和谐税收征纳关系构建的思考

实现税收征纳关系的和谐是要在承认两者利益不同的基础上,通过建立科学、规范的税收征管秩序,促进征纳双方的互信、互利;和谐税收征纳关系不是单纯依靠税收征管部门、通过优化纳税服、务就可实现的,而是要在树立税收法治理念的基础上,借助于税收立法、执法和司法过程的完善来实现。     

税收征纳合谋与破解机制研究

税收是社稷之根本,税收征管过程是国家征税权落实和税收收入的实现过程。由于我国税收征纳双方的＂经济＂性以及征管制度的不完善,导致我国税收征纳合谋现象的或有存在。本文运用博弈论的分析方法,分析了纳税人、征税人员合谋成立的条件和监管部门进行监管的必要性条件,并根据这些条件提出了破解这一难题的建议。     

构建和谐税收征纳关系的理论探索

构建和谐的税收征纳关系是建设和谐社会不可或缺的重要内容。本文从理论和实践的结合上，就构建和谐税收征纳关系的理论借鉴，实现路径等问题进行了探讨。和谐税收征纳关系就是征纳税主体在实现权利和义务的过程中形成的成本低、效率高、双方和洽的征纳状态。其理论借鉴，一是公共财政理论；二是新公共管理理论。和谐税收征纳关系的衡量标志：一是税收征纳双方的利益均衡；二是税收对经济影响的效应均衡。和谐税收征纳关系的实现路径：一是创新税收理论，税收的特征应重新界定为义务性、有偿性和确定性；二是着力开展税务文化建设；三是规范税收执法与服务；四是建立绩效考核和问责机制。     

征纳博弈与税收流失分析

本文以构建的征纳博弈模型为基础分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略。由模型分析得出：税收流失原因与纳税人策略选择、征税人稽查能力、税收制度缺陷有关。减少税收流失的方法有：加大税务征管技术装备资金支出、固定偷税处罚倍数、激励征税人、完善税务代理、努力提高征税人的征税能力。     

优化税收征管是构建和谐社会的重要举措

和谐的税收征纳关系是和谐社会不可或缺的重要内容。有效的税收征管不但是和谐征纳关系的前提条件,也是税收在构建和谐社会中的作用得以充分发挥的重要保证。为改变低效的征管和不太和谐的征纳关系现状,基于我国现有的税收征管基础、纳税人素质以及社会、经济文化的特殊背景,应该实施纳税服务与全程监管并重的税收征管战略,优化税收征管,构建和谐社会。     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响分析

目前,我国社会经济在飞速发展的同时,也进一步的改进了税收工作和税收秩序。但是,事业单位在税收征纳上的质量还有待提高,现行的事业单位会计规范的管理还有待提高。正确的认识和分析财务会计对税收征纳的实际影响,将有助于事业单位财务会计工作的有效开展进行。本文主要阐述了事业单位财务会计规范化发展的必要性与事业单位财务会计和税法的差异性,并且分析了其对税收征纳的影响。     

试论税收成本与税收征纳关系的关系

税收征纳关系是伴随着税收分配活动的客观存在而产生的征税主体和纳税主体的关系。由于税收成本是在税收征纳过程中所发生的费用支出，因此税收成本与税收征纳关系是密切相关的。表现在：税收征纳关系的状况对税收成本具有一定的影响，税收成本的高低也会影响到税收征纳关系，税收征纳关系的变化可能会引发税收成本的相互转移。     

构筑诚信平台 建设和谐税收

在市场经济条件下,一个完善的税收机制,既要有外在的税收法律体系的约束,也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。因此税收信用是对税收法治的必要的有益的补充,通过征纳双方信用关系的建立,可以引导和教育纳税人诚信纳税,不断提高我国公民纳税意识,有助于推进我国依法治税进程,从而建设好和谐的税收环境。     

论税收筹划对税收征管的影响

随着税收筹划的普及，纳税人的涉税行为将更具理性，逃避税行为将更加隐蔽，纳税人的自我保护意识也将进一步增强。同时，因税收筹划方案佥性的认定而引起的征纳矛盾也将不断产生和加剧。因此，各级税务机关要重视税收筹划对税收征管的影响，加强税收筹划的法制建设，加大基本功训练，调整管理对策，完善现行税制，堵塞税法规范的漏洞，有效防范税收流失的发生。     

新型税收征纳关系探析

税收征纳关对税收工作有着不可低估的影响。在大力发展社会主义市场经济,进一步完善税制,加强税收工作的新形势下,处理好税收征纳关系,减少征纳矛盾,无论对减轻执法难度,提高征管质量和效率、保证税款及时足额入库,还是对强化税收的职能和作用,贯彻落实税收政策,都有很重要的现实意义。     

税务行政主体执法规范化的思考

目前在我国税务机关执法的过程中存在一些失范的行为。加强税收立法规范,强化税务行政内外部监督机制,促进税务机关执法规范化建设。     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

环境税规制农业面源污染的实验经济学研究——基于重庆市北碚区、合川区8个乡镇的样本

通过建立农业面源污染经济规制理论框架,以无任何规制的情境为基准,比较研究要素型环境税、总量型环境税、总量型环境税/补贴、产出型环境税及集体罚款机制规制农业面源污染的有效性。利用实验经济学方法检验五种规制机制与无规制情境下,农业面源污染者与规制者的博弈行为,并基于效率性和稳定性方面的差异,对五种规制机制进行优先级排序。研究发现：环境税规制农业面源污染具有可行性和有效性;要素型环境税、总量型环境税和产出型环境税优于污染总量型环境税/补贴和集体罚款机制,要素型环境税和产出型环境税之间没有显著差异,且二者显著优于总量型环境税机制,而集体罚款机制优于污染总量型环境税/补贴机制;集体罚款与污染总量型环境税/补贴机制与无规制情境之间无法进行比较,前两者虽然规制效率高于无规制情境,但规制稳定性很差。     

激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略

税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,如果无视这些风险而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税为目的开始,却以遭受更大的损失而结束.只有充分重视企业税收筹划风险问题的研究,关注纳税人税收筹划的环境,针对内、外部激励与约束失衡的状况,才能实现税收筹划风险矩阵的权衡,真正做到对税收筹划风险防范与治理.     

企业税务筹划风险探讨

随着税务筹划被越来越多的企业所接受,各种形式的税收筹划活动也在逐渐兴起。税务筹划可以为企业带来一定的经济利益,但是税收筹划所蕴含的风险却没有得到人们的足够重视。本文作者首先对税务筹划风险的概念进行了定义,明确实现税收零风险是税务筹划的重要目标所在;然后,具体分析了企业税务筹划风险产生的内、外部各方面原因;最后,结合税务筹划风险产生的原因,提出了防范企业税务筹划风险的对策,以期对企业税务筹划活动风险的降低起到有益的帮助。     

企业税务筹划误区及风险防范

目前,企业税务筹划存在诸如混淆税务筹划与偷税、避税和节税,只从税种入手强调减轻税负,忽视企业整体利益,片面夸大税务筹划作用等误区.同时在税务筹划实践中也面临来自企业内部和外部的各种风险.因此,明晰税务筹划的概念,遵循操作原则,采取有效措施防范税务筹划风险,才能实现税务筹划目标.     

我国所得课税与流转课税比较研究

所得课税和流转课税都会造成产出下降和社会福利损失,对经济产生影响.通过实证分析结果得出:GDP增加引起的流转税增加的绝对数量要大于所得税的数量,而我国所得税的增长速度要大于流转税的增长速度;所得税对就业的影响不显著,但流转课税对就业产生负的影响;两种税对储蓄的影响不显著.近期要实现以所得税为主体税或以所得税和流转税双主体税是不必要也不可能的;另外,所得税对经济的影响力度要比流转税少,所以,加强对所得税的征管是必要的.     

论我国开征教育税的不可行性

针对我国教育投资的现状，许多人主张要开征教育税，并且要把教育费附加也改为征收教育税，并认为在我国开征教育说的条件已经具备，甚至认为开征了教育税就可以解决教育经费问题。而本文并不赞同这种观点，认为开征教育税的理论依据先天缺失，使得开征教育税的目的难以企及；同时，从税收实务上看，开征教育税面临着税基选择的多重困境，正常收税环境的不完备使开征教育税也难以操作。     

房地产企业税收筹划的若干途径

如何在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本,实现企业利润最大化,需要合理有效的税收筹划。目前房地产企业存在税收负担过重及政府收费繁杂等问题。营业税、土地增值税和企业所得税构成了房地产企业的主要税收成本。结合房地产企业的特点,给出合法的、具有可操作性的若干税收筹划方案,以期为房地产企业健康发展提供积极有效的建议。     

健全税务代理制度建设和谐税收环境

税务代理制度通过改善涉税主体间信息传递从而提高依法治税能力,优化国家税收征管资源配置从而提高纳税服务水平,维护纳税人利益从而实现纳税人税后利益最大化等方面有重要作用,对促进建设我国和谐税收环境有着突出的意义。为进一步促进我国税务代理制度的发展,应以科学发展观为指导,加强税务代理监管制度及其实施机制建设,通过适度的扶持政策引导和规划,促进税务代理制度的发展,以更好地服务于和谐税收环境建设。