金融机构帐外经营审计方法思考

金融机构帐外经营是当前金融领域比较突出的问题之一,帐外经营审计是摆在金融审计工作者面前的一道难题。所谓金融机构帐外经营,一方面是指金融机构违反国家有关规定,逃避信贷规模控制和比例管理,有意将吸收的存款、拆借资金和发放的贷款、投资不纳入规定的帐目核算和报表反映的行为;另一方面是指金融机构违反国家财经法规及其他有关规定,通过各种形式将属国家收入转到单位财务会计部门以外核算,私存私放,未纳入大帐反映的行为,即"小金库"。这两方面共同构成广义的金融机构帐外经营。金融机构帐外经营的审计是金融审计的难点。我们认为,在对金融机构帐外经营的审计上,围绕     

金融机构综合经营的相关问题

金融机构开展综合经营是目前金融业改革创新的热点之一。综合经营一般指银行、证券、保险、信托等金融机构在各自经营范围之外，彼此直接经营对方的金融业务；或投资参股、控股相应的金融机构开展跨行业的金融业务；或成立金融控股公司、控股集团等新型金融组织形式。随着2006年末我国金融业全面对外开放，探索开展多层面、多形式的综合经营已成为许多金融机构的发展需求，是监管部门和金融机构必须直面的研究课题。[第一段]     

伪造、变造金融机构经营许可证、批准文件罪初探

伪造、变造金融机构经营许可证、批准文件罪侵犯的客体是金融机构经营许可证、批准文件的证据机能。本罪的伪造包括有形伪造和无形伪造两种形式,伪造和变造的区别在于是否改变了金融机构经营许可证、批准文件的本质内容。本罪的主观方面应作“以行使为目的”的主观目的限定。     

浅谈金融机构账外经营的审计

近些年来,部分金融机构为了个人或小团体的利益进行账外经营。金融机构的账外经营一般有两种：一种是有意不将房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等机构经济业务并入金融机构本部会计报表反映,或弄虚作假,篡改账目报表,降低存款基数逃避贷款规模控制;另一种则采用种种隐蔽的办法设立账外账进行经营。本文仅就账外账来谈谈账外经营审计的有关问题。一、金融机构进行账外经营的主要形式：１．利用经济实体吸收存款、发放贷款,牟取利益。有些金融机构借用其经济实体违反国家规定行使银行职能,采用开出定期储蓄存单来吸收存款,通过经济…     

金融机构帐外经营及其审计方法初探

金融机构帐外经营,包括两个方面:一是金融机构违反国家有关规定,逃避信贷规模控制和比例管理,有意将吸收的存款、拆借资金和发放的贷款、投资不纳入规定的帐目核算和报表反映的行为;二是金融机构违反国家财经法规及其他有关规定,通过各种形式将属国家收入转到单位财务会计部门以外核算,私存私放,未纳入大帐反映的行为.金融机构帐外经营是当前金融领域比较突出的问题之一,查处帐外经营审计是金融审计工作的一个重点.一、当前金融机构帐外经营的形式从近几年人民银行、审计机关及有关经济监督部门稽核审计发现的情况看,当前金融机构主要存在以下几种帐外经营形式:(一)弄虚作假,直接篡改帐目、报表.违反有关规定,为压低存款基数或逃避贷款规模控制,在年终决算时篡改帐目,“调整”报表,将部分存款和贷款硬性调入其他科目中.(二)违法违规直接进行帐外经营.置规章制度于不顾,采用吸收存款不入帐、帐外发放贷款等手段,直接进行帐外经营,从中谋取个人或小团体利益.     

略论商业银行全面风险监管

<正>货币主义、新自由主义等其他经济理论的流行以及科学技术的进步带来了计算机与通讯技术的快速发展,提高了金融机构的金融业务效率,降低了金融业成本,促使金融机构为适应竞争需要不断提高金融创新能力。在这种情况下国际金融领域发生了一场广泛而深刻的金融创新变革,为国际金融业的经营与管理带来深刻的影响。根据巴塞尔协议的规定,商业银行风险管理模式要将之前单一的信贷风险管理转变为多方面风险全面管理模式。目前,我国商业银行的风险管理主要是     

关于我国金融模式现实及发展的理性思考

金融作为现代经济的核心,其经营体制和运行机制是诸多因素相互作用的结果,反过来又对经济产生很大影响.金融机构的经营业务按照不同的特点可以分为银行业务、证券业务、保险业务、信托业务、基金业务等.分业经营与混业经营就是对金融机构的上述经营业务所作的不同安排.     

国际金融业由分业向混业经营变迁的分析与思考

一、国际金融业由分业向混业经营变迁的分析 (一)历史演进 所谓分业经营,就金融业整体而言,是指银行、证券、保险、信托等金融机构只能经营各自领域内的业务,不能相互交叉经营.混业经营则是指不同类型的金融机构间可以交叉经营.     

英国金融监管新举措对中国金融业监管的启示作用

众所周知,金融监管分为监督和管理两个部分。金融监督是金融主管当局对金融机构实施全面性、经常性的检查和督促,借助监督,可以促进金融机构依法稳健地经营和发展;而金融管理是金融主管当局依法对金融机构及其经营活动实施的领导、组织、协调和控制等一系列的活动。金融业的信息不对称性十分突出,因此更需要政府当局管制。     

国有银行股份制改造的DEA效率分析

<正>一、引言效率是衡量金融机构经营业绩的重要标准,效率的高低可以反映金融机构的资源利用效果以及整体经营状况,因而效率分析成了金融机构业绩评价的一种有效方法。2003年底．汇金公司向建设银行和中国银行分别注资225亿美元,开始了四大国有银行股份制改造的序幕。那么,在经历了一年之后,四大国有银行的经营效率是否得到提高     

金融机构账外经营怎么审?

由于种种原因,金融机构以前年度大量的账外经营问题直到最近几年才得以暴露,发生违规行为距离现在时间较长,有关人员流动程度比较大以及账外经营账目不全等现实问题给彻底清查这些账外经营问题带来了一定的困难。我们在最近几年的金融机构账外经营问题的清查工作中,摸索出一些审计账外经营问题的做法。 1、确定账外经营的查处重点。金融机构账外经营的重点:一是账外经营的损失情况;二是账外经营利润的去向;三是大案要案线索。在工作中可根据“全面审计、突出重点”的原则选择某一侧重点进行审计。     

科技型中小企业创新指数评价体系研究

科技型中小企业是我国区域经济发展的重要主体,由于具有体量小、高风险等特征难以采用传统方法进行创新能力评估;然而政府和金融机构的各种支持都需要对企业的评估作为前提。针对科技型中小企业的自身特点,文章通过建立创新指数评价体系的评价研究,认为科技型中小企业综合创新能力主要受到企业创新倾向、企业创新研发能力的影响并给出了创新评价结论,为各级政府、金融机构及中小企业自身的发展、决策提供了重要依据。     

论金融机构账外经营行为的表现和防治

笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨,并反思现行立法,提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议.     

混业经营视角下集成风险管理框架及流程研究

文章分析了分业经营和混业经营下金融机构所面临的总风险,并探讨了混业经营下金融机构面临的风险多样性和复杂性,提出了风险应对策略--集成风险管理。最后,就构建混业经营下的中国金融控股公司的集成风险管理框架和流程提供若干政策和建议。     

浅谈金融风险的防范与化解

金融风险是指金融机构在经营金融业务过程中，由于一些不确定的因素，使金融机构造成了损失，或未能达到预期的经营目标。金融风险存在于金融机构经营活动的各个环节，它的存在是不以人的意志为转移的，具有客观性和不确定性。金融风险越大，金融资产损失的可能性就越大，金融风险越小，金融资产损失的可能性就越小。纵观我国金融现状，金融风险主要表现为信用风险、经营风险、市场风险和操作风险等。     

尽早研究金融业开放带来的新问题

入世以来,中国按照加入W TO 的条款要求,分步骤、分阶 段开放金融服务业,完善金融法规体系和监管体系。目前,外资金融机构已经成为中国金融体系的重要组成部分,其经营状况已经稳定进入盈利期,与中资银行的竞争与合作开始广泛展开,对中国的金融体系产生了积极的影响。同时,也对现有的金融机构经营模式、监管模式形成了一定的冲击,需要及早对外资金融机构进入规模扩大带来的新问题进行对策性研究。 实施开放政策收效明显 一是中资金融机构的竞争力得以提升。与外资金融机构的合作中,中资金融机构通过外方股东的参与完善公司治理结构,提高风…     

浅议对城市商业银行基层机构金融监管的对策

金融监管是金融主管部门依法利用其行政权利,对金融机构和金融活动实施管制和约束,以控制金融业整体风险,限制金融业过度竞争,促进金融业依法健康稳定运行。更广义的金融监管还包括:金融机构的内部控制与稽核、同业自律组织的监管、国家审计和社会审计组织的监管等。 在市场经济条件下,金融机构要受到比一般的工商企业更加严格的监管,因为金融业是一个高风险的行业。金融风险是金融机构在经营过程中由于决策失误、违规经营、管理不善、监管不严等原因所引发的挤兑现象,使资金、财产、信誉遭受损失,造成经营困难,最终资不抵债而关闭,进而扰乱社会经济秩序,给国家造成重大经济损失,给社会带来极大危害。正是由于金融业的     

加入WTO我国商业银行向混业经营转变的障碍与条件

混业经营巳成为国际金融市场的主流。在我国加入WTO的前提下，我国的金融机构将和实行混业经营或没有法律界定其经营范围的外资金融机构展开激烈竞争。本文对我国商业银行实行混业经营问题进行了分析，提出实行混业经营的障碍因素与基本条件。     

论金融机构账外经营行为的表现和防治

笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨，并反思现行立法，提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议。     

基于数据包络分析法的涉农金融机构经营效率分析

文章以2012年246家涉农金融机构的4项投入因素(员工人数、总利息支出、非利息费用与净值)与3项产出因素(贷款收入、非贷款收入与逾期贷款比率)为研究对象,利用非预期因素数据包络分析法,分析涉农金融机构经营效率的评估,并提出达到相对有效率应改善的方向。研究发现:舍弃逾期贷款比率与不舍弃逾期贷款比率的产出导向BCC模型间,占总体样本的8.54%,显现两种方法有其差异性。这是因为涉农金融逾期贷款比率愈高,需要付出更多的人力去催讨与处理抵押品的损失,皆会影响涉农金融机构经营效率。此外,投入或产出项需要调整的涉农金融机构占80.89%。涉农金融机构经营效率低下的主要原因是资源分配不当,如何降低经营成本与开拓业务实属当务之急。