浅谈企业内部有效控制的“圆锥体“模式

现代企业制度下企业内部部门之间呈"圆锥体"模式,内部控制与内部审计贯穿于企业生产、经营、管理的各个环节和整个过程.     

试论企业内部控制与风险管理

现代社会的市场竞争越来越激烈,企业为了生存和发展,采取了一系列措施加强企业各个部门的管理,企业内部控制和风险管理也同样重要。加强企业的内部控制与风险管理,可以规范企业员工的行为习惯,使企业的综合实力平稳的增强,让企业在如今激烈的市场竞争中立于不败之地。     

论企业内部控制的动态过程观

一,引言 企业内部控制理论演进经过了一个漫长的时期,大致可分为内部牵制、内部控制制度内部控制结构内部控制整体框架与企业风险管理整体框架等几个不同的阶段。内部控制产生和发展始终与社会生产力水平提升、企业规模迅速扩大以及经营管理方式变革、政府宏观控制理论与实践运用和外部审计推动相关。内部控制理论的每次突破都是动态发展的过程。在内部控制概念的发展演进过程中,内部控制经历了“方法措施观”、“政策程序观”到“过程观”发展演化阶段。因此内部控制理论不是一蹴而就的,具有动态性,其每一步发展都是公司失败案件或系统危机作出的反应。     

建筑企业内部控制审计研究——基于全面风险管理的视角

改革开放以来,国内建筑行业得到迅猛发发展,但在发展的同时,建筑行业也面临着一系列风险,面临着一系列挑战,生存发展形势依然严峻.建筑企业想长期生存发展就需要提升企业风险管理水平,采取必要的措应对这些风险,而实施内部控制审计则能够很好地完善企业全面风险管理体系.文章将从全面风险管理的角度出发,分析内部审计部门在全面风险管理视角下如何开展内部控制审计.     

企业ERP系统与内部控制的有效融合

随着市场经济的发展以及全民创业、自主创业浪潮的掀起,新成立的公司就像雨后春笋一样越来越多,与此同时,企业之间的竞争力和压力也会相应的增大.本文通过详细的介绍企业ERP系统与内部控制的内容,结合当今社会公司管理的实际情况,发现其在运行管理过程中存在的一些不足之处,提出相应的解决方案和避免措施,加强该方面的研究、进步和发展,实现企业的良性循环发展,推动经济社会的快速发展和人们生活水平的提高.     

COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理

本文认为, 最近发生在新加坡的中航油事件是企业内部控制失败的结果。在分析中航油事件过程中, 作者通过借鉴 2004年 10月颁布的新COSO报告内容, 从内部控制的八个要素角度, 逐步剖析了中航油事件发生的根源与过程, 为中国企业如何借鉴国际企业风险管理方法, 作了一个初步尝试, 同时, 本文还介绍了新的企业风险管理框架颁布的背景、理论贡献及对我国企业的启示。     

“企业内部控制丛书”推介

《控制自我评价:经验、现状思考和最佳实践》由中国内部审计协会引进,经国际内部审计师协会独家授权,企业内部控制标准委员会秘书处(财政部会计司)组织翻译,东北财经大学出版社出版。该书对企业实施控制自我评价(CSA)的必要性进行了阐述,对实施过程中的阻碍因素和影响其成功的关键因素作了列示,对内部审计部门在全企业范围内推广CSA所担负的使命和扮演的角色及其所承担的具体工作分别进行了探讨和详细介绍,同时对不同企业实施控制自我评价(CSA)的经验进行了总结和比较。     

企业集成式管理体系探索——基于内部控制风险管理合规融合视角

在后疫情时代企业面临的内外风险因素越来越多,单独依赖内部控制、风险管理、合规管理或者其他管理体系很难全面防范企业的风险。如何整合这些管理工具成为企业管理者的重要任务。本文在分析和理解主要管理体系共同要素及其目标的基础上,提出企业要建立集成式的管理体系,通过整体风险的防范改善公司治理水平、提升管理效率、保证财务报告的有效性和透明度,实现企业高质量可持续发展。     

浅谈中小企业如何有效的建立与实施内部控制

<正>一、引言现在企业面临的市场环境、经营环境、竞争环境日趋复杂,而"游戏规则"环境,包括法治环境、社会环境等管理环境却越来越严、越来越细,越来越趋于规范。这样无形之中,便将企业置身于"风险无处不在"的环境之中。谁更加熟悉游戏规则,谁更加关注自身面临的多种风险并能及早     

试析企业内部控制与风险管理

<正>在经济高速发展的今天,企业在持续经营中面临诸多风险,可能会使企业遭受重大损失。从某种意义上来说,企业的生存与发展就是识别,评估与管理风险的过程。如今违法违规,财务舞弊,经营失败等案件几乎每天见诸报端,那也是仅是冰山一角。冰冻三尺非一日之寒,为什么企业不能提早发现问题,规避问题,原因主要就在于企业没有进行有效的内控与     

“互联网+”时代的企业内部控制研究

“互联网+”行动计划自2015年3月于十二届三中全会提出后,便将“互联网++各个传统领域或行业”提升到一个史无前例的高度.“互联网+”时代下的企业发生了巨大的变革,传统企业经历了数据化和在线化的转型.“互联网”时代中的特殊的生产和运营模式使得企业的内部控制面临许多挑战,如何提高企业内部控制质量关乎企业的命运和发展.     

从风险管理视角浅析企业管理中的内部控制问题

<正>随着整个社会经济环境的持续发展,企业面临着与日俱增的复杂问题,财务来往关系复杂,信息资源多样化,组织结构和流程的改变,在这个充满机遇与挑战的世界中,面对转瞬即逝的机会和不确定的经济社会变化,企业必须得及时做出反应,建立良好和有效的应对机制,在制度规范内合理的对企业自身结构、战略发展方向、管理理念方式、财务运     

电网企业构建风险导向内部控制探析

随着电力体制改革的日益深入,电网企业在面临机遇的同时也面临着众多不确定性的风险,极大的影响着电网企业的生存和发展。因此,电网企业迫切需要变革内部控制理念,构建以全面风险管理为导向的内部控制机制,促进电网企业的健康平稳发展。本文在指出电网企业目前面临的各种风险的基础上,结合COSO的风险管理整合框架提出了电网企业构建风险导向内部控制的一般流程。     

指引企业内部控制和风险管理更上一层楼——记2010年中国企业内控交流研讨会

由德勤华永会计师事务所有限公司主办、上海市内部审计师协会和《新会计》杂志协办的“2010年中国企业建立健全内部控制交流研讨会”于2010年5月12日、13日和18日在上海如期举办。多位来自各行各业的高层管理者及专家代表与德勤企业风险管理服务部的多位合伙人、经理等共聚德勤专业发展中心,就中国企业如何建立健全内部控制开展交流和研讨。     

强化理念 抓准重点 提高内部控制效率——中海集团“资金门”事件的教训与启示

一、引子:中海集团惊发资金门事件2008年是中国的多事之秋。当人们刚刚从年初的冰冻灾害中舒缓过来之时,一个与冰冻灾害同样具有破坏力的财务丑闻袭击了我国的财务会计业界。其带给会计学界和实务部门的穿透力与伤痛并不亚于年初     

回望“商界群英”的背影——基于COSO内部控制风险管理框架浅析现今企业内控之弊

＂他应当不是眷恋这个位置,而是搁置不下一个跨国财团的兴衰和一位华人企业家的挫败伤感＂——这是商界精英们每每走下商战舞台时背影里的潜台词,画面里读到的是他们的黯然谢幕。感叹曾经的商界骄子们,因为延迟披露、虚假陈述、投机豪赌……在泡沫退去之后,不难发现,要不重蹈覆辙的关键在于：有效地践行企业内部控制与风险管理。     

浅谈内部控制制度在企业发展中的应用

内部控制是指企业最高管理层为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全完整，随时发现企业经济运行过程中存在的错误与舞弊进行纠正。确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营和管理效率，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。通过内部控制保证企业会计资产和信息的真实、合法、完整。内部控制实际上是一种过程控制，使企业内部各方面、各环节形成一个相互制衡的体系；     

企业风险智能化管理——内部审计发展的新契机

企业的风险管理已经成为现代企业关注的焦点。当前，无论是企业内部还是企业外部都对企业风险管理投入了足够的热情，尤其在企业生产经营过程中，风险无处不在并有增加之势。企业要拥有一套有效规范的方法来评估、控制战略和执行风险、经营风险、基础风险。而企业风险的智能化管理方法就是风险评估和控制风险。在企业风险智能化管理的过程中，需要有一个风险智能管理的独立部门“专家”来协助管理层——审计部门，这就为内部审计在企业风险控制中提供了新的发展机会。     

浅议完善企业内部控制——有效防范财务舞弊风险

<正>近些年,随着国外发生安然事件、世通公司及施乐公司的财务欺诈,以及国内的银广厦、达尔曼、蓝田股份、科龙电器等上市公司提供虚假财务信息等,大量财务舞弊事件的发生使得企业会计信息严重失真,不仅削弱了财务管理的职能,而且严重误导了社会资源的配置,破坏了国民经济的有序发展,因此,治理财务舞弊势在必行。完善企业内部控制,防范财务舞弊已成为经济发展的迫切需求。