关于加固审计质量“防火墙”的思考

最近，笔者参加了审计署举办的2004年第1期市(地)审计局长培训班，有幸听取了署领导及有关专家关于审计项目质量控制的专门授课，深受启发和教育。防范审计风险、加固审计质量“防火墙”是审计工作永恒的主题，是当前和今后一个时期审计机关的核心任务。随着《行政许可法》的施行，加固审计质量“防火墙”显得越来越重要。通过这次集中性的学习，笔者认为：要加固审计质量“防火墙”，必须加强领导，以人为本，把制度约束、致力创新与强化质量意识、风险意识有机地结合起来。     

审计人的步伐

栏目已开了两期，记也领到了任务。于是，选择了在湖南省贯彻审计准则年活动中捧名第一的岳阳市审计局作为我的第一站。     

要不断加强审计质量控制及其理论研究

审计工作发展到今天，审计的质量控制、审计的理论研究非常重要，也是我们今后审计工作发展的关键。     

审计风险及其防范

一、审计风险的成因 审计风险是指在审计中由于各种因素影响,未能查处有关问题或因处理不当而带来的潜在的相应后果。这种风险一旦变为现实就会损害国家利益和集体利益、引发被审计单位及社会公众的不满、引发行政诉讼案件。审计风险形成的原因,有以下几种:     

国家审计中如何规避审计风险的探讨

在美国,注册会计师因承办财务签字而被告赔偿是家常便饭。赔偿金额逐年上升的结果,使得注册会计师及保险公司都感到吃不消。近年美国安然公司倒闭,牵涉出安达信会计师事务所做虚假验资、出具虚假审计报告的事件,给安达信会计师事务所的声誉和财产带来了重大损失。在我国,有关会计师事务所的诉讼案件层出不穷。我国的国家审计中也出现了几起审计失败的案例。这些情况都说明,审计风险在逼近着我们。李金华审计长在《对20年来审计工作的思考》一文中多次提到审计人员要警惕审计风险,并且要下大力气进行审计规范,目的之一就是防范审计风险。随着审计工作的发展、创新以及对我们审计工作要求的提高,对审计风险的加强防范必然是以后审计工作的一个发展方向。本文借鉴了海外防范审计风险的一些成功做法,结合国家审计工作实际,就如何在国家审计中规避审计风险提出一些个人看法。     

风险导向审计的新发展及其启示

安然事件之后,“五大”会计师事务所所推崇和采用的风险导向审计模式遭到广泛质疑,国际审计和保证准则委员会对原来的审计风险准则作了重要修订,并于2003年10月发布了三个新国际审计准则:(1)第315号《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》;(2)第330号《针对评估的重大错     

永不沉睡的“眼睛”

光阴似箭，岁月如梭。一晃从部队转业到审计机关工作已有10个年头，顶烈日，冒风雪，抠数字，挖“蛙虫”，“审帮促”，多少往事已如过眼云烟．惟独一双永不沉睡的“眼睛”，陪伴我走过一个个春夏秋冬，闯过一道道人生关隘，铸就一个又一个辉煌。     

石家庄市开展评选优秀审计项目活动的几点做法

我局根据审计署和省厅“关于２０００年开展审计质量年活动”的指示精神 ,２０００年在全市审计机关开展了评选优秀审计项目活动。一、“一把手”负责 ,做好评选优秀审计项目的准备工作（一）领导重视 ,明确目标 ,责任到位。市局领导把评选优秀审计项目作为全市半年审计工作会议一项重要工作进行安排部署 ,要求各县（市）、区审计局和市局各处（室）、特派办、分局“一把手”在评选优秀审计项目工作中负总责 ,提前做好评选优秀审计项目的准备工作 ,要在２０００年所审计项目中选出优秀审计项目 ,向市局推荐 ,参加市局评选优秀审计项目 ,作为…     

把握“七要素” 提高审计实施方案的质量

审计实施方案是审计组实施审计项目的指导性文件，从某种意义上说，它决定着审计项目的成败，因此，提高审计实施方案的质量，具有十分重要的意义。当前，审计人员在编制审计实施方案时，常见的问题主要有：     

审计风险与职业道德

审计风险是指审计人员在执行审计业务过程中由于没有很好地履行职责,给被审计单位造成损失后,审计人员承担连带责任和损失的可能。审计风险作为一种风险是客观存在的,随时都可能在审计人员的身边发生。随着国家审计机关及其人员的法律责任日渐明确,国家审计的风险正在日益增大。审计风险的形成原因很多,但可以概括为主观和客观两个方面,主观方面是指审计人员的职业道德低下、业务能力不强及在审计过程中方法不当等因素造成的审计风险;客观方面是指被审计单位及社会法律环境方面的因素造成的审计风险。审计署制发的《中国审计规范》中…     

审前调查要立足“五准”

审前调查既是提高审计工作效果的有效途径,也是提升审计质量,防范审计风险的重要保证。无论审计项目大小,都要认真做好审前调查工作。因此,审计人员必须自觉地努力地锤炼这项基本功。从多年的实践来看,笔者认为审前调查应做到“五准”:     

知识经济对审计发展的要求

在知识经济时代，经济的增长比以往任何时候都更依赖于知识的生产、传播和应用，知识的生产、分配和使用正在使全球经济、尤其是工业化国家的增长方式发生根本性的变化，并引起经济结构和社会结构的变革，这意味着一个“以知识为基础的经济”时代的来临。审计是为经济发展服务的，并为促进经济健康有序发展而进行监督的手段。经济发展离不开审计，