正面临着日益加大的趋势。国库资金的风险呈现出隐蔽性、系统性和长期性的特点。如何有效防范国库资金风险，保障国库资金安全，是摆在我们面前的重要课题。     

对加强国库资金安全管理的对策建议

近几年，随着国库业务的发展和国库电子化程度的提高，确保国库资金安全成为国库工作的重中之重。笔者结合基层国库工作的实际情况，就国库资金风险的表现形式及存在的突出问题，提出几点针对性的建议，从而更加有效地防范国库资金风险，确保国库资金安全，以适应国库业务的发展。     

基层国库监管弱化的理性分析与取向

近年来各级国库部门经过不懈努力，在国库的核算与监管中取得了一定的成绩，积累了许多宝贵的经验，有效规避资金风险，确保了国库资金的安全。但是随着财政国库体制和人民银行机构改革，国库监管的内涵成倍增长，与国库本身所处的地位越来越不相称，监管起来显得力不从心，监管的效果也大打折扣。     

接柜人员不可忽略验印

国库验印是国库会计接柜人员辨识凭证真伪，防范国库资金风险的第一关口和重要环节。笔者认为，此事万万不可忽略。     

浅谈做好国库资金风险防范工作

一、国库工作中潜在的风险表现形式 （一）国库制度建设相对滞后。自人民银行独立行使中央银行职能并经理国库业务以来，国库制度建设虽有了很大的发展，但对于经济金融的快速发展以及金融电子化、信息化的不断进步，特别是计算机、网络技术在国库业务中被广泛运用，电子信息、电子票据的大量出现，现有制度尚未能对相关业务有较明确、全面的制约和规范，致使国库业务的信息技术运用存在制度盲区，明显滞后于当前国库业务的发展。     

国库管理工作中存在的突出问题及建议

加强国库管理,防范国库风险是央行国库工作者一个永恒的主题,提高国库管理者工作水平、工作质量是我们今后的努力方向.     

当前国库支库会计核算业务的监督难点及建议

国库事后监督对于促进会计核算规范化，防范国库资金风险，发挥着重要作用。支库实行同级外部监督的新机制，保证了事后监督的独立性、权威性、专业性，有利于完善监督制约机制。但随着国库业务的不断发展，国库资金风险点明显增多，风险程度相应加大，因缺失现场监督环节、监督手段落后等原因，对某些会计核算业务风险点难以开展有效监督。     

加强监管防范国库资金风险

国库监管是中央银行的一项重要工作，主要是对国家预算缴入国库资金的收纳、退付、支拨等各个环节进行监管，以确保国库资金的安全，确保国家预算收支计划的顺利执行。随着财政金融体制改革的深化，国库核算管理日益加强，制度建设进一步完善。但是从近年来国库系统发生的多宗贪污、挪用国库资金的案件来看，     

有效开展内审监督防范国库资金风险

一、国库业务潜在的风险隐患 （一）制度风险不容忽视。计算机、网络技术在国库业务中被广泛应用，现有制度还不能对这些业务进行比较有效、准确、全面地规范，国库业务的信息技术运用在一定程度上存在制度盲区。一是《国库会计核算系统（2．0版）》的运行，拓展了许多新的国库会计核算业务，很多业务环节还处于摸索过程，一些相关的内控制度尚待建立或完善，制度的不健全将直接影响国库的会计核算质量，也容易造成风险产生。     

当前海西国库机构业务及人员现状浅析

随着金融、财税体制改革的不断深化，《国库会计核算系统(2．0版)》的推广应用、新修改《中国人民银行法》的颁步实施，人民银行的职能调整，国库作为国家预算执行重要组成部分，国库部门的地位及作用日益显现出来。在新的形势下，基层国库如何履行职责，有效防范化解国库资金风险，是值得关注的一个问题。     

浅谈国库集中收付审计

针对国库管理中存在的诸如分散设立账户、财政资金活动透明度不高等问题，国务院于2001年出台了财政国库管理制度改革试点方案，决定在“十五”期间全面推进以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。     

国库资金风险评估、评级、预警可行性研究

当前的国库资金清算体系以现代化支付系统为核心，涵盖了同城票据清算系统和国库内部往来系统，风险点前移，国库资金风险边缘扩大，影响国库资金安全的因素增加，国库资金风险点陡增．因此，对国库资金风险进行研究，建立完善的国库资金风险评估、评级和预警体系，十分必要。     

国库事后监督工作应加强

一、当前国库事后监督中存在的问题 一是领导思想认识不足。重视程度不够，防范风险意识不强。县级国库部门，长期以来受人员等因素的限制，国库业务基本能保证日常核算岗位的要求。事后监督岗随便有人兼职顶替，没有真正认识到事后监督工作的重要性，思想麻痹，意识淡薄。     

如何做好国库资金风险及案件防范工作

当前，国库资金风险问题应引起各级领导和国库干部的高度重视。应当看到，国库资金风险仅仅是国库风险的最终表现，而更严重的是制度风险、核算类风险、管理风险等潜在的危险。本文试图通过对国库风险的分析来揭示国库风险的表现形式、存在的原因，从而为案件防范工作提出一些建议。     

规范业务操作 防范县级国库资金风险

一、目前县级国库资金风险或潜在风险的 成因 国库资金清算方式和汇划途径的改变使资 金风险点前移。仅就县级国库而言，国库资金清 算和汇划“废除”了过去单一的“行库往来”方 式，启用了“同城票据交换”和“国库内部往来” 两种资金清算方式和汇划途径。从此，国库部门 便处于资金清算和汇划的最前沿，其直接参与 同城清算以及与管辖国库之间的预算资金收人 或拨付业务、国库“印、押、证”的管理、处理暂收 暂付、查询查复等重要会计事项业务，无疑增加 了业务风险隐患。突出地体现在挂账、解挂账、 异地拨款和查询查复等业务操作上。     

国库会计核算风险点及其防范

当前国库会计核算中的风险 通过前段时间对全省各地国库部门内控情况的调查和检查,笔者认为当前国库核算中主要存在以下风险点: (一)制度风险.由于目前国库正处于改革时期,国库会计核算业务还在不断变化,这些制度和规定还不够全面涵盖国库业务的全部内容,仍存在一些漏洞和业务的"真空".     

有效防范国库资金重大风险隐患的措施探讨

随着国库信息化进程的稳步推进,国库部门依托现代计算机网络技术,实现了业务流程再造和业务资源整合,加快了财政资金划转速度,为建设现代化服务型国库提供技术保障.国库会计数据集中系统(TCBS)、国库信息处理系统(TIPS)以及国库管理信息系统(TMIS)使国库会计核算、信息处理集中化,同时也实现了多部门信息共享的业务处理模式,显著提高了国库工作的效率,一定程度上降低了由于账务处理流程不合规带来的风险,但同时对国库部门如何适应新形势,提升防范国库资金风险能力,防范国库资金重大风险隐患,维护国库资金安全也提出了挑战.本文从国库业务工作实际入手,系统地梳理了目前国库资金运行中存在的重大风险隐患,在深入分析风险成因的基础上,最终提出了有效防范国库资金重大风险隐患的具体措施.