我国生态税费问题分析及对策

目前我国尚未建立以保护生态环境为目的的税收体系,存在着诸如保护生态环境的主体税种缺位、现行制度立法层次低、设计税种时环保因素考虑不够、优惠形式单一等问题。建议开征专门的环保税,改革相关税种,构建以环保税为核心,以相关生态税种和生态税收优惠措施为辅助的生态税收新体系。     

不同税种视同销售业务中有关职工福利问题探析

不同税种视同销售业务一直是理论研究和实务工作中的重难点。本文从不同税种角度分别分析了各税种视同销售相关规定和税务会计处理,尤其是对各税种中用于职工福利方面的视同销售业务的税务会计处理进行了总结。     

推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析

低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。     

近年中国近代税制论文综述

近代财税制度是经济史中的重要领域,对其进行研究,以税种、税制为主要考察对象。在税种方面,相关研究主要是对消费税、遗产税、所得税、营业税等细分税种进行讨论;在税制方面,相关研究主要聚焦于对民国时期税制的改革和结构探讨方面。文章对近年来发表在重要期刊上的相关文章进行评述,以把握其思想脉络,总结相应特点,并进一步反思其为当前财税改革提供的借鉴。     

法国的农业税制及借鉴

在法国，农业税并不是一个单独的税种，农业税制散布在各个相关的税种之中，涉及农业的税种主要有增值税、个人所得税、公司所得税。法国的这种农业税制度对我国有相对较强的借鉴意义。我国应实行大范围的增值税并与消费税相配套，开征农业所得税，统一征收土地使用税。     

税种协调与微观税收负担合理分配的统一论

在市场经济条件下，税种协调与微观税收负担的合理分配应当是和谐统一的。无论是依据支付能力原则、受益原则，还是二者兼顾，微观税收负担合理分配最主要的表现形式之一是税种协调。只有税种设置合理，相互协调，相关要素配置得当，才能很好地解决市场经济条件下微观税收负担的合理分配问题。     

我国环境税收立法模式选择

我国当前环境税收立法首先需要解决的是立法模式选择问题。当今世界各国主要有两种环境税收立法模式,一种是选择开征新税种,另一种是在现有税种中增设相关税目。结合国外立法实践和我国税收立法实际情况,本文认为,我国环境税收立法采取开征独立新税种的模式更为合适。     

基于产权视角和宏观调控需求的房地产税制设计方案

正一、我国房地产税制结构及现状分析(一)我国房地产税制体系构成我国税制中与房地产直接相关的税种有土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、营业税间接相关的有企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税。进一步又可按是在流转环节还是保有环节进行划分,具体分类如表1所示。本文主要研究的是包含多个税种的房地产税制体系。其中,保有环节征收的税种有房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得     

增值税增长之因素分析

对于税收的高速增长,特别是税收超GDP增长,理论界从不同的切入点做过多方面的分析与阐释。实际上,税收收入是由不同税种的收入汇集而成的,不同税种与经济的相关程度不同决定了分税种剖析税收增长的必要。增值税收入基本上占据了税收收入的半壁江山。通过时非经济因素与经济因素的分析,能够时促使增值税收入增长的因素总体上加以把握。     

数字

42.6%财政部数据显示,8月份中央各项税收出现大幅下跌,但地方小税种,尤其是与房地产相关的税种却增长迅猛,土地增值税同比增长42.6%,增速较7月大幅上涨17.3个百分点;契税收入258亿元,同比增长17.1%,增速较7月上涨18.6个百     

重构我国房地产税收制度

目前，我国房地产税制涉及的税种主要有12个，包括直接以房地产为课税对象的税种6个，即土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、城市房地产税和契税：与房地产紧密相关的税种6个。即营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。在房地产行业成为人们关注焦点的当前，重新审视房地产税收制度并构建新的制度，很有必要。[第一段]     

我国税种结构与宏观税负的相关分析

合理的宏观税负，不仅是社会经济资源科学分配的重要因素，也是政府职能发挥作用的重要前提。通过对我国税种结构与宏观税负的相关分析，我国应采取积极措施，确保各税种收入不断上升，使其与GDP同步增长。这样才能充分发挥税收调控宏观经济的作用。     

促进高质量发展的消费税改革探索北大核心

面对高质量发展背景下消费税新的职能定位,消费税面临与相关税种协同作用、税率税目设置以及收入划分调整等方面的挑战。未来的改革可以从以下三个方面着手:首先,合理调整消费税税目,优化税率设置;其次,在进一步协调同相关税种关系的基础上,实现消费税税制结构简化;最后,从财政体制框架考虑消费税收入归属,有序实现征税环节后移并健全地方税体系。     

住宅房地产税收的功能探析

住宅房地产在购销及保有环节涉及众多的税种,这些税种的税收功能存在突出差异。营业税具有突出的财政收入功能,但在收入调节方面有制度上的缺失;土地增值税具有鲜明的产业调控色彩,但征收办法的缺憾使其不能有效发挥作用;预期征收的房产税具有调节收入的功能,但在税制设计上存在征收制度和利益分配重构等制度困扰。建议针对相关税种的功能特点进行有针对性的制度改良,以促进我国住宅房地产业的健康发展。     

促进循环经济发展的税收政策浅析

发展循环经济是贯彻落实科学发展观的必然选择,它要求在发展经济的过程中大力节约资源,保护环境。理论和实践证明,发展循环经济离不开税收政策的支持和配合。而我国现行税收政策存在着诸多不利于循环经济发展的缺陷,因此有必要采取相关措施,完善现行税种。适当开征新税种,建立促进循环经济发展的税收政策体系。     

税收策划中的单一税和复合税

在日常经济业务中,只缴纳基本税种的税务事项所缴纳的税种,叫做单一税;我们把日常经济业务中,除了缴纳基本税种,还要缴纳其他特定税种的纳税事项所涉及的税种叫复合税。文章介绍了单一税和复合税的税收筹划。     

市场经济条件下税种结构优化及其策略

税种结构受多方面因素的影响，一个优化的税种结构，必须在效率基础上，力求公平。税制优化理论的核心是最优税收和次优税收理论，二者最为关注的是经济效率。税种结构在税种数量、类型、功能和调控范围上存在着差异，针对其不同表现，宜采取协调商品税和所得税的比重，进一步优化现有税种，合理调整税种在中央与地方政府之间的配置等方法。     

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究

近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。     

完善我国地方税制的构想

我国地方税建设存在的问题 　　(一)地方税制结构不尽合理,缺乏有影响力的主体税种 　　从现行税制看,工商税收18个税种中涉及地方税的税种应该是16个.其中外商投资和外国企业所得税、车船使用牌照税、城市房地产税等3个税种是对外商投资企业和外国企业及外国居民征收的.余下的13个税种,尽管有的税种概念不十分明确,但都影响到地方税收入构成.……     

应充分发挥财产税的公平分配功能

我国财产税制建设思路存在偏差,财产税体系不完善,财产税相关税种的税制要素设计不合理,财产税制公平财富分配作用有限。为适应新时代解决社会主要矛盾和实现共同富裕的要求,应尽快改革车船税,同时将现行对房屋、土地征收的财产税合并为房地产税并使其成为县级政府的主体税种,适时开征遗产税与赠与税,从而形成个人所得税、房地产税、车船税、遗产税与赠与税等税种相互搭配的收入分配调节格局,充分运用税收杠杆促进我国经济均衡发展和共同富裕目标顺利实现。