加入WTO中国税收的应对策略

中美双边协议达成后，我国加入世贸组织指日可待。加入世贸组织后，我国将遵循公认的多边贸易规则，为各国，各地区的贸易伙伴提供更多宽松，透明的投资环境和更加稳定的市场准入机会。这将对中国的税收事业产生重大影响。税收工作如何履行我国的对外承诺？如何积极利用有关规则为我国社会主义现代化建设服务？成为世人关注的焦点。本文针对入世给中国经济带来新的机遇和挑战，从不同角度探讨了税收工作积极应对入世的思路。     

中国加入WTO与深化税制改革

中国已经加入了WTO,按照WTO相关的涉税原则与市场经济规则的要求衡量,我国现行税制无论在税制结构还是在税收优惠政策以及在税收征管方面都存在着与加入WTO要求不相适应的地方。因此亟需深化税制改革,以适应加入WTO对税收的要求。文中列出深化税制改革的四种思路。     

加入WTO后我国税收的应对方略（上）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两步走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收建设。第三，强化依法治税。     

加入WTO后我国税收的应对方略（下）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两部走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收法制建设。第三，强化依法治税。     

入世与中国税收制度的调整

为了适应经济全球化的发展趋势与加入世贸组织的客观要求，我国税制还将进一步调整，如增值税从生产型转向消费型，扩大消费税的课征范围，涉外税收实行国民待遇，个人所得税从分项制转向综合制，减少过时税种同时开征某些新税种等。     

入世与我国的税制改革

现行税制在内、外资企业税收负担、税制结构、财政负担和出口退税等方面都与世贸组织规则存在冲突与矛盾。要应对挑战，必须从税种统一、税收优惠、税收立法、税制调整和出口退税等方面采取措施，改进现行税制。     

中国与东盟国家税收协调问题初探

中国东盟自由贸易区中成员国之间的税收政策差异产生税收冲突,形成有害税收竞争。在全面降低关税水平后,如何进一步开展自由贸易区内的税收协调,是加快中国东盟自由贸易区建设的关键。借鉴欧盟的成功经验,结合中国东盟自由贸易区的实际,有效地进行税收协调,预防和避免有害税收竞争;同时以此为契机,加快我国新一轮税制改革的进程。     

WTO背景下的税收制度政策取向和税收征管活动

中国加入世贸组织以后,由于外部经济环境的变化,促使我国的税收制度政策必须在世贸组织的原则下进行调整与实施;同时,我国的税收征管工作也要适应经济全球化的趋势,改进征管手段,提高税收政策的透明度和执法规范性。     

入世后我国税制调整取向

本文阐述加入世界贸易组织对成员国的国内税收要求原则，通过对我国现行税收政策与世贸规则要求不符，而对中国入世后国内的具体税收政策的调整进行了分析，并在此基础上，针对我国现行税制政策与世贸规则的差距，提出我国税制调整的若干建议。     

论税收国民待遇与税收优惠政策

遵循国际惯例,对纳税人实行税收国民待遇,是我国加入WTO后税制亟待解决的问题,但是强调税收国民待遇,并不意味着取消税收优惠政策,正确认识、处理税收国民待遇和税收优惠政策之间的关系,是当今税收领域中一个值得重视的课题.     

WTO原则及中国税收调整战略

我国加入世界贸易组织后,必须履行对其做出的承诺,并按照WTO的基本原则调整我国的经济政策和政府行为,这必将对我国的经济生活产生重大的影响,税收也毫不例外地受到了全面的冲击.加入WTO,不仅涉及到我国税收制度的改革,还要求我国完善税收立法,加强税收征管.通过阐述WTO基本原则,提出了改革税制、完善税收立法、加强税收征管的具体措施.     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

总结了我国现行涉外税收优惠制度的特点,分析了涉外税收优惠制度在执行中存在的各种问题及其对经济的负面影响。提出了我国加入WTO后,根据税制改革的总体布局,进一步完善涉外税收优惠制度的具体政策建议。     

WTO与我国税收制度趋向

“入世”使我国的税收制度面临一次重大的调整 ,同时对我国税收政策透明度和税收执法规范性提出了更高的要求。加入WTO后我国现行税制与WTO的涉税原则相矛盾 ,要解决这一矛盾 ,就需要进行税制的调整。     

从国际比较角度谈我国主体税种优惠政策的有效性

中国加入WTO,必将对我国经济与社会产生深刻的影响。如何评估现行税收优惠政策效果并加以改进,使之与国际对接,并有效地保护民族产业、幼稚产业和朝阳产业是新一轮税制改革的重要内容,也是优化税制的重要举措。     

加入WTO对我国税收的影响及其对策

加入WTO将对我国的税收收入总量和税收结构、税收政策、税源等产生影响。因而认真研究、探索、完善我国现行税制与WTO规则相衔接的问题,是十分必要的。为适应加入WTO需要应采取的对策：1）逐步下放税权;2）在WTO规则下,保护和促进民族工业的发展;3）完善税收立法,提高执法的规范性和透明度;4）加强纳跨国税人的管理;5）深化征管改革,建立国际化、现代化的税收征管体制;6）提高税务队伍人员素质等。     

新经济形势下的税收政策取向

现行税收制度的整体架构是１９９４年税制改革时设立的,已难以适应新经济形势的需要,为此,我们有必要对现行税收政策和税收管理体制进行反思,找出不足,并在此基础上设计和建立更加公平、效率的税收调节机制。税收作为国家宏观调控的经济杠杆,必须对社会经济起推动作用。针对目前我国社会主义市场经济体制的建立、加入世贸组织在即和电子商务发展迅速等新的经济形势,我们有必要对税收政策和税收制度作适当的调整。     

降低税收成本之我见

目前我国税收成本过高,其主要原因有：一是税收征管机构不合理;二是由于税收征管手段的更新;三是税制设计上的缺陷;四是税务人员的素质。我国可针对以上原因采取切实可行的措施以降低我国税收成本。。     

经济全球化对税收的影响及我国税制改革思路

经济全球化的进程实质上是商品和要素的国际流动不断深入的过程.这一进程既是世界范围内资源优化配置的过程,又是对国家税收主权侵蚀与冲击的过程.面对经济全球化,主权国家在充分认识到全球化的机遇与挑战的同时,一方面积极主动调整税制,促进税收国际化,另一方面通过加入WTO,积极参与国际税收竞争与协调.我国现行税制在一定程度上不适应当前经济全球化趋势下我国即将加入WTO这一形势的要求,必须依据WTO有关税收的原则,提出我国现行税制改革的整体思路.     

加入WTO与我国税收应对方略

“入世”使我国税收征管难度进一步加大，对税收政策透明度和税收执法规范性提出了更高要求。加入WTO后，我国税收征管要正确处理WTO一般原则与我国国家利益、WTO动态与静态、原则与例外的三大关系，认真做好税制调整工作，强化依法治税，转变税务机关职能，加速征管现代化建设。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。