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由于中国保险业的高速发展,使得全球金融一体化与中国金融部门兼业经营趋势得到加强,尤其是保险企业作为风险转移的单位,自身风险控制需求也日益加大。保险公司的内部控制与监管进一步规范了中国保险行业内部控制制度。因此,文章从内部控制制度发展角度展开阐述,并结合中国的具体国情提出相关建议,完善内部控制体系和内部监管体系,使之在实践中处于初步的探索阶段。从而达到保险公司监管机构和保险公司内控水平的提高。 相似文献
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吴艺波 《金融经济(湖南)》2010,(9):129-130
内部控制是企业公司治理体系的重要组成部分,由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的,因此,保险公司内部控制很难做到面面俱到。保险公司作为特殊的金融行业之一,需要面对政府监管、各种风险,因此必须重视以财务管理为核心的内部控制体系的建设与实施。 相似文献
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保险公司内部控制是防范风险的基础,作为内部监督的有效措施,内部审计是重要环节。中国内部审计协会认为,“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。建立一个独立有效的内部审计体系,对分支机构的内控关键控制程序实施主动监督,及时发现其内控薄弱点,对保险公司整体实现合规、稳健发展至关重要。同时,通过加强内部审计监管,对保险公司分支机构内控水平做出准确客观地评价,也是保险监管部门建立风险防范长效机制的关键。 相似文献
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葛咏 《金融经济(湖南)》2014,(8):165-166
保险公司内部审计是强化公司内部监督,防范风险的重要环节.所谓内部审计指的是组织内部一种独立客观的监督和评价活动,主要通过对企业的经营活动以及内部控制等情况作出审查和评价以促进组织目标的实现.因而建立一个有效适当的内部审计体系对于保险公司实现规划性长远性的发展有着重要的意义.本文笔者便结合目前保险公司内部审计的现状及存在的问题进行分析探究,旨在找出合理有效地解决措施,提高保险公司的内部审计实务监管. 相似文献
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本文在分析保险业风险的影响及重要性的基础上,梳理了中国保险业发展过程中影响较大的几次风险事件,评估了近年来中国保险市场的风险情况,以及新一代保险监管制度对保险业风险防范的效率,提出加强企业自身风险管理、将资金使用效率纳入保险公司过程管控体系、加强现场检查以及对社会热点重大问题的监管、制定出台中短存续期产品监管制度等政策建议。 相似文献
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针对保险公司风险形态的变化,发达经济体经历了从静态偿付能力监管到动态偿付能力监管的变革过程.在制度逐步完备的情况下,这些国家仍然出现了很多偿付能力监管失灵的情形,大量保险公司因此破产.本文对动态偿付能力约束条件与偿付能力理论假设进行了研究,并结合实证分析,指出了现有偿付能力监管制度的缺陷,提出了完善制度设计、建立中国保险业动态偿付能力监管体系的建议. 相似文献
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我国上市保险公司内部控制评价研究 总被引:1,自引:0,他引:1
保险公司内部控制为保险公司的稳健运营和可持续发展提供了基础架构与实践平台。本文构建了上市保险公司内部控制评价体系,运用层次分析法(AHP)对中国人寿、中国平安、中国太保三家A股上市保险公司的内部控制体系进行综合评价,并提出了相应的政策建议,以期为推进上市保险公司践行内部控制评价提供路径指引。 相似文献
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建立健全完善的内部体系,是保险公司控制风险的有效保证。作为专业的健康保险公司,所面临的市场风险和管理风险比其他寿险公司更大,因此加强内部控制体系的建设就显得更加迫切和重要。 相似文献
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中国太平保险集团稽核中心课题组 《保险理论与实践》2016,(9):80-93
2016年中国保险监督管理委员会下发的《保险公司偿付能力监管规则(1-17号)》正式实施,整个保险行业逐步迈进全面风险管控时代,以风险为导向的内部审计模式将是保险公司内部审计发展的必然趋势。本文通过对目前保险业内部审计发展中遇到的问题、制约内部审计发展的影响因素、“偿二代”监管体系促进保险公司内部审计转型等分析,认为内部审计的目的应该是增加企业价值、内部审计关注的焦点应该是企业的战略目标、内部审计的理念应该具有一定程度的前瞻性,并从内部审计战略规划制定、风险源采集识别系统建设、内部审计组织机构设置、业务流程设计等方面进行了以风险为导向的内部审计模式的实践探索。 相似文献
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2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》。《指引》将有助于提升中国企业的财务报告质量,减少商业欺诈风险。为防范经营风险,建立健全保险公司内部控制制度,促进保险事业稳步、健康发展,中国保监会制定了《保险公司内部控制基本准则(草案)》。 相似文献
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保险公司分支机构风险识别与评估分析 总被引:1,自引:0,他引:1
保险公司分支机构主要承担的是业务发展、销售渠道的建立与维护、核保核赔、客户服务以及品牌建设等职能,其风险存在形式与其决策、业务、财务、法律行为、监督控制有着密切关联。保险公司分支机构必须借助风险调查、风险描述、风险初评、符合性测试和综合评估等方法推动公司治理、内部控制和风险状况的持续改善,而对于保险公司分支机构风险识别与评估的不足则必须通过建立风险监管理念、完善风险管理框架和落实风险管理责任来予以纠正和改善。 相似文献
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《会计研究》2017,(4)
与以往从缺陷静态视角的研究不同,本文以内部控制缺陷为基点,从缺陷修复与内部控制监管制度变迁两个动态视角,联合考察内部控制缺陷与修复对债务融资成本影响及其内部控制监管制度变迁在其中的调节作用。研究发现,内部控制缺陷提高了企业的风险不确定性,增加债务融资成本,而内部控制缺陷的修复降低了债务融资成本。进一步引入内部控制监管制度变迁之后发现,内部控制监管力度的加强明显提升了内部控制缺陷修复的进度,显著降低企业外部风险和债务融资成本。研究表明,内部控制缺陷的修复与政府内部控制监管力度的强化,两者内外联动相互促进,才能真正有助于建立高质量的内部控制制度,并且有效地发挥其对企业债务融资决策的风险管控作用,降低债务融资成本,提高融资效率。 相似文献
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我国保险公司治理研究 总被引:2,自引:0,他引:2
沈蕾 《江西金融职工大学学报》2009,(3):32-36
文章首先对我国保险公司治理结构监管的制度体系作了简单评析,然后从内部治理和外部治理两方面对我国保险公司治理的基本状况进行考察,并分析我国保险公司治理的缺陷,最后提出要建立有效的权力制衡机制和激励约束机制,强化谨慎监管和外部独立审计,完善信息披露制度。 相似文献
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对外开放背景下的外资保险公司监管 总被引:2,自引:0,他引:2
外资保险公司的引进所带来的机遇与挑战并存。不应只看到利用外资带来的正面影响,同时还应该正视利用外资给中国保险业带来的潜在风险。只有正确地识别、测量和控制风险,才能真正做到外资保险为我所用。监管机构需要增强对外资保险的监管能力以切实提高监管效果,应建立适应全球金融发展趋势的监管组织体系;转变监管职能和重点;改进监管手段和方式。 相似文献