“金税三期”神秘序盘?

随着我国“金税二期工程”的收官,“金税三期”完成大政方针的布局后,以厂商代表参加前期准备工作为标志,“金税三期工程”进入了序盘阶段。     

“以数治税”理念下高校纳税实务课程改革与创新研究

随着金税三期的落地实施以及金税四期的推广，数字化时代所带来的技术变革深刻影响和改变着传统税收征管模式和企业涉税业务管理要求，也对税务人才的培养提出了新要求。通过对高校纳税实务课程的特点和现状进行分析，文章提出了定位“三维联动”教学目标、构建“二三四五”教学模式、动态更新涉税教学内容、实现教学方式手段“四融合”、创新实践考评机制、打造数智型“双师”队伍等改革措施，并有机融入思政元素，培养学生成为高素质的智慧税务技能型人才。     

“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究

我国正在向“以数治税”时期稳步迈进,2021年“金税四期”工程进一步完善了企业业务的纳税信息监控和数据共享,为企业税务管理的数智化监管奠定良好基础。“金税四期”是“金税三期”的升级版,实现了线上线下数据有机贯通,为加强税收征管、完善税制建设提供了重要保障。“金税四期”的开展进一步推进了企业税务管理的数智化,在互联网、移动互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链技术逐步成为影响企业经济活动并成为重要技术力量的背景下,企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。结合我国企业信息化税务管理现状,本文试探索“金税四期”视域下,企业如何推进税务管理的数智化。     

税务信息化的沉思

据报道,9月中旬国家税务总局邀请了部分高级技术人员及相关公司代表进行了有关"‘金税三期'前期准备工作"的会议,这表明"金税三期"工程即将全面启动.据了解,这个包括"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统"的"金税三期"工程立项投资规模将达50亿元,预计建设周期4至5年.据悉,"金税四期"的有关规划也在此次会议上进行了讨论."金税工程"的"蛋糕"引起了众多厂商的关注.     

大数据背景下金税三期对企业纳税的影响研究

随着大数据时代的到来,大数据技术也开始应用到了税务工作中,改变了传统税务管理的弊端,大大提高了税务工作的效率。金税三期加强了国税和地税之间的联系,实现了税务信息数据的互通,扩大了税务稽查的范围,进一步推动了税收工作的发展。在传统税务工作模式下,政府各部门之间联系不够畅通,导致企业办税事务烦琐复杂,税务工作效率不佳,因此在税务工作中引入大数据技术是社会进步的必然途径。文章将从金税三期的优势出发,分析在大数据背景下金税三期应用存在的问题,进而寻求大数据背景下金税三期工作应用的有效对策。     

金税四期背景下企业税务风险管理优化探究——以M企业为例

随着数字化时代的发展,税务信息化也接踵而至,继金税三期之后金税四期已正式上线。金税四期不仅升级了系统功能还将“非税”业务纳入进来,因此金税四期将税务系统与其他政府核查信息系统实现全面连接,打通了信息壁垒。在金税四期背景下,税务机关可以多维度、多环节全面掌握企业的业务活动,利用大数据核查功能,自动识别异常数据,预警企业涉税风险,企业的违法风险将被全方位监控。文章以M中小型零售企业为例,分析金税四期背景下M企业目前面临的税务风险,进而指出造成M企业税务风险的原因,最后探索出一套适合M企业税务管理风险优化策略,以帮助M企业提高风险管理能力,降低税务风险。     

“金税三期”背后的税收风险管理微探

2016年10月在浙江省新上线的金税三期网上申报系统(全国国地税的征管系统),是新形势下国家税收信息系统管理的升级版,是我们国家建设的一个非常大的保障性基础的工程。文章分析了"金税三期"软件使用的情况,超强的功能,更是提示了潜在的税务风险点,并且提出了优化的建议。国家税务总局在对"金税三期"的建设提出了非常重要的建设性意见,总体建设的思路,一些项目立项的依据和具体实施的方案。它的推出为我国的税收服务,适应新时代的需求,建立互联网的税收制度,提供了一个很好的平台。     

大数据税收征管影响制造业全要素生产率的实证研究

文章以“金税三期”大数据税收征管系统在全国陆续实施为准自然实验，并选取2010—2019年我国沪深A股制造业上市公司为研究样本，实证检验了大数据税收征管对企业全要素生产率的影响。研究发现，大数据税收征管整体上能够促进企业全要素生产率的提高，但区域间存在异质性。探究其影响机制发现，强征管带来的税收成本增加会倒逼企业加大技术创新投入，从而提升企业全要素生产率。研究结论为政府部门推进和完善金税四期大数据工程提供了较为重要的经验数据支撑，同时为研究企业全要素生产率的影响因素提供了新的理论视角。     

金税三期背景下制造企业税务风险防范

随着我国经济体制改革的深入,担当国家财政主要收入的税收体制,也加入了改革的步伐。 在整个税收体制改革中,一个重要征收管理工具就是“金税三期”的全面实施,使得我国税务管理工作质量有了显著的提升,而且正在向“金税四期”过渡。 它依托于当前蓬勃发展的信息技术,全面提升了税务工作的规范性,实现了所有税种、所有工作流程全面覆盖。 同时与各税务机构实现互联,推动税务管理工作全过程监控,成功实现了“以票控税”的指导思想,将全国所有发票信息统一到“金三”系统中,通过大数据分析发票的轨迹监控所有企业的业务往来,有效地防范了利用虚开发票等违法行为。     

贵州省地方税务局广域网安全防范技术

贵州省地税广域网是金税工程三期网络建设的一个重要组成部分,是根据国家税务总局金税工程三期及贵州省地税省级大集中业务相关要求,建设的广域网。网络设备在运行过程中可能会出现各种各样的异常状态,这些异常状态往往会带来安全威胁,对广域网内的数据造成破坏,所以目前对广域网的管理,要重视对网络设备安全的管理,目的是构建高效、安全、可靠的网络运行环境。     

“金税四期”背景下企业增值税专用发票风险及其防范研究

“金税四期”上线后,税务局可更为全面地掌握企业数据,实现全方位税务监管,在该形势下企业为避免发生税务风险,应做好各类风险的控制与防范。基于此,本文首先简单阐述了“金税四期”政策监管环境;其次分析企业在“金税四期”背景下的主要增值税专用发票风险,并结合真实案例进行实际分析;最后基于“金税四期”背景提出企业防范增值税专用发票风险的有效策略,以供参考借鉴。     

“以数治税”背景下的税务风险管控——以所得税的税收预警为例

“以票控税”的理念在金税三期推行的这些年,已经深入各行各业,税务机关全力突破发票和数据之间的关系,在税收大数据全面收集并建立电子底账库的背景下,正在向“以数治税”转变。尤其是在金税四期的运行过程中,税务机关以发票电子化改革为关键,企业要积极应对这些财务风险。通过文章的4个案例来看,大部分的企业目前尚未建立以税务风险为导向的管控体系,缺乏系统化和制度常态化的税务风险应对机制,这就要求企业在平时工作当中要参考税务局的一些预警指标,将其与平时的工作相结合,以加强税务管控,降低税收风险。     

金税三期大数据背景下企业税务风险管理浅析

随着先进信息技术的引入和"金税三期"系统的运用,税收征管在互联网广泛应用的基础上逐步迈入信息化和数字化的时代,企业加强税务风险管理具有非常重要的意义。本文从企业税务风险的内容、税务风险管理的作用以及金税三期的真面目入手,针对企业目前税务风险管理中一些常见例如风险管理意识不强、内部监管不够和前期税务筹划不足等问题,提出相应的对策。旨在帮助企业提高税务风险管理能力和满足当前对税务风险管理的需求,实现企业稳健发展。     

税控市场的霞光与晨雾

国家统计局2004年的数据显示，不含关税和农业税，2003年我国入库税款已超过2万亿元，比2002年增长20．3％。而GDP增长远远低于这一数值，国家税收的大幅增长得益于税收信息化水平的提高。在金税工程一、二期中，一般规模纳税人增值税的税收问题已经得到有效解决，而小规模纳税人还延续传统估税办法核定税额，漏洞极多，税源流失严重。因而在金税三期工程中，用于国税系统中的小规模纳税人和地税系统中的餐饮、     

“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析

"金税三期"系统的全面上线为税务管理现代化注入新的内涵,使税收征管进入了信息化、数字化时代,集成了跨区域、跨层级、跨部门、跨国地税的资源。应用大数据不仅提高企业纳税申报服务,也加强了税务机关对企业税务风险的监控。大数据信息化下的税收征管对企业的税务风险管理提出了更高的要求。本文首先对企业税务风险的内涵和税费风险管理的重要作用进行说明;其次阐述"金税三期"下企业税务风险管理面临的困境;最后提出大数据背景下企业加强税务风险管理的建议。     

企业所得税汇算清缴重要项目风险防范

2016年5月1日,"营改增"在全国范围内实施;10月,"金税三期"系统在全国范围内上线使用,企业各类税收都将在金税三期系统完成申报。同时,税务局也要求企业在金税三期系统定期报送财务报表,将实现金税三期强大的数据库,通过对数据库各类数据进行智能化的比对、分析,系统将能快速识别异常数据,并向企业发送分先预警,收到预警的企业需提供风险预警说明,如处理不当,下一步将可能导致税务稽查。在监管方面,国家税务总局根据企业税款缴纳情况在全国范围内选取了1062家集团企业,成立了国、地税联合管控的大企业税收管理部门对以上企业进行专项管理,并发布了系列大企业税收管理政策文件,要求上述公司定期准时报送各类涉税数据。各地国税、地税也成立了重点税源管理部门将具有一定规模的企业纳入重点税源进行管理。并要求企业按月报送重点税源报表,以对企业进行监控。以上各项税收政策的变革及工作的实施都意味着企业已经处于更为严峻的税务监管环境下。针对企业所得税,2016年国家税务总局先后修改及颁布了多项政策及文件。因此,各企业财务、税务人员需熟悉企业所得税相关的税收政策及根据各地税务局的监管要求,按照法律、法规的规定,在申报期内进行汇算清缴,以避免发生不必要的税收损失。     

增值税逃税因素分析

<正>增值税是我国的主要税种,2005年我国国内增值税收入达10698亿元,占全部税收收入的35%左右,2006年上半年国内增值税收入为6434亿元,占全部税收收入的33%左右。我国目前在对增值税的征管主要依靠“金税”工程,从执行机制而言,“金税”工程对于防止偷逃增值税是比较完善的。“金税”工程全称为全国增值税专用发票计算机稽核网络系统,包括“一个网     

信息广角

金贸工程金秋启动１０月下旬，国家经贸委和信息产业部联合宣布：即将启动一项推广网络化应用、开展电子商务在经贸流通领域的大型应用试点工程———金贸工程”。这是自“金桥”、“金卡”、“金关”、“金税”、“金企”等之后，利用电子信息技术推动我国国民经济和社会...     

税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响

利用中国“金税三期”工程分批实施为准自然实验,运用双重差分法检验税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响。研究表明,税收征管数字化升级显著提升了企业劳动投资效率,且对劳动投资不足和投资过度均有显著缓解作用。进一步检验发现,税收征管数字化升级对劳动投资效率的作用机制在于缓解代理问题和降低避税行为;该影响在民营、外部融资依赖度高、分析师关注度低、税收优惠地区的企业中更为显著。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。