及时识别和获取适用的法律法规及其他要求

笔者结合日常做认证认可的工作,谈谈本企业取证后体系运行中,在识别和获取适用的法律法规及其他要求的这个工作环节中的理解及认识。     

2010问题解答之九（085～092）

我公司需要进口几批饮料和红酒,请问：①关于进口商品如何核算成本？如海运费、保险费和报关报捡费是计入费用还是计入成本？②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税．是怎么核算的呢？③进口商品有14％的关税、10％的消费税、17％的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理过程？假设1欧元等于10元人民币。     

＇2011问题解答之二（012～020）

012．企业周转包装物应如何进行日常核算？将不能继续使用的包装物（纸箱）作为废品出售,如何进行账务处理？ 答：周转材料,是指企业能够多次使用,逐渐转移其价值但仍然保持其原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品。企业周转材料的计划成本或实际成本,包括包装物、低值易耗品等,通过“周转材料”科目进行核算。     

’2007问题解答之七（088—094）

088．我公司是一家食品行业类的企业，现在存在一些因销售退货产生的会计处理问题，具体如下：2006年9～11月我公司共销售给乙客户100万元产品（我公司对所有客户2006～2007年的销售价都是一样的），我公司于2007年5月10日收到乙客户退回的库存商品50万元（退货时已无法区分库存商品所对应的送货月份）。     

＇2011问题解答之四（029～038）

029．公司销售1000吨产品,已全部开具增值税专用发票,货款已经全部收到。产品陆续发出过程中出现涨价行情,经与客户协商并取得其同意,每吨涨价200元,折合产品30吨,在未发产品中扣除这30吨。请问这30吨产品如何进行账务处理？是否影响税金？     

＇2008问题解答之十（081～089）

081．要过节了，单位从超市购买购物卡作为福利发放给员工，超市可以开发票吗？发票内容怎么开？如何做账？ 答：按照税法规定应当在销售货物时开具发票，但实际上一般超市在办理购物卡时就开具发票了，以方便单位做账。超市开发票时可以写相关的商品，比如中秋节可以写月饼，只要属于福利费的范围都可以。单位账务处理如下：借：应付职工薪酬——应付福利费；贷：银行存款。     

’2008问题解答之八（059～071）

059．企业员工的医保卡费如何进行账务处理？ 答：具体账务处理为：发放员工工资时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款（或库存现金），应交税费——应交个人所得税，其他应付款——社会保险（个人负担部分）。缴纳社会保险时：借：管理费用——社会保险（企业负担部分），其他应付款——社会保险（个人负担部分）；贷：银行存款。     

’2013问题解答之一（001-007）

001．我公司接受外公司产品进行加工处理,然后收取加工费。目前的处理方法是把发生的成本直接计入成本项目或制造费用,月末再由生产成品直接转入主营业务成本,收取的加工费计入主营业务收入,没有核算产成品。这样处理妥当吗？     

’2007问题解答之四（041～058）

041．本公司属于采矿行业，一般是季节性雇佣车辆和大批临时工人（人工将矿产品装入车，用车拉上岸，以后再加工，公司按产量付酬）。公司的会计主管把这部分费用全部按工资处理，我认为不对。因为车辆发生的一部分费用应该由工人提供发票再据此付酬。请问应使用什么发票？运输发票还是劳务发票？     

压力管道元件制造许可规则

第一章 总则 第一条 为了做好压力管道元件制造单位资格许可的实施工作,根据<特种设备安全监察条例>(以下简称(<条例>)的有关规定,制定本规则. 第二条 凡是在中华人民共和国境内使用<条例>适用范围内的压力管道元件,其制造许可应当符合本规则的规定.     

＇2008问题解答之六（040～053）

040．我公司2007年将一批材料暂估入账，该批材料已领用，收到发票时已冲回入账，但由于一部分材料成本单价存在差异，2007年未冲减多计成本或少计成本，那些多计或少计的部分在2008年如何进行账务处理？答：如果差异金额比较小，可将差额直接记入“主营业务成本”科目和相关的存货科目；如果差异金额比较大，     

’2014问题解答之十一（091-097）

091.A和B属于同一控制下的关联方。A持有C20%股份,B持有D100%股份。出于商业角度考虑,集团希望重组架构,令A持有D全部股份,而B持有C20%的股份。假设100%D的股份与20%C的股份价值相当,在相互收购（或称为置换）过程中无现金交易。请问：以上股权置换怎样做税务处理比较合理,比如是否适用特殊性税务处理？是否要实际缴税？     

＇2010问题解答之四（037～047）

037．我公司属于玉米深加工企业．请问我公司购进的玉米加工用罐及槽池能否抵扣增值税？答：财政部、国家税务总局发布的《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,     

’2010问题解答之七（068～075）

068．对方给我公司开具了一张增值税专用发票,我公司已认证通过。后因这批货存在质量问题,做了退货处理,要求对方开具红字增值税专用发票。请问我公司需要履行什么手续？答：《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》规定：一般纳税人取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。     

’2011问题解答之九(080～091)

080.我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理?答:汽车分期销售业务与其他商品销售业务没有太多不同。具体账务处理主要有:①收到客户首付款时,借:银行存     

’2007问题解答之八（095～112）

095．公司2006年12月暂估入账了一批商品，估价为50000元，并于当月结转了销售成本50000元。该批商品的发票于2007年1月收到，开票日期为1月份，发票价格为70000元，成本差价为20000元。请问暂估的50000元在2006年度所得税核算中是否允许扣除？成本差价20000元又应该如何做账务处理呢？答：对于跨年度暂估入账的商品成本，如果在汇算前没有取得合法凭证是不允许在所得税核算时扣除的，但是若在所得税年度汇算清缴前取得发票是可以扣除的。贵公司在1月份收到发票在时间上是可行的，但是因开票日期为2007年，所以不应该在2006年度的所得税核算时扣除。因此最好与开票单位商量改为2006年度的日期。     

’2012问题解答之七(057～066)

057.企业将装修后的一处房产转让,与购买方签订两份合同,分别收取转让房屋的价款和装修费,装修费部分是否可按建筑业——装饰业税目缴纳营业税?答:根据《国家税务总局关于销售不动产兼装修行为征收营业税问题的批复》(国税函[1998]53号)的规定,纳税人将销售房屋的行为分解成销售房屋与装修房屋两项,分别签订两     

’2010问题解答之八（076～084）

076．A厂于2009年4月在同一个工业区新开设了一个生产车间,目前新车间对外的所有业务活动都以A厂名义进行。新车间计划明年申请一个B厂名及申请成为一般纳税人企业。请问目前应如何进行会计处理？另现在购买的所有物料、机器等都没有发票,只取得了普通收据。目前要怎么处理账务才会对申请一般纳税人比较有利？     

’2014问题解答之一(001~009)

正001.我公司执行《企业会计制度》,去年土地成本计入房屋原值后形成固定资产并按建筑物的最低年限20年计提了折旧,但有的说土地成本不得计提折旧,应按无形资产摊销,那我公司的账务处理是否恰当?另外,因为土地是按使用年限50年来摊销的,那么按土地账面价值计提的折旧与按使用年限计算的摊销额之间的差额是否要