走出企业内控体系建设的误区

近几年,国家财政部等部委陆续颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中央企业全面风险管理指引》等一系列的文件制度,众多国有企业尤其是上市公司越来越重视内控体系的建设,本文结合多年内控建设的实践,探讨分析了企业建设内部控制过程中的存在的误区,对企业建立内控体系建设提供指导。     

“101号文”传递了七个重要信号

近日,国资委印发了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》(国资发监督规〔2019〕101号)(以下简称“101号文”)。这是继2006年国资委发布《中央企业全面风险管理指引》、2008年和2010年财政部等五部委相继发布《企业内部控制基本规范》及配套指引,以及2018年国资委和发改委分別发布《中央企业合规管理指引(试行)》《企业境外经营合规管理指引》之后,围绕中央企业内控体系建设再度发布的一重磅政策,为中央企业开展风险管理、内部控制、合规管理提供了政策指引,它传递了七个重要信号。     

建筑企业实施内部控制的现存问题及对策建议

本文对企业内部控制的基本要素进行了简单说明,并分析了现阶段建筑企业内部控制的现存问题,在此基础上提出了强化建筑企业内部控制的对策建议,包括建立健全独立的内控风险管理机构及管理体系、加速推进企业内控风险管理信息化建设进程、构建全面风险预警机制、着力开展相关工作人员的专业培训、持续完善预算管理与内部控制体系,从而促进建筑企业内部控制风险防范与管控工作成效的提高。     

中航工业内部控制体系与全面风险管理体系整合研究

一、问题的提出 我国建设与实施企业内控规范体系,是促进企业防范重大风险、实现可持续发展的必然要求.2012年5月,国资委与财政部联合下文,发布了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》(国资发评价[2012]68号文),统一部署了中央企业推进内部控制体系建设工作.中航工业于7月27日召开全面推进内部控制体系建设大会,对全面推进中航工业内部控制体系建设进行了动员部署.2012年8月,中国航空工业集团公司下发了《关于开展企业内部控制体系建设工作的指导意见有关要求》(航空财[2012]1169号),要求相关单位结合集团公司的发展战略和本研究所的发展实际,全面深入开展内部控制体系建设.     

论企业运营管理中内控体系的优化

本文的研究对象主要是企业在运营管理过程中的内部控制体系建设,首先对企业运营管理方面内控体系存在的问题进行分析,进而对内部控制制度的控制要点与设计原则进行论述,最后就如何优化企业运营管理中的内控体系提出几点策略,旨在促进企业运营管理中内部控制体系的健全与完善。     

内控管理体系向风险管理体系的成功转换——来自宝钢的经验

本文从内部控制和风险管理理论的发展入手,对二者之间的关系进行分析,重点介绍了宝钢在内控体系建设和风险管理方面的实践,并提出整合的风险管理框架设想,以期为中央企业的内控体系和风险管理体系建设提供理论支持和实践经验借鉴。     

内控管理体系向风险管理体系的成功转换——来自宝钢的经验

本文从内部控制和风险管理理论的发展入手,对二者之间的关系进行分析,重点介绍了宝钢在内控体系建设和风险管理方面的实践,并提出整合的风险管理框架设想,以期为中央企业的内控体系和风险管理体系建设提供理论支持和实践经验借鉴。     

政策速递

3月23日,国资委下发《关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知》(国资发监督〔2021〕19号)。通知要求中央企业切实加强资金内控制度建设,持续强化资金内控关键环节监管,建立资金内控关键要素管理台账,加强大额资金支付监管;加快推进资金内控信息化建设,有效发挥信息化管控的刚性约束和监督制衡作用;建立健全境外资金内控监管体系,促进境外资金合规管理。     

风险管理导向下企业内部控制体系的建设研究

以风险管理为导向建设企业内部控制体系,对于充分发挥企业内部控制体系在企业风险管理中的作用、有效提升企业风险管理工作成效具有重要意义。文章以完善企业内部控制体系、提升企业风险管理工作成效为出发点,从企业内部控制环境的优化、全面风险管理工作的开展、信息沟通机制的完善与内部监督管理机制的健全层面,对企业内部控制体系建设路径做出了研究与探讨。     

新时代背景下内部控制、风险管理、合规管理工作整合研究

2019年,国务院印发的《改革国有资本授权经营体制方案》(国发〔2019〕9号)和国资委印发的2019版《国务院国资委授权放权清单》,标志着对国有企业放权授权有了实质性进展。要做到行权有序、放而不乱,确保国有企业改革工作顺利推进,做好风险管理工作是重中之重。2019年10月,国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,将内部控制、全面风险管理、合规管理三项过去分别发文布置的管理工作放入一个文件布置,引起了企业相关工作人员广泛的猜测和讨论。本文从整合的角度,就如何有效做好三项管理工作进行研究。首先理清内部控制、全面风险管理、合规管理之间的关系,进而从三者的管理范围、工作内容与目标和三项管理工作的控制方式、管理方式及组织机构、管理手册等方面进行对比,分析整合的可行性,最终提出建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点的内控体系的整合思路。     

内部控制体系建设需关注的几个问题

近几年,我国财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会颁布的《内部控制——整合框架》分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》等内部控制规范,内部控制管理趋于国际化。本文结合实践探讨了内部控制体系建设需要重点关注的有关问题,并提出了若干具体建议。     

内部控制体系建设需关注的几个问题

近几年,我国财政部等部委、相关管理机构借鉴美国COSO委员会颁布的《内部控制——整合框架》分别从不同角度制定了《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》、《中央企业全面风险管理指引》等内部控制规范,内部控制管理趋于国际化。本文结合实践探讨了内部控制体系建设需要重点关注的有关问题,并提出了若干具体建议。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

全面风险管理：企业管理的全新阶段

在发达国家,风险管理的理念、技术和方法已广泛应用于企业的战略规划、投融资决策和内控建设等各个方面,形成了系统化、规范化、制度化的全面风险管理体系。而在我国,风险管理尚属企业管理体系中的薄弱环节,全面风险管理更是处于起步阶段,急需加大实施力度。国资委2006年6月出台的《中央企业全面风险管理指引》为我国企业实行全面风险管理提供了有力的指导。     

信用联社加强内控制度建设之我见

内控制度是信用社健康发展的内部防线,加强和完善内控制度,对于推动农村信用社防范化解风险、提高综合效益、改善运行质量有重要的现实意义。为全面评估平山联社的内部控制的有效性,进一步提高风险管理水平,根据《企业内部控制基本规范》、《农村信用社内部控制指引》等规定,稽察部组织所辖信用社和各职能部室对内部控制制度的建立和实施情况进行了全面自查,并在自查的基础上对平山联社内部控制的有效性进行了自我评价。     

浅析基于财务风险管理的企业内控体系构建

基于对财务风险管理下企业内控体系构建的研究,阐述企业财务风险与企业内部控制基本内容,分析基于财务风险管理的企业内控体系构建现状,存在风险意识有待提升、人员专业能力有持提髙等问题,为在财务风险管理下,企业内部控制体系构建工作能够有序进行,给出提升风险意识、加强工作人员教育培训、加强组织形式优化、加强重视程度等措施。     

风险管理是企业内部控制的实质

近年来,一些有影响的公司经营失败及舞弊事件的发生,加速了内部控制理论及实践的发展。中国企业在与国际市场接轨、参与国际市场竞争的过程中,也在不断加强内部控制和风险管理。今年4月国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《风险管理指引》),随后上海证券交易所和深圳证券交易所分别发布了《上市公司内部控制指引》(以下简称《内部控制指引》),这些都旨在为现代企业内部控制体系的建立与完善提供一定的指导。加强内部控制是现代企业经营管理的重要手段,但我国现代企业内部控制体系的建立还处于摸索阶段。企业在内部控制体系的建立与完善中存在哪些主要问题,这些问题该如何解决?具体到某一个行业,其内部审计制度应如何健全,以应对企业内部管理面临的新挑战,已成为每一个管理者必须面对的问题。在此,审计署深圳特派办徐震和中国神华能源股份有限公司国华电力分公司内部控制部石光华分别就企业内部控制面临的问题、解决对策及电力企业内部审计面临的挑战谈了他们的看法。     

中国电信运营企业内控管理的持续改进

《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)颁布后,在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了"与财务报告相关的内部控制体系"建设工作.几年来,内控工作从无到有,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题.本文从遵循SOX法案的角度出发,依据COSO框架,对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析,并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议.     

全面预算管理对提高企业财务内控效率的影响研究

在企业发展和运行的过程中,全面预算管理是保障企业整体管理效能的重要管理工具,健全的预算管理体系是对企业稳定运营的重要保障。在全面预算管理的基础上,对企业财务内控体系进行构建或优化,是企业进行风险管理的重要方式,可以有效推动企业的稳健发展。本文从全面预算管理的概念入手,明确了企业财务内部控制的含义,分析了全面预算管理对提高企业财务内控效率的影响,并在这一基础上提出几点建议,以此完善企业财务内控工作。     

中国电信运营企业内控管理的持续改进

《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）颁布后，在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了“与财务报告相关的内部控制体系”建设工作。几年来，内控工作从无到有，取得了很大成效，但同时也存在一定的问题。本文从遵循SOX法案的角度出发，依据COSO框架，对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析，并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议。