完善农产品增值税税收政策初探

基于中国农业大国和农业作为弱质产业的国情,为促进农业和农村经济的发展,中国制定了"对农业生产者销售自产的农产品免税"和"适用13%的低税率"的税收政策,然而在实际操作中由于税收政策不完善,税收管理异常复杂和困难,农产品现阶段增值税税收政策的弊端开始显现。文章从农产品税收政策入手,结合基层税务部门的实际管理工作,提出符合中国目前国情的针对农产品增值税制度的初步构想。     

加强农产品加工企业出口退（免）税管理

目前．中国已成为世界农产品贸易大国．扩大我国具有比较优势的农产品及其加工品的出口．对于缓解国内农产品供过于求的矛盾，促进农业结构调整和科技进步，增加农村劳动力就业，实现农业增效、农民增收目标具有重要意义。但农产品收购环节是增值税管理的热点问题．也是基层税源监控工作的难点之一．我国现行的税收政策规定，对购进农产品可凭借农产品收购发票按买价的13％抵扣进项．[第一段]     

橡胶企业增值税税收政策研究

近年来我国橡胶企业在执行增值税税收政策过程中出现了一些纳税风险,也给税务机关带来征管风险。我们可借鉴现行农产品增值税核定扣除办法,并进行适当完善。这样不会产生重复征税或重复抵扣,不会出现"低征高抵"现象,有利于橡胶行业健康发展。     

税事集萃

国务院：明确降低流通费用的财税措施经国务院同意,国务院办公厅日前发出《降低流通费用提高流通效率综合工作方案》,明确了降低流通费用和提高流通效率的一揽子财税政策措施。具体包括：开展农产品增值税进项税额核定扣除试点,完善农产品增值税政策,继续对鲜活农产品实施从生产到消费的全环节低税收政策,将免征蔬菜流通环节增值税政策扩大到部分鲜活,     

改进农产品收购发票管理的几点建议

现行税收政策规定,增值税一般纳税人购进免税农产品,可开具农产品收购发票并按注明价款的13%扣除率计算抵扣进项税额,这对农产品加工企业公平税负、促进农产品流通起到了积极作用。但是,在农产品流通过程中。农产品收购发票是由农产品收购企业自行开具,并据此计算抵扣进项税额,这种做法看似简     

现代农业发展进程中农产品加工业有关税收问题探讨

农产品加工业是农业经济增长的发动机和主动力,是现代农业发展的重要产业支撑和战略选择.但是就税收政策而言,在支持范围、力度、效果等方面还存在一些与国家产业政策有欠协调之处.针对这些不足,要进一步挖掘税收政策扶持农产品加工业的潜力,大幅提高加工水平和增值率;集成和优化产业政策,增强政府支农税收扶持力度;优化农产品加工的制度环境,充分发挥税收政策效应等.     

中原经济区农产品加工业税收优惠政策研究

中原经济区建设要走一条不以牺牲农业和粮食为代价的"三化"协调、科学发展的路子,农产品加工业成为重点发展的产业。农产品加工业发展需要税收优惠政策的积极引导和大力支持。现行农产品加工业税收优惠政策在中原经济区建设实践中存在一定的问题,应借鉴发达国家经验,体现税负从轻、科技从优等原则,加快农产品加工业增值税改革,扩大企业所得税的税收优惠,适度提高农产品出口退税率,最大限度地减轻农产品加工企业的税负。     

农产品收购凭证存在的问题及解决对策

随着经济的发展，税收政策为更好地适应经济发展的要求也进行了相应的改革，特别是增值税实行生产型购进扣税法以来，在购进农产品扣税上，一直存在着一些问题，主要是。     

农产品增值税进项税额核定扣除的政策效应评价

一、综述农产品加工业是与"三农"关联度较高的产业,也是农产品消耗大、进项增值税额扣除问题多、征管难度大的行业。我国自1994年推行增值税以后,规定对农产品加工企业收购农产品实行"前免后抵、自开自抵"的进项税额抵扣办法。该办法旨在降低农产品加工业生产成本,但给一些企业虚开收购发票骗取增值税留下可乘之机,"导致采购成本失真的案件时有发生(丁冰,2012)"。为此,财政部、国家税务总局于2012年4月6日联合发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号,以下简称"增值税新规"),决定从2012年7月1日起,对购进农产品为原料生产乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人企业,进     

农产品增值税征管现状及对策探析

本文以湖南省娄底市为例,在对现行农产品增值税政策执行情况调查研究的基础上,剖析了现行农产品增值税政策及征管中存在的问题及产生的原因,提出了完善我国农产品增值税政策及加强征管的建议。     

新的增值税进项税抵扣方法的改变对农副产品加工企业的税收影响

近年来,由于国家农业领域税收政策的调整,例如:增值税进项税抵扣方法的变化都对农副产品加工企业的税收产生影响,进而影响其发展。本文针对这一问题展开讨论,首先简单说明了农产品增值税进项税扣除方法的新变化;然后,分别分析了以往增值税进项税抵扣方法以及新的抵扣方法对农副产品加工企业的税收影响;最后,将二者进行对比从对农副产品加工企业税收影响角度来分析新的抵扣方法的优势与不足。     

关于农产品增值税抵扣改革的探讨

2012年4月6日,财政部、和国家税务总局联合发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号,以下简称"38号文")。7月17日,国家税务总局又发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的     

国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告

（2012年3月27日国家税务总局公告2012年第11号） 为统一政策,公平税负,现将部分玉米深加工产品增值税税率问题公告如下：根据现行增值税政策规定,玉米胚芽属于《农业产品征税范围注释》中初级农产品的范围,适用13％的增值税税率;玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉不属于初级农产品,也不属于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号）中免税饲料的范围,适用17％的增值税税率。     

印度俄罗斯的农产品价格管理政策对我国的启示

为了促进农业生产发展和保持社会安定,许多国家的政府制定了相应的农产品价格政策,通过各种行政手段,干预农产品市场,保证农产品价格维持在一定的水平上。尽管发展中国家的农产品价格机制基本上类似于发达国家,但他们对于价格机制的运用远不如发达国家那样有效。就我国目前的国情来说,发展中国家的农产品价格机制还是具有一定参考价值的。     

农产品物流发展研究

农业的重要地位是不言而喻的。党的十七大提出"要加强农业基础地位,走中国特色农业现代化道路"。我国的农业本身发展已经到了一定的程度,但与农业相关的流通、加工、配送等物流环节还存在很多问题,为了推动农业的进一步发展,有必要解决与其密切相关的问题。文章正是基于这一现状对农产品物流发展中存在的问题进行论述,并对发展农产品物流提出了建议。     

农产品增值税进项税额核定扣除政策分析

为调整和完善农产品增值税抵扣机制,经国务院批准,决定自2012年7月1日起,在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。也就是说,对试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进农产品增值税进项税额实行核定扣除办法。     

增值税理论探讨:为什么说生产型增值税才是中性的

一、引言增值税改革是中国这些年来最令学术界和决策层关注的一个税收政策问题。国际上目前比较普遍运用的增值税有三种,即生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生     

印度俄罗斯的农产品价格管理政策对我国的启示

为了促进农业生产发展和保持社会安定．许多国家的政府制定了相应的农产品价格政策．通过各种行政手段．干预农产品市场．保证农产品价格维持在一定的水平上。尽管发展中国家的农产品价格机制基本上类似于发达国家．但他们对于价格机制的运用远不如发达国家那样有效。就我国目前的国情来说．发展中国家的农产品价格机制还是具有一定参考价值的。     

改进农产品收购发票管理的几点建议

现行税收政策规定,增值税一般纳税人购进免税农产品.可开具农产品收购发票.并按注明价款的13%扣除计算抵扣进项税额,这对农产品加工企业公平税负.促进农产品流通起到了积极作用。在农产品流通过程中,农产品收购发票是由农产品收购企业自行     

涉农增值税优惠政策的利弊与改革

在我国涉及农产品的增值税制度设计中,安排了大量优惠条款,促进了农产品加工业发展,城市居民享受到了农产品增值税优惠带来的福利.但由于未从根本上提高粮农收入,不利于增加粮食主产地税收,不利于维护农民和地方政府的种粮积极性.因此,在涉农增值税改革中,应采取大部分农产品全链条、低税率征收与部分农产品全链条免税相结合的思路.为减少改革震荡,改革中应通过财政补贴措施对冲取消优惠带来的影响.